Займы между юридическими лицами в 2019 году
Новые займы 2019 года от МФО в России
Процентная ставка подбирается в индивидуальном порядке. Организация вполне может рассчитывать на беспроцентный кредит. Деньги выдаются в пользование на определенный срок. Дополнительные нюансы обязательно прописываются в договоре. Денежный кредит выдается для стабилизации финансового положения. Банк забирает их обратно после нормализации работы. Допускается также оформлять такие сделки между юридическими лицами. В таком случае кредитором выступает один из них.
Микрофинансовый рынок в нашей стране постоянно растет и развивается. Каждый год можно наблюдать изменения в условиях выдачи и максимальной сумме. Теперь быстрый кредит можно получить без выхода из дома. Достаточно заполнить заявку на сайте выбранной МФО. Давайте рассмотрим новые займы 2019 года от МФО.
Одно юридическое лицо планирует выдать заем другому юридическому лицу под 1% годовых
Обоснование вывода:
По договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества (п. 1 ст. 807 ГК РФ).
Заметим, что законодательством не ограничен круг лиц, которые могут выступать в качестве заимодавцев и (или) заемщиков, причем вне зависимости от участия (доли участия) одного юридического лица в уставном капитале другого. В силу принципа свободы договора, который является одним из основополагающих в гражданском законодательстве (п. 2 ст. 1, ст. 421 ГК РФ), стороны договора займа не ограничены в праве установить любой размер процентной ставки за пользование заемными средствами, полученными в связи с осуществлением заемщиком предпринимательской деятельности (п. 1 ст. 809 ГК РФ). Определенные ограничения в отношении размера процентов по такому договору могут быть обусловлены лишь соблюдением других принципов гражданского законодательства — разумности и справедливости, недопустимости злоупотребления правом (п. 2 ст. 6, ст. 10 ГК РФ, п.п. 9, 10 постановления Пленума ВАС РФ от 14.03.2014 N 16 «О свободе договора и ее пределах»).
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Законодательством РФ не предусмотрено отграничений в отношении процентных ставок по договорам займа между юридическими лицами, в том числе признаваемыми взаимозависимыми.
В рассматриваемой ситуации при превышении суммы сделок (доходов по сделкам) всех видов между головной и любой из дочерних организаций за календарный год суммового критерия в 1 млрд. руб. и при невыполнении условий, установленных пп. 2 п. 4 ст. 105.14 НК РФ, договор займа признается контролируемой сделкой. В этом случае предусмотрена ответственность за непредставление налогоплательщиком уведомления о контролируемых сделках.
В ходе проверки соответствия цен по контролируемым сделкам уровню рыночных цен заимодавцу может быть доначислен налог на прибыль, если он самостоятельно не скорректировал доход для целей налогообложения исходя из рыночной ставки. При доначислении могут быть начислены пени.
Если договоры займа не являются контролируемыми сделками (включая договоры с невзаимозависимыми лицами), стороны вправе учитывать доходы и расходы по такой сделке исходя из фактически определенной договором процентной ставки (1%). В этом случае мы не видим налоговых рисков.
Займ между юридическими лицами
- в договоре займа должно быть указано, что заимодавец получает вещи безвозмездно;
- предметом договора не могут быть денежные средства;
- в договоре займа не предусмотрены процентные ставки или они равны нулю;
- стоимость сделки не превышает пятьдесят МРОТ в среднем по стране;
- заимодавец не будет использовать полученный займ для осуществления предпринимательской деятельности, т.е. он не ставит перед собой цели получения прибыли.
- юридическое лицо использует деньги или полученные вещи для оплаты задолженности перед поставщиками;
- предмет займа может быть использован в качестве необходимого инструмента для продолжения хозяйственной деятельности заемщика;
- так может выражаться «помощь» головного предприятия своим дочерним структурам, при возникновении у последних затруднительной финансовой ситуации;
- это может быть взаимовыгодное сотрудничество между организациями, входящими в состав одного холдинга.
