Главная / Трудовая пенсия / Где можно посмотреть включен обькт недвижимости в перечень в использовании предпринимательской деятельности

Где можно посмотреть включен обькт недвижимости в перечень в использовании предпринимательской деятельности

У физического лица есть в собственности сооружение — комплекс баня-сауна (имеет производственное назначение)

Обоснование вывода:
В соответствии с п. 3 ст. 346.11 НК РФ применение УСН индивидуальными предпринимателями (далее — ИП) предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на имущество физических лиц (далее — НИФЛ) в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, за исключением объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень объектов недвижимости, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость (п. 7 ст. 378.2 НК РФ), с учетом особенностей, предусмотренных абзацем вторым п. 10 ст. 378.2 НК РФ.
В настоящее время НК РФ не предусматривает в качестве условия освобождения от обязанности по уплате НИФЛ предоставление предпринимателями, применяющими УСН, в налоговые органы каких-либо документов, которые подтверждают наличие права на такое освобождение, равно как и не указывают на обязанность налоговых органов направлять налогоплательщику уведомление о подтверждении его права не уплачивать этот налог в связи с применением УСН.
Ранее, в периоде действия Закона РФ от 09.12.1991 N 2003-I «О налогах на имущество физических лиц», уполномоченные органы разъясняли, что основанием для освобождения ИП, применяющего УСН, от обязанности по уплате НИФЛ могут являться документы, подтверждающие применение предпринимателем УСН и фактическое использование имущества в предпринимательской деятельности в течение налогового периода (договоры с поставщиками, покупателями, арендаторами, платежные документы, свидетельствующие о получении доходов от осуществляемого вида предпринимательской деятельности, и т.п.). Представители контролирующих органов также поясняли, что в целях реализации предоставленного главой 26.2 НК РФ права на освобождение от уплаты НИФЛ предприниматели подают в налоговые органы заявление в произвольной форме об освобождении от уплаты НИФЛ в отношении указанных в заявлениях объектов недвижимости. Данные заявления представляются предпринимателями по месту осуществления предпринимательской деятельности (месту нахождения используемого в предпринимательской деятельности недвижимого имущества) (смотрите, например, письма Минфина России от 12.05.2014 N 03-11-11/22083, от 20.01.2014 N 03-11-11/1484, от 11.11.2013 N 03-05-06-01/48006, УФНС России по г. Москве от 12.03.2010 N 20-12/2/025850@ и от 25.11.2008 N 18-12/1/109648@).
В действующей на сегодняшний день главе 32 НК РФ содержится правило, которое предусматривает, что лицо, имеющее право на налоговую льготу, представляет заявление о предоставлении льготы и документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, в налоговый орган по своему выбору (п. 6 ст. 407 НК РФ).
Вместе с тем в перечне налогоплательщиков, которым предоставляется налоговая льгота по уплате НИФЛ (п. 1 ст. 407 НК РФ), предприниматели, применяющие УСН, не поименованы. По смыслу п. 2 ст. 17, п. 1 ст. 56, п. 3 ст. 346.11, п.п. 1-5 ст. 407 НК РФ освобождение от обязанности уплачивать НИФЛ в связи с использованием имущества в предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется УСН, является не льготой по НИФЛ, которая установлена для налогоплательщиков этого налога, а последствием применения предпринимателем специального налогового режима и использования в предпринимательской деятельности соответствующих объектов имущества. Поэтому правило п. 6 ст. 407 НК РФ к такому предпринимателю не применимо. Иными словами, предприниматель, применяющий УСН, не обязан направлять в налоговый орган какие-либо документы для подтверждения его права на освобождение от обязанности по уплате НИФЛ в связи с использованием принадлежащего ему имущества в предпринимательской деятельности.
