Взыскание налога на доходы с продажи квартиры в судебном порядке с невершеннолетнего
В статье 217.1 установлен минимальный предельный срок владения недвижимостью, и если квартира находилась в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения и более, доходы от продажи квартиры или ее доли освобождаются от налогообложения.
юридическая помощь
В 2019 году родителями-супругами в общую совместную собственность была приобретена квартира за 3,6 млн. руб. с использованием средств материнского капитала, в 2020 году были выделены доли несовершеннолетним детям (у всех четырех собственников равные доли). Далее квартира была продана за 4 млн. руб. (как единый объект собственности).
Налог с продажи квартиры с детскими долями
Дело в том, что если продается квартира, приобретенная на маткапитал с выделением детских долей, расходы на ее приобретение распределяются на всех собственников в соответствующих долях. Рассмотрим примеры.
• соответствующие доле налогоплательщика расходы на приобретение квартиры не учитывались другими членами его семьи в целях налогообложения (за исключением случаев получения имущественных вычетов, связанных с приобретением квартиры и уплатой процентов по займу (кредиту), использованному на приобретение квартиры).
Продажа доли в квартире, приобретенной с использованием средств материнского капитала
С учетом положений Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ имущественный вычет составил 875 000 руб. (3 500 000 руб. x 1/4), налоговая база — 175 000 руб. (1 050 000 руб. — 875 000 руб.), НДФЛ к уплате — 22 750 руб. (175 000 руб. x 13%).
Продажа доли в праве собственности на квартиру, полученной по наследству или договору дарения
В целях налогообложения доход от продажи доли в праве собственности на квартиру определяется исходя из цены, указанной в договоре купли-продажи, и доли в праве собственности (если продается квартира) (п. 1 ст. 105.3 НК РФ).
Налог государству оплачивает владелец жилья. Если ребенок является собственником, то обязанность по внесению платежей берут на себя попечители (родители). Если на малыша не оформлялось жилплощадь, то платить ничего не придется.
Не во всех случаях необходимо ждать наступления 18 лет, чтобы продать собственное жилье. Подросток может быть признан судом эмансипированной личностью с шестнадцати лет, если:
- имеет статус индивидуального предпринимателя и получает регулярный доход от деятельности своего предприятия;
- заключил брачный союз;
- имеет официальное трудоустройство.
При продаже недвижимости продавец обязан уплатить налог, независимо от его возраста и гражданского статуса, в размере 13 процентов от цены купли-продажи. В некоторых случаях применяется другая налоговая база – 70% от кадастровой оценки жилого помещения.
НДФЛ с продажи квартиры несовершеннолетним
Налог приходит в том случае, если часть жилплощади, либо вся квартира оформлена на малолетнего владельца. По российскому законодательству каждый гражданин обязан платить налог за принадлежащее ему недвижимое имущество, независимо от возраста.
Объектом налогообложения признается имущество, расположенное в пределах муниципального образования. С 2014 года практически с каждого имущества, которое находится во владении гражданина, взыскивается определенная сумма денег.
Налогооблагаемое имущество
Если организации оказывают услуги или оплачивают товары несовершеннолетним детям своих сотрудников, то в таком случае получателем дохода является родитель, а не ребенок, поэтому НДФЛ исчисляется с работника.
Вычеты
- Семейный кодекс РФ обязывает родителей содержать своих детей, но к налогам это не имеет никакого отношения.
- Статья 8 НК считает налог индивидуальным платежом, который взимается в форме отчуждения. То есть физ. лицо должно делать выплаты из своего кошелька, которого у несовершеннолетнего быть не может.
- Инспекция не может привлечь несовершеннолетнего к ответственности — об этом говорится в пункте 2 статьи 107.
- Налоговый кодекс не предусматривает прямых санкций против официальных представителей за действие или бездействие, что подтверждает и Высший арбитражный суд.
Придите в местное отделение органов опеки и попечительства, либо в одно из отделений многофункциональных центров предоставления государственных и муниципальных услуг и напишите заявление на получение разрешения на продажу квартиры. Вам предоставят образец. В заявлении обязательно должны быть указаны следующие данные:
В некоторых случаях часть средств от продажи квартиры перечисляется на счет ребенка. В дальнейшем их можно использовать с разрешения органов опеки на приобретение другого объекта недвижимости, при условии наделения ребенка собственностью в ней. Также ребенок в праве снять данные денежные средства после совершеннолетия. К таким случаям относится:
Когда можно перечислить деньги от продажи на счет ребенка
Важно! У сотрудников органов опеки и попечительства нет четкого регламента действий, которого они обязаны неукоснительно придерживаться. В каждом случае рассматриваются все нюансы сделки, и опека действует в интересах ребенка. Если органы опеки и попечительства заподозрят, что вы пытаетесь «прикрыться» одной из вышеперечисленных ситуаций для получения личной выгоды, сделка затянется или вовсе не будет разрешена.
Пример расчета НДФЛ с учетом поправок. Если родители купили квартиру за 3 млн рублей, выделили детям по 25%, а потом продали все доли за ту же сумму, налоговую базу по НДФЛ для каждого члена семьи нужно считать так:
А потом семья решала продать эту квартиру. С разрешения органов опеки оформлялся один договор купли-продажи, по которому родительские и детские доли переходили покупателю. Каждый собственник как бы получал свою часть денег: родители — за свою часть квартиры, а дети — за свои части.
Как семьи попадали на налоги при продаже детских долей
Поправки по поводу продажи детских долей заработали задним числом. Они действуют для доходов начиная с 2017 года. Это значит, что при продаже квартиры в 2017 году семья начисляла налог с полной стоимости детских долей. А теперь можно подать уточненную декларацию и вернуть переплату. Потому что государство официально разрешило уменьшать доходы детей на расходы родителей. Но только при условии, что раньше сами родители не использовали всю сумму расходов для уменьшения своего налога.
12 Фев 2021 marketur 130