Был возврат товара от покупателя как отразить в декларации по прибыли

• Дт 62 – Кт 90/1 – оформляется возврат (обратная реализация).
• Дт 90/2 – Кт 41 – себестоимость списана.
• Дт 90/3 – Кт 68 – показан НДС, полагающийся к уплате в бюджет.
• Дт 60 – Кт 62 – произведен зачет взаимных требований.

• Если возврат произошел в том же налоговом периоде, что и отгрузка, то поставщик на суммы поставки и возврата уменьшает показатели по строкам 010 и 030 листа 02.
• В случае, когда товар возвратили уже в следующем налоговом периоде, сумму расходов надо отразить по сроке 010 на листе 02, приложение № 2.

Нужно ли выделить налог к возмещению?

В случаен возврата некачественной продукции необходимо оформить бухгалтерскую справку-расчет и сделать на ее основании запись в книге покупок. Также потребуется акт об установлении расхождений по качеству.

Согласно п. 3 ст. 168 НК РФ корректировочный счет-фактура составляется продавцом не позднее пяти календарных дней, считая со дня составления документов, указанных в п. 10 ст. 172 НК РФ. Речь идет о договоре, соглашении, ином первичном документе, подтверждающем согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров в сторону уменьшения (в том числе из-за изменения его количества).

Изменение условий договора

У компании есть два варианта возврата годного товара продавцу: путем изменения условий договора купли-продажи или посредством обратной реализации. Какие последствия по НДС и налогу на прибыль влечет каждый из них? Ответ на этот вопрос — в нашем комментарии к письму Минфина России от 15.05.2019 № 03-07-09/34582.

Налог на прибыль

Таким образом, бывший покупатель при отгрузке возвращаемых товаров выставляет в адрес бывшего продавца счет-фактуру и уплачивает НДС по этим товарам в бюджет. А бывший продавец на основании этого счета-фактуры принимает НДС по возвращенным товарам к вычету.

и еще

для целей налога на прибыль операции по возврату покупателем нереализованного товара продавцу, которые осуществляются на основании дополнительного соглашения после исполнения договора поставки, являются операциями по реализации (приобретению) товара. Такое мнение высказал Минфин России в письме от 18.02.13 № 03-03-06/1/4213.

Налоговики обычно настаивают, что возврат нереализованного товара следует оформлять как обратную продажу. Логика проста: раз право собственности на товар уже перешло к покупателю, то при отказе от части поставки клиент сам становится продавцом, а бывший поставщик — покупателем, ссылаясь на позицию Минфина.
Оформляя возвраты как обратную продажу, компании соблюдают алгоритм, изложенный в пункте 1 письма Минфина России от 07.03.07 № 03-07-15/29. Там говорится, что если покупатель успел принять товар к учету, и только после этого вернул поставщику, то клиент должен выставить счет-фактуру, а продавец — зарегистрировать его в книге покупок. Только в этом случае у поставщика появляется право на вычет НДС по возвращенной части продукции. Таким образом, достоинство обратной реализации в том, что она гарантированно избавляет поставщиков от проблем с вычетами.

и еще

для целей налога на прибыль операции по возврату покупателем нереализованного товара продавцу, которые осуществляются на основании дополнительного соглашения после исполнения договора поставки, являются операциями по реализации (приобретению) товара. Такое мнение высказал Минфин России в письме от 18.02.13 № 03-03-06/1/4213.

Опции темы

Добрый день. УК нас во втором квартале был возврат товаров от покупателя. Реализовывали товар мы в том же квартале. Я составила документ «возврат товаров от покупателя», он сторнировал все проводки по предыдущей реализации. Соответственно, в декларации по НП это реализации нет. а в декларации по НДС она у нас прошла и в книге продаж и в книге покупок. теперь образовалась разница в сумме реализации в обеих декларациях. Налоговая просит предоставить пояснения. Я не могу понять, какую из деклараций надо корректировать или может это нормально в такой ситуации, что есть расхождение? подскажите, пожалуйста