Однако с учетом того, что этот налог исчисляется налоговым органом и уплачивается физическим лицом на основании налогового уведомления (п. 1 ст. 408, п. 2 ст. 409 НК РФ), полагаем, что в рассматриваемом случае во избежание спорных ситуаций предпринимателю целесообразно все же уведомить налоговый орган о наличии права на освобождение от уплаты НИФЛ.
Как отмечают представители ФНС России, для реализации права на освобождение от уплаты НИФЛ предприниматели представляют в налоговые органы заявление в произвольной (рекомендуемой) форме, а также документы, подтверждающие использование недвижимого имущества для осуществления предпринимательской деятельности в период применения УСН. Такими документами могут быть копия свидетельства о государственной регистрации права собственности на недвижимость, информационное письмо налогового органа о применении ИП специального налогового режима, договор аренды, платежные документы о получении арендной платы, договоры и документы деловой переписки с контрагентами, в которых этот объект упоминается как офис, магазин, производственный цех, адрес для поставки товаров и пр.*(1).
Соглашаются с таким мнением налогового ведомства и судьи.
Так, из определения Московского городского суда от 02.11.2015 N 4г-10873/15 следует, что в целях реализации права на освобождение от уплаты НИФЛ в налоговый орган ИП следует представить заявление об освобождении от уплаты НИФЛ в отношении объектов недвижимости, а также документы, подтверждающие факт использования объектов недвижимости для осуществления предпринимательской деятельности.
Аналогичные, по сути, выводы сделаны также в апелляционном определении СК по административным делам Верховного Суда Республики Калмыкия от 27.10.2015 по делу N 33а-866/2015, апелляционном определении СК по административным делам Верховного Суда Республики Хакасия от 14.10.2015 по делу N 33-2632/2015.
В то же время в апелляционном определении СК по административным делам Тамбовского областного суда от 08.07.2015 по делу N 33-2082/2015 указывается только на необходимость подачи в налоговый орган заявления в произвольной форме о том, что ИП применяет соответствующий специальный налоговый режим.
Подведем итог. Налоговое законодательство не устанавливает ни сроки, ни саму обязанность представления в налоговый орган документов, подтверждающих право ИП, применяющего УСН, на освобождение от обязанности от уплаты НИФЛ, а также не обязывает налоговый орган направлять такому налогоплательщику в ответ какое-либо уведомление (подтверждение и т.п.). Вместе с тем, учитывая разъяснения налогового ведомства, а также арбитражную практику ИП целесообразно представить в налоговый орган заявление (уведомление) об освобождении его от обязанности уплачивать НИФЛ в связи с использованием имущества в предпринимательской деятельности, в отношении которой он применяет УСН. Такое заявление (уведомление) может быть составлено в произвольной форме. К такому уведомлению могут быть приложены любые документы (их копии), подтверждающие применение предпринимателем УСН, а также использование имущества в предпринимательской деятельности.
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Налоговое законодательство не устанавливает ни сроки, ни перечень документов, ни саму обязанность представлять в налоговый орган документы, подтверждающие право индивидуального предпринимателя, применяющего УСН, на освобождение от обязанности по уплате налога на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого в предпринимательской деятельности.
В то же время, по мнению ФНС России и ряда судей, для подтверждения права не уплачивать налог на имущество физических лиц предпринимателю следует сообщить об этом в налоговый орган в произвольной форме, приложив документы (копии документов), которые подтверждают применение им специального налогового режима, а также использование имущества в предпринимательской деятельности.