Как осуществляется перевод долга от одного лица к другому в 2019 году
Когда соглашение признается двусторонним, а волеизъявление кредитора считается односторонней сделкой, то в будущем это может стать причиной изменения условий и ущемления законных прав лица, предоставляющего средства. Соглашение на перевод долга по своей форме должно соответствовать договору об уступке требований. Согласно действующему законодательству подобная сделка может проводиться в одной из следующих форм:
Перевод долга подразумевает проведение сделки, освобождающей делеганта (т. е. первоначального должника) от обязательства и возлагает его на делегата (другое лицо). Обязательство переходит с учетом всех возражений, имеющих непосредственное отношение к займу, кроме предварительно оговоренных ситуаций. Если кредитор выскажет свое несогласие, выполнить обязательство придется первоначальному должнику. Поэтому договор перевода долга принято считать многосторонней сделкой.
Возможен ли беспроцентный заем между юридическими лицами
Если у заимодавца есть полученные кредиты или займы, по которым он платит проценты, то налоговые органы могут посчитать неправомерным принимать в расходы такие проценты, так как средства полученного кредита пошли на выдачу беспроцентного займа. Такие решения налоговиков целесообразно оспаривать в суде, доказывая, что кредит был использован в других целях, а беспроцентный заем выдан из собственных средств. Примеры: не в пользу налогоплательщика постановление АС Северо-Западного округа от 01.07.2015 № Ф07-3688/15, положительное решение в постановлении ФАС Уральского округа от 14.01.2009 № Ф09-10027/08-С3.
Да, такая возможность предусмотрена Гражданским кодексом. Согласно ст. 808 ГК РФ, договор займа между юрлицами должен быть заключен на бумаге. Прописать об отсутствии процентов за денежный заем также обязательно, поскольку иначе по умолчанию плата за заем должна рассчитываться исходя из ставки рефинансирования на дату возврата займа или его части (п. 1 ст. 809 ГК РФ). Если же предметом договора выступают вещи, то такой договор будет считаться беспроцентным при отсутствии упоминания в нем об этом условии.
Лимит оплаты наличных расчетов между организациями
Есть запрет на выдачу наличных из кассы из наличной выручки на цели, не упомянутые в указании ЦБ. Т.е., чтобы выдать сотруднику заём, нужно взять наличную выручку, сдать ее в банк, потом получить сумму займа наличными в банке по чеку, и только из полученных в банке наличных выдать заём. Естественно, обслуживающий банк получает прибыль в виде комиссии за прием и выдачу наличных. Это, судя повсему, и есть основная цель запрета, чтобы народ больше платил комиссии своему банку.
Наличные расчеты производятся в размере, не превышающем предельный размер наличных расчетов, при исполнении гражданско-правовых обязательств, предусмотренных договором, заключенным между участниками наличных расчетов, и (или) вытекающих из него и исполняемых как в период действия договора, так и после окончания срока его действия.
Лимит расчета наличными между юридическими лицами в 2019 году
Возникает вопрос: является ли правомерной ситуация, когда организация в один день осуществляет оплату с одним и тем же контрагентом по нескольким договорам, общая сумма которых превышает установленный лимит? Да, является правомерной, в случае, если отдельная сумма по каждому договору не превышает 100 тыс. руб.
В 2019 году действуют ограничения на расход кассовой выручки. В частности, Указанием № 3073-У разъяснено, что на операции с ценными бумагами, выдачу и возврат займов (процентов по ним), оплату аренды недвижимости нельзя тратить кассовую выручку. Прежде необходимо снять деньги с расчетного счета.
Беспроцентные займы между юридическими лицами
В соответствии со ст. 807 Гражданского кодекса РФ по договору займа одна сторона (займодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества. Из указанного следует, что предметом займа могут быть не только деньги (наличные и безналичные), но и вещи.
