Как получить налоговый вычет за обучение в университете
Налоговый вычет за обучение
Обращаем внимание, что обратиться за налоговым вычетом по расходам на образование ребенка может любой из родителей. Доходы каждого из супругов относятся к совместно нажитому имуществу и являются совместной собственностью, поэтому любой из супругов вправе получить налоговый вычет с полной суммы обучения (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 18 марта 2013 г. № 03-04-05/7-238).
Одновременно, вычет предоставляется только в части оказания образовательных услуг. Если договор с образовательным учреждением предусматривает оплату других услуг (присмотр за ребенком, питание и т. д.), то вычет по ним предоставлен не будет (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 26 ноября 2013 г. № 03-04-05/51114, письмо УФНС России по г. Москве от 4 мая 2012 г. № 20-14/39604@). Поэтому важно проследить, чтобы в договоре и в платежных документах затраты на образование и на прочие услуги были четко разведены.
Налоговый вычет по расходам на обучение
Примечание: приведенный перечень документов является исчерпывающим и расширительному толкованию не подлежит. Отказ налогового органа принять документы на вычет вследствие отсутствия справки 2-НДФЛ и иных, не указанных выше документов, является неправомерным (Письмо ФНС от 22.11.2012 N ЕД-4-3/19630@).
- Справку, из учебного заведения, подтверждающую очную форму обучения (необходима только в случае, если в договоре не указана форма обучения).
- Свидетельство о рождении ребёнка + копия.
- Копия свидетельства о браке (необходима в случае, если документы оформлены на одного супруга, а вычет за обучение ребёнка получает другой).
- Документы, подтверждающие родство с братом или сестрой (свидетельства о рождении).
Налоговый вычет на обучение
Вычет можно оформить за последние три года. При этом для оформления декларации важна дата внесения оплаты, а не дата начала обучения. Так, если вы оплатили учебу в конце 2019 года, а обучение началось в январе 2019 года, вычет будет рассчитываться с налогов за 2019 год.
Пример 1. За учебу в институте вы ежегодно платите 150 000 руб. Ваша зарплата до вычета НДФЛ составляет 50 000 руб., из которых 6 500 руб. работодатель ежемесячно перечисляет в бюджет. Таким образом, в год вы платите 78 000 руб. подоходного налога. Так как максимальная сумма вычета составляет 120 000 руб. за год, вы сможете вернуть 13% от этой суммы, то есть 15 600 руб. Эта сумма меньше удержанного с вас НДФЛ, поэтому вы сможете вернуть ее одним платежом.
Информация о налоговом вычете за обучение
- брату/сестре не больше 24 лет;
- брат/сестра обучается на очной форме обучения (детский сад, школа, очная форма ВУЗа и т.д.);
- договор оплаты образовательных услуг составлен на Вас;
- фактические документы оплаты (квитанции, платежки) должны быть составлены на Вас (или оформлена доверенность на передачу средств);
- ребенку не больше 24 лет;
- ребенок обучается на очной форме обучения (детский сад, школа, очная форма ВУЗа и т.д.);
- договор оплаты образовательных услуг составлен на Вас (или Вашего супруга);
- фактические документы оплаты (квитанции, платежки) должны быть составлены на Вас (или оформлена доверенность на передачу средств);
Как получить налоговый вычет по расходам на образование
При этом вычет по расходам на собственное образование, образование брата или сестры суммируется с другими социальными вычетами, и 120 000 рублей будет максимальной суммой всех доступных вам социальных вычетов, за исключением вычетов на обучение детей, дорогостоящее лечение и благотворительность.
Получить налоговый вычет можно как за оплату учебы в вузе, так и в школе, кружках, на курсах, в автошколе. Главное условие — наличие у образовательной организации (индивидуального предпринимателя) соответствующей лицензии или документов, подтверждающих ее статус.
Как получить налоговый вычет за обучение
Вычет можно получить за себя или за близких родственников — детей, сестер и братьев в возрасте до 24 лет, — если вы оплачивали их обучение. Важно, чтобы они учились на дневном отделении, а не заочно. Если вы платите сами за себя, то форма обучения значения не имеет.
Неработающие пенсионеры и безработные студенты зарплаты не получают и подоходного налога не платят, поэтому вычет им не полагается (ст. 219 НК). Вычет не смогут получить индивидуальные предприниматели, выбравшие упрощенную систему налогообложения, единый налог на вмененный доход и патентную систему. Также вычет не предусматривается при оплате учебы за счет материнского капитала (подп. 2, п. 1, ст. 219 НК).