Обратите внимание => Заполнение табеля учета рабочего времени т 13 коды

Исключаем своё имущество из перечня объектов недвижимости, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость

Следует иметь в виду, что ошибочно включенные уполномоченным органом власти субъекта Российской Федерации в перечень объекты недвижимого имущества, а также включенные в перечень объекты, в отношении которых судом принято решение о неправомерности их включения в перечень (например, по причине несоответствия критериям отнесения объекта недвижимого имущества к объектам, в отношении которых региональным законодательством установлены особенности определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости), должны быть исключены из перечня, определенного на соответствующий налоговый период. Такие разъяснения были даны ФНС России в письме от 09.02.2015 N БС-4-11/1799.
Что же делать, когда ваш объект действительно не должен находиться в утвержденном перечне? Принимая во внимание, что такие перечни утверждаются нормативным актом субъекта, получается, что и оспаривать нужно этот нормативный акт в той части, в которой указан ваш объект.

Предприниматель и налог на имущество, оплата от кадастровой стоимости

Добрый день. Освобождения остались, поскольку было подано заявление. Оно осталось у Вас? Другое дело, если это помещение облагается налогом от кадастровой стоимости, то те, кто на спецрежимах, платят налог на имущество от кадастровой стоимости. Подробнее . ~~https://www.assessor. osti/~~
Проверяйте свой кабинет налогоплательщика физического лица, чтобы вовремя отследить, если налоговая направит уведомление об уплате налога.
Жаль, что не нашли. Специалисты выразили свое мнение в статье. Придется цитировать, переписывать статью. «Доказывать, что недвижимость используется в предпринимательской деятельности не нужно. Проверка фактического использования предпринимателями имущества в деятельности на спецрежиме осуществляется налоговыми инспекторами в рамках мероприятий налогового контроля (например, при выездных проверках) (письмо Минфина России от 1 февраля 2010 г. № 03-05-04-01/06).»
Как предпринимателю подтвердить, что имущество используется в деятельности на упрощенке УСН (в целях освобождения от уплаты налога на имущество)

Включение объекта недвижимости в перечень объектов, подлежащих налогообложению по кадастровой стоимости можно оспорить

— в случае наличия смешанного назначения участка: и для производственных целей и для размещения общественно-деловых объектов, при фактическом использовании зданий, располагающихся на таком земельном участке в производственной деятельности, есть возможность также достижения цели по устранению повышенного налогового бремени (см. Апелляционное определение ВС РФ от 13 марта 2019 года №5-АПГ16-132);
Актуальность проблемы заключается в том, что включение зданий в Перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость (далее в тексте статьи «Перечень»), производится каждый год с 2014 года. И данный процесс носит лавинообразный характер, поскольку критерии – площадь строения, рассматриваемого в качестве объекта налогообложения, — ежегодно пересматриваются с целью включения максимального количества предприятий и увеличения налоговой нагрузки на все большее количество организаций Москвы. Так, в Перечень 2014 года было включено 1816 объектов, на 2015 год — 5386 объектов, на 2016 год — 7183 объекта, а на 2019 год — 23 835 объектов! Дополнительным фактором актуализации проблемы в 2019 году явилось утверждение в ноябре 2016 года Правительством Москвы новых результатов кадастровой оценки земельных участков и зданий, применяемых с 1 января 2019 года.

Обратите внимание => Кто имеет право на льготы по коммунальным платежам

Земельные отношения

До установления федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере имущественных отношений, порядка определения вида фактического использования зданий (строений, сооружений) и помещений, установление вида фактического использования зданий (строений, сооружений) и помещений осуществляется в порядке, установленном нормативным правовым актом субъекта Российской Федерации (пункт 2 статьи 4 Федерального закона от 02.11.2013 № 307-ФЗ).
В соответствии со статей 378.2 Налогового кодекса РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость имущества, утвержденная в установленном порядке, в отношении следующих видов недвижимого имущества, признаваемого объектом налогообложения:
1) административно-деловые центры и помещения в них. Административно-деловым центром признается отдельно стоящее нежилое здание (строение, сооружение), помещения в котором принадлежат одному или нескольким собственникам и которое отвечает хотя бы одному из следующих условий:
— здание (строение, сооружение) расположено на земельном участке, один из видов разрешенного использования которого предусматривает размещение офисных зданий делового, административного и коммерческого назначения;
— здание (строение, сооружение) предназначено для использования или фактически используется в целях делового, административного или коммерческого назначения. При этом фактическим использованием здания (строения, сооружения) в целях делового, административного или коммерческого назначения признается использование не менее 20 процентов его общей площади для размещения офисов и сопутствующей офисной инфраструктуры (включая централизованные приемные помещения, комнаты для проведения встреч, офисное оборудование, парковки)