Иногда у налогоплательщиков – организаций возникает вопрос, будет ли при беспроцентном займе материальная выгода от экономии на процентах. Причиной вопроса является схожая ситуация при пользовании беспроцентным займом физическими лицами. Применительно к НДФЛ налоговое законодательство рассматривает экономию на процентах, как выгоду и требует исчисления и уплаты налога. Однако несмотря на схожесть для юридически лиц ситуация более благоприятна. Экономия на процентах при пользовании беспроцентным займом не формирует налоговую базу, и такая экономия не подлежит налогообложению (Письмо Минфина от 09.02.2015 № 03-03-06/1/5149).
Налоговые последствия беспроцентного займа между юридическими лицами
- время и место его заключения;
- стороны сделки (полное наименования компаний, инициалы учредителей);
- предмет — беспроцентный займ;
- сроки выдачи и способ возврата средств (чаще всего используют схему с ежемесячными платежами);
- санкции в случае задержки платежа;
- ответственность сторон: причины и условия расторжения договора, форс-мажорные обстоятельства;
- банковские реквизиты;
- подписи.
Очень важно проверять правильность оформления бумаг и всех реквизитов. Приветствуется присутствие при заключении сделки нотариуса. Если займ предоставляется в иностранной валюте, нужно соблюдать курс обмена. Если в договоре не указан срок возврата средств, то он исчисляется в течение 30 дней с момента предъявления требования.
Договора займа между юридическими лицами 2019 года
Договор займа между юридическими лицами – это документ, по которому одно юридическое лицо (заимодавец) передает другому юридическому лицу (заемщику) определенную сумму денег (или другие активы) во временное пользование, а заемщик обязуется вернуть данные средства в установленный срок. Займ может быть как беспроцентным, так и предусматривающим выплату заимодавцу финансового вознаграждения за использование заемных средств.
Но подтверждением факта совершения сделки может служить расписка заемщика, подтверждающая факт передачи имущества, или же денежных средств в пользование заемщику на оговоренных условиях. Если же эти условия не соблюдены, то есть все основания для того чтобы признать договор недействительным. Правда, стороны все же могут доказать именно свою правоту, предоставив другие доказательства, помимо самого договора, но сделать это уже будет весьма и весьма непросто.
Как осуществляется перевод долга от одного лица к другому в 2019 году
Перевод долга подразумевает проведение сделки, освобождающей делеганта (т. е. первоначального должника) от обязательства и возлагает его на делегата (другое лицо). Обязательство переходит с учетом всех возражений, имеющих непосредственное отношение к займу, кроме предварительно оговоренных ситуаций. Если кредитор выскажет свое несогласие, выполнить обязательство придется первоначальному должнику. Поэтому договор перевода долга принято считать многосторонней сделкой.
Перевод долга считается правомерным только при официальном согласии кредитора, оформленном правильным образом. Существует несколько способов, которыми можно выразить свое одобрение. Наиболее простым и распространенным из них является проставление отметки, которая подтверждает, что кредитор изучил договор перевода долга и согласен со всеми его условиями. В качестве такой отметки может использоваться надпись «Согласовано» или любая другая с аналогичным значением. После отметки должно указываться полное наименование организации-кредитора, дата и роспись.
Займ между юр лицами налоговые последствия 2019
Налогообложение клиента – вопрос спорный. Большинство налоговых организаций следуют суждению, что при получении безвозмездного займа у организации-клиента появляется внеареализационный доход, так как средства применяются для приобретения материальной выгоды, а процентов за это не платят.
- любые доходы, которые были недополучены из-за особых условий сделки, нужно учесть для целей налогообложения (п. 1 ст. 105.3 НК РФ). В нашем случае недополучены проценты по займу;
- если цена сделки не соответствовала рыночной, взаимозависимые лица должны применить для целей налогов рыночную цену сразу или по окончании года, в котором результаты такой сделки были учтены (п. п. 3, 6 ст. 105.3 НК РФ).
