Что значит упрощенная система налогообложения для ооо
Особенности упрощенной системы налогообложения для ООО (УСН) в 2019 году
Субъекты В уставном капитале которых либо нет средств других предприятий, либо они не превышают 25 % Штат Состоящий из наемных работников, включает не более 100 человек Основные средства Оцененные на момент отчислений и с учетом амортизации в 150 млн. рублей Отсутствуют филиалы — Сумма доходов за отчетный период Не превышает 60 млн. рублей
Решение о том, какая система налогообложения должна применяться для ООО, принимается руководителем фирмы, но все же целесообразно будет вынести этот вопрос на голосования собрания участников. Это связано с тем, что они могут предполагать доходы одной величины, а получать другой.
Упрощенная система налогообложения для ООО (нюансы)
Окончательный расчет по налогу по данным декларации, в которой учитываются уплаченные авансовые платежи, производится до 31 марта года, следующего за отчетным. Расчет авансовых платежей и заполнение декларации по УСН осуществляются на основании данных книги доходов и расходов, служащей налоговым регистром при УСН.
Плательщики УСН освобождены от уплаты налога на прибыль, НДС и налога на имущество, за исключением некоторых ситуаций, перечисленных в п. 2 ст. 346.11 НК РФ. Вместо них уплачивается налог, рассчитываемый от объекта, выбранного самим налогоплательщиком УСН при переходе на данную систему. Прочие платежи (начисления на зарплату, НДФЛ, транспортный, земельный, водный налоги, акцизы) начисляются и вносятся плательщиком УСН по стандартным правилам, установленным действующим законодательством.
Упрощенная система налогообложения для ООО
Дело в том, что многие регионы специально снижают ставку УСН Доходы минус расходы для тех видов деятельности, которые они хотят у себя развить. Если окажется, что региональная ставка по вашему направлению бизнеса составляет 5%, то переходить на этот режим можно при доле расходов, не достигающих 65% от доходов.
Окончательное решение стоит принимать только после индивидуального расчета налоговой нагрузки для каждого варианта УСН профессиональным бухгалтером. Тем не менее, из практики известно, что переходить на УСН Доходы минус расходы со ставкой 15% имеет смысл, если доля расходов превысит 65%. Если же региональная ставка ниже (5% или 10%), то и доля расходов может быть меньше.
Упрощенная система налогообложения для ООО: плюсы и минусы
Предприятие ООО «Класс» имеет выручку 15 000 000 рублей. За этот же период расходы составили 14 500 000 рублей.
«Класс» находится на УСН «доходы с вычетом расходов», поэтому чтобы определить налоговую базу нужно 15 000 000 — 14 500 000 = 500 000 рублей. Далее вычисляем налог для уплаты государству: 500 000 * 15% = 75 000 рублей Затем рассчитываем минимальную планку сбора: 15 000 000 * 1% = 150 000 рублей. В результате мы платим именно 1% от дохода, поскольку меньше этой суммы, согласно законодательству, заплатить нельзя.
Если вы решили выбрать вариант расчета налогов «доходы минус расходы», то от получившегося остатка вам придется уплатить в госбюджет 15%. Этот вариант подходит всем организациям, в которых расходы составляют более половины бюджета. В противном случае, лучше выбрать вариант «6% от дохода». Также стоит понимать, что вам придется документированно подтверждать трату денег в рамках бизнеса и вести специальную Книгу расходов и доходов, форма которой утверждена законодательно. Нужно, чтобы эти средства попадали под закон об отчетности по упрощенной системе. Если расходы превысили доходы, то все равно должны будете уплатить сбор. Он составит 1% от выручки компании за учетный срок.
Упрощенная система налогообложения для ООО
- Ставки налога на «упрощенке» существенно ниже, чем ставки на ОСНО.
- Постановка учета (налогового и бухгалтерского) и отчетности на УСН отличается простотой, продиктованной лояльностью законодателя. Налоговый учет представлен одним регистром – КУДиР, способ ведения бухучета фирма устанавливает сама. Отчетность – налоговая декларация по итогам работы за год.
- Возможность уменьшать единый налог «по доходам» за счет произведенных отчислений.
- Отсутствие критериев риска (НДС, налога на прибыль), привлекающих внимание налоговиков, снижает возможность назначения проверок и связанных с ними споров.
- штат фирмы не должен превышать 100 чел.;
- доля в УК компании других юрлиц – не более 25%;
- фирма не должна иметь филиалов и не может заниматься видами деятельности, поименованными в п. 3 ст. 346.12 НК РФ (к примеру, не должна осуществлять банковскую, инвестиционную, страховую деятельность, быть профучастником рынка ценных бумаг и т.п.);
- остаточная стоимость основных средств фирмы – не выше 150 млн руб.
Упрощенка для ООО
Каждая фирма имеет собственный бухгалтерский отчет, однако в настоящее время его порядок законодательством не установлен. При этом считается, что организации, работающие на едином налоге не обязаны предоставлять бухгалтерские отчеты и документацию и вообще могут ее не вести. На деле же эта льгота не действует.
- Фирмы, у которых есть филиалы.
- Страховые компании.
- Банковские организации.
- Пенсионные и инвестиционные фонды с государственной поддержкой.
- Компании на рынке акций и ценных бумаг.
- Юридические организации, адвокаты и нотариусы, которые занимаются частной практикой.
- Компании, связанные с игорным бизнесом.