Социальный налоговый вычет за обучение
Деньги могут быть перечислены на расчетный счет налогоплательщика не ранее чем через 1 месяц после подачи заявления, этот срок отведен на камеральную проверку представленной документации. Максимальный предусмотренный законом срок возврата налога – до четырёх месяцев.
- Официально трудоустроенные граждане, регулярно исчисляющие ставку подоходного налога 13% в бюджет страны, и получающие образовательные услуги на платной основе.
- Кормилец семьи, у кого на иждивении находятся несовершеннолетние дети, если он может предъявить все квитанции об оплате за их обучение.
Налоговый вычет на обучение
Налоги возвращаются не с полной стоимости обучения, а с фиксированной суммы. Максимальная сумма для оформления компенсации при оплате обучения:
- за себя, брата или сестру – 120 000 руб. за год;
- за ребенка или подопечного – 50 000 руб.
Если вы одновременно платили за себя и за ребенка, можно оформить два вычета, но максимальный размер компенсации не будет превышать 13% от суммы указанных значений, то есть 22 100 руб.
При подаче запроса через сервис ИФНС декларацию 3-НДФЛ можно заполнить в электронном виде. В декларации нужно будет указать паспортные данные, сведения о доходах из 2-НДФЛ и информацию о платежах за обучение. Остальные документы надо будет отсканировать и прикрепить к заявке. Средний срок проверки документов и перечисления денег – 30 дней.
Как получить налоговый вычет за обучение в 2019 году
Остановимся на сроках, предусмотренных для возврата налога за обучение через ФНС. Точка отсчета — момент завершения года, когда заявитель перечислил деньги за учебу. Раньше подать документы не получится. Так, если вы намерены оформить возврат налога за обучение, проплаченное в 2019 г., придется дождаться хотя бы 2019 г.
Анатолий — основной добытчик в семье. Когда его супруга Елена в 2019 г. решила получать высшее образование, он оплатил ей для начала 1 курс — 84 300 руб. Несмотря на то, что у супругов все доходы считаются общими, налоговый вычет при обучении в ВУЗе вправе оформить только Елена. Официальный доход девушки за 2019 г. — 67 200 руб. Только с этой суммы ей вернут НДФЛ — 8 736 руб.
Возвращаем подоходный налог за обучение (за себя и ребенка)
1. Согласно Налоговому Кодексу предельная сумма возможного возврата, от которой начисляется 13% подоходного налога составляет 120 000 руб. на каждого гражданина. Однако, в этот лимит входят ВСЕ возможные социальные вычеты: обучение, лечение, пенсионные взносы.
Правило для заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ на возврат подоходного налога за обучение простое. Год составления и год обучения должны совпадать. Здесь не существует понятия учебный год (с сентября по май), а учитывается именно календарный год (с января по декабрь).
Как оформить налоговый вычет за обучение
- Налоговый вычет за обучение допускается оформлять ежегодно в пределах установленного законом лимита. Подать декларацию совместно с сопроводительными документами можно в любое время года, текущего за отчетным периодом.
- Нельзя получить льготу, когда учёба оплачена мат капиталом.
- Зачастую людей интересует, за какой период можно получить льготу. Срок давности льготы составляет 36 месяцев с года проведения платежа. В 2019 году можно осуществить возврат части средств по расходам за обучение с 2015 по 2019 года.
- Договор оказания услуг, а также платежные документы оформляются на заявителя, подойдут: квитанции, чеки и платежные поручения.
Можно оформить заявление на перечисление денег сразу, в день первого обращения, чтобы не ходить в эту инстанцию повторно. Тогда, для получения налогового вычета за обучение, к основному пакету документации нужно приложить ксерокопию сберегательной книжки или договора по обслуживанию банковской карты с обозначением счёта для перечисления.
Как и когда можно получить налоговый вычет за обучение
По сути получить возмещение средств можно при обучении в частной школе, если она оформлена официально, то же самое касается и частного университета. Если есть сомнения по поводу сертификации учреждения, нужно обратиться к администратору и уточнить вопрос. Если соответствующей регистрации нет, то выплата денежных средств не положена.
Вычет за услуги образования положен даже тогда, когда человек находится в академическом отпуске, при условии соответствующего его оформления. При этом возмещение средств при обучении ребенка в университете не полагается, если деньги взяты из материнского капитала.