ИП на упрощенке: налог на имущество

Таким образом, подтверждающие освобождение от уплаты налога на имущество документы индивидуальные предприниматели обязаны подавать либо с заявлением, либо по требованию налоговиков. Перечень документов, представляемых в налоговый орган вместе с указанным заявлением, определяется в зависимости от характера использования имущества.
Обратимся к гл. 32 «Налог на имущество физических лиц» НК РФ. В пункте 6 ст. 407 НК РФ сказано, что лицо, имеющее право на налоговую льготу, представляет заявление о предоставлении льготы и документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, в налоговый орган по своему выбору. Перечень налоговых льгот приведен в п. 1 ст. 407 НК РФ, но там не идет речь об индивидуальных предпринимателях, применяющих УСНО. Соответственно, индивидуальный предприниматель не обязан подавать заявление и на основании гл. 32 НК РФ.

Правительство Москвы составило перечень кадастровой недвижимости на 2019 год

Здание расположено на земельном участке с видом разрешенного использования, включающим размещение торговли / офисов / бытового обслуживания / общественного питания;
Нежилое здание (площадью свыше 1 тыс.м) либо нежилое помещение в жилом доме (если совокупная площадь нежилых помещений превышает 3 тыс.м)фактически используется не менее чем на 20% общей площади для торговли / офисов / бытового обслуживания / общественного питания согласно акту Госинспекции по недвижимости;
Нежилое здание либо нежилое помещение, расположенное на пешеходных зонах (список таких зон см. здесь), фактически используется не менее чем на 20% общей площади для размещения торговли / офисов / бытового обслуживания / общественного питания согласно акту Госинспекции по недвижимости, либо имеет соответствующее назначение в документах технического учета.

Информацию о порядке налогообложения, ставках, льготах по налогу на имущество от кадастровой стоимости, действиях в случае несогласия с включением объекта недвижимости в перечень налогоплательщики могут получить на странице Департамента экономической политики и развития города Москвы.

Предприниматель и налог на имущество, оплата от кадастровой стоимости

Доказывать, что недвижимость используется в предпринимательской деятельности не нужно. осуществляется налоговыми инспекторами в рамках мероприятий налогового контроля (например, при выездных проверках) (письмо Минфина России от 1 февраля 2010 г. ~~№ 03-05-04-01/06~~).
Жаль, что не нашли. Специалисты выразили свое мнение в статье. Придется цитировать, переписывать статью. «Доказывать, что недвижимость используется в предпринимательской деятельности не нужно. Проверка фактического использования предпринимателями имущества в деятельности на спецрежиме осуществляется налоговыми инспекторами в рамках мероприятий налогового контроля (например, при выездных проверках) (письмо Минфина России от 1 февраля 2010 г. № 03-05-04-01/06).»
Как предпринимателю подтвердить, что имущество используется в деятельности на упрощенке УСН (в целях освобождения от уплаты налога на имущество)

Обратите внимание => Справка о составе семьи сыктывкар где получить

Часто задаваемые вопросы

— В случае несогласия с включением/невключением объекта недвижимого имущества в Перечень или изменения вида фактического использования здания (строения, сооружения) и помещения, заинтересованные лица (собственники) вправе после опубликования Перечня на официальном сайте Правительства Нижегородской области в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» обратиться в уполномоченный орган с заявлением по форме, утвержденной Приказом министерства от 08.06.2016 №326−13−75/16, с приложением соответствующего комплекта документов в соответствии с Порядком определения вида фактического использования зданий (строений, сооружений) и помещений для целей налогообложения, утвержденного постановлением Правительства Нижегородской области от 02.10.2015 №635 (с изменениями):
1) нежилое здание (строение, сооружение) расположено на земельном участке, один из видов разрешенного использования которого предусматривает размещение офисных зданий делового, административного, коммерческого назначения, торговых объектов, объектов общественного питания и (или) бытового обслуживания;