УСН 2019: всё о плюсах и минусах упрощёнки с примерами
Расходы на УСН Доходы минус расходы должны быть правильно документально оформлены. Неподтвержденные расходы не будут учитываться при расчете налоговой базы. Для подтверждения каждого расхода надо иметь документ об его оплате (такие как квитанция, выписка по счету, платежное поручение, кассовый чек) и документ, подтверждающий передачу товаров или оказания услуг и выполнения работ, т.е. накладная при передаче товаров или акт для услуг и работ;
Дополнительное ограничение распространяется на уже работающую организацию, которая может перейти на упрощенный режим, если по итогам 9 месяцев года, в котором она подает уведомление о переходе на УСН, ее доходы от реализации и внереализационных доходов не превысили 112,5 млн. рублей. На индивидуальных предпринимателей эти ограничения не распространяются.
Налог УСН — что это такое простыми словами, как он рассчитывается
Конечно, данные вычисления представляют собой очень примерный образец. УСН может стать невыгодной, если по каким-либо причинам, например в силу сезонных колебаний спроса, выручки будет не так много, как в нашем примере. Понятно, что основные клиенты фирм по распечатке и сканированию: студенты, учащиеся школ, лицеев — летом отдыхают. Но законодательство не предусматривает временного изменения режима налогообложения летом. Поэтому владельцу фирмы по оказанию соответствующего типа услуг следует просчитывать соответствующие изменения динамики спроса при определении оптимальной схемы работы в режиме УСН.
Как правило, предприятия, работающие по УСН, взносы и налоги иного типа не уплачивают. Однако есть ряд предусмотренных законом оснований для определения дополнительных финансовых обязательств компаний при «упрощенке». В числе таковых — сборы, связанные с акцизами. Их формирование может быть сопряжено с ввозом на территорию РФ товаров, которые требуют соответствующих документов, покупкой нефтепродуктов, продажей алкогольной продукции и иных подакцизных товаров (включая конфискованные либо бесхозяйственные), а также продажей продукции, которая ввезена в РФ из Республики Беларусь. Некоторые предприятия, которые ведут деятельность при УСН, платят государственные и таможенные пошлины, земельный, транспортный и водный налоги, а также сборы, предусмотренные законодательством за пользование биологическими ресурсами.
Упрощенная система налогообложения для ООО
Единственное, что также необходимо отдельно подсчитать – это суммы выплат на пенсионное страхование и на больничные листы. Размер налога определяется следующим образом: вся полученная выручка умножается на 6%. Из этой суммы вычитают все выплаты на больничные и обязательное страхование. Если остаток выйдет меньше налога, подлежащего к выплате, то последний уменьшается еще на 50%.
Законодательством установлено, что при использовании этой системы налог может быть установлен в размере от 5 до 15% — в зависимости от региона Федерации, в которой работает ООО. Но на практике выходит, что для большинства компаний устанавливается его максимальная величина.
Упрощенная система налогообложения для ООО: что нового в 2019
- выручка общества за девять месяцев предыдущего года не должна превысить 112,5 млн рублей;
- годовая численность работников не должна быть более 100 человек;
- остаточная стоимость основных средств не должна превышать 150 млн руб.;
- доля в уставном капитале общества других юридических лиц не должна составлять больше 25%.
- банковские и страховые операции;
- ломбарды;
- производство подакцизных товаров;
- инвестиционные и негосударственные пенсионные фонды;
- нотариусы и адвокатские конторы;
- брокеры, трейдеры и другие участники рынка ценных бумаг;
- добыча полезных ископаемых;
- азартные игры;
- общества, которые являются плательщиками единого сельскохозяйственного налога.
- иностранные компании.
УСН для ООО: особенности перехода и применения
- экономия денежных средств на налогах, так как вместо большого количества платежей уплачивается только один налог, размер которого намного меньше суммы, уплачиваемой компаниями на ОСНО;
- ИП не требуется вести бухучет;
- в налоговую инспекцию сдается исключительно одна декларация, которая проста в составлении, поэтому сам предприниматель имеет возможность заниматься данным процессом.
- разные фонды, которые могут быть инвестиционными или пенсионными;
- банковские компании;
- страховые организации;
- люди, занимающиеся частной практикой, а к ним относятся юристы, адвокаты, нотариусы и люди, работающие по другим аналогичным специальностям;
- компании, занимающиеся изготовления сельскохозяйственных товаров, так как они обязаны применять ЕСХН;
- ломбарды;
- фирмы, деятельность которых связана с ценными бумагами;
- компании, производящие подакцизные товары;
- организации, занимающиеся добычей полезных ископаемых;
- фирмы, работающие в сфере игорного бизнеса;
- предприятия, в штате которых за один период официально работало больше 100 человек;
- бюджетные учреждения;
- МФО;
- иностранные компании.
Упрощенная система налогообложения ООО (Упрощенка)
ООО, имеющие филиалы или представительства не имеют права применять УСН. Кроме того под запрет попадают банки, ломбарды, страховщики; предприятия с долей участия других организаций более 25%; с числом работников более 100; при стоимости нематериальных активов и основных средств более 100 млн. руб и др.
Существуют определенные проблемы, касающиеся ведения бухгалтерской отчетности предприятиями, на которые распространяется УСН. Дело в том, что нормативно такие организации имеют право не вести бухучет, однако на практике это правило зачастую не работает. Отчетность обязательна для предприятий, осуществляющих деятельность, подпадающую под необходимость лицензирования, а также для предприятий, производящих выплату дивидендов. Кроме того, существует обязательная форма отчетности для фонда социального страхования. Она включает в себя определенную документацию с подтверждением вида деятельности.
