Взыскание долгов с ип налоговыми органами
Многих налогоплательщик интересует вопрос, а есть ли предельный срок, в течение которого налогоплательщики могут требовать оплаты долга. Если внимательно изучить Налоговый Кодекс РФ, то можно понять, что точного срока не существует, а такой срок обязательно должен быть.
Прямой нормы, аналогично ст.196 Гражданского кодекса, в которой был бы четко прописан срок взыскания задолженности по налогам в Налоговом кодексе нет. В то же время стоит отметить, что срок исковой давности для излишне уплаченной суммы налога или пеней Налоговым кодексом предусмотрен и составляет три года.
Пресекательный срок
- Первое что делают сотрудники налоговой компании – это направляют плательщику уведомление. В нем четко прописана сумма к взысканию, включая общий долг и начисленные пени. Помимо этого, в уведомление прописаны точные сроки, в течение которых налогоплательщик обязан все погасить.
- Если должник не вносит оплату в установленные законом сроки, налоговый орган имеет право взыскать задолженность по налогам самостоятельно, воспользоваться, так называемым, бесспорным порядком взыскания. А также сотрудник налоговой службы имеет право подготовить иск в суд.
Допустим, девушка открыла ИП, но этот статус не пригодился. Она закрыла все счета и забыла про регистрацию. Даже взносы не платила: думала, что раз нет дохода, то и платежей тоже не будет. А через пять лет ей насчитали долг по взносам на 163 тысячи рублей — за неуплату фиксированных платежей. Эту сумму налоговая может списать с личного счета девушки, на который ей приходит зарплата или где она с мужем копит деньги на ипотеку. Банк не сможет ничем помочь: если он не исполнит решение налоговой, его накажут.
Без судебного решения можно приостановить операции и списать деньги только за долги ИП. Например, когда предприниматель не заплатил налог или взносы и не отреагировал на требование инспекции по поводу недоимки. Тогда налоговая без суда пришлет в банк решение и деньги уйдут в бюджет. Иногда это происходит внезапно: требование приходит в личный кабинет, налогоплательщик его не проверяет, а потом раз — и смс от банка о приостановлении операций или списании остатка. А это была предоплата за товар или деньги, отложенные на срочное лечение.
Налоговые долги физлиц можно списать только через суд
Индивидуальный предприниматель — это физическое лицо с определенным статусом. Его имущество не делится на то, что для бизнеса, и то, что для личных целей. По своим долгам ИП отвечает всем, что имеет: даже личной квартирой, семейными накоплениями и деньгами на карте с зарплатой.
Срок действия исполнительного производства о взыскании долга устанавливает период, необходимый для выполнения обязательств по оплате товаров, услуг, работ. Он составляет три года с наступления срока платежа. Такой срок