Перечень объектов недвижимого имущества по кадастровой стоимости в 2019 году

Кадастровая стоимость любого объекта проверяется один раз в пятилетие. Перечень объектов, которые нуждаются в переоценке, составляется Росреестом, а затем производится переоценка. Каждый кадастровый номер уникален, и выглядит в России он следующим образом: АА:ВВ:ССDDGG:KK. Расшифровывается показатель следующим образом:
Кадастровый учет и кадастровая стоимость квартиры, земельного надела, иного недвижимого имущества – это характеристики, которые проверяются опытными юристами, прежде чем провести сделку купли-продажи. Все указанные данные зафиксированы в специальном перечне – ЕГРН (Единый государственный реестр недвижимости).

Где можно посмотреть включен обькт недвижимости в перечень в использовании предпринимательской деятельности

Если налогоплательщик не согласен с включением принадлежащего ему объекта в перечень (например, по той причине, что не использует его в качестве офиса или для ведения торговли), он вправе подать заявление об исключении объекта в отраслевую Межведомственную комиссию по рассмотрению вопросов налогообложения в городе Москве (постановление Правительства Москвы от 30 июня 2015 г. № 402-ПП). Обращения принимаются по почте (125032, Москва, Вознесенский пер., д. 21) либо через раздел «Электронная приемная» на сайте Департамента (http://depr.mos.ru/reception/).
Перечни объектов, налог на имущество в отношении которых исчисляется из кадастровой стоимости, утверждается регионами. Основным критерием для включения конкретного объекта в перечень является фактическое использование его в торгово-офисных целях наряду с видом разрешенного использования земельного участка (п. 7 ст. 378.2 НК РФ). Узнать, входит ли в столичный перечень то или иное здание, можно на сайте Департамента экономической политики и развития города Москвы по кадастровому номеру объекта или его адресу (http://depr.mos.ru/deyatelnost_departamenta/tax-policies/whether-your-or. ).

Недвижимость индивидуального предпринимателя: регистрация права собственности

Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного указанным подпунктом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов, за исключением реализации принадлежащих ему ценных бумаг.
В статье 218 ГК РФ закрепляются основания приобретения права собственности. Так, право собственности на новую вещь, изготовленную или созданную лицом для себя с соблюдением закона и иных правовых актов, приобретается этим лицом. Поступления, полученные в результате использования имущества (плоды, продукция, доходы), принадлежат лицу, использующему это имущество на законном основании, если иное не предусмотрено законом, иными правовыми актами или договором об использовании этого имущества. Право собственности на имущество, у которого есть собственник, может быть приобретено другим лицом на основании договора купли-продажи, мены, дарения или иной сделки об отчуждении этого имущества. В случае смерти гражданина право собственности на принадлежавшее ему имущество переходит по наследству к другим лицам в соответствии с завещанием или законом. В случае реорганизации юридического лица право собственности на принадлежавшее ему имущество переходит к юридическим лицам – правопреемникам реорганизованного юридического лица. В случаях и в порядке, предусмотренных ГК РФ, лицо может приобрести право собственности на имущество, не имеющее собственника, на имущество, собственник которого неизвестен, либо на имущество, от которого собственник отказался или на которое он утратил право собственности по иным основаниям, предусмотренным законом. Член жилищного, жилищно-строительного, дачного, гаражного или иного потребительского кооператива, другие лица, имеющие право на паенакопления, полностью внесшие свой паевой взнос за квартиру, дачу, гараж, иное помещение, предоставленное этим лицам кооперативом, приобретают право собственности на указанное имущество. То есть установленное гражданским законодательством право гражданина иметь в собственности имущество, приобретаемое по основаниям, перечисленным в ст. 218 ГК РФ, не обусловлено наличием или отсутствием у него статуса индивидуального предпринимателя.

24 Дек 2018 marketur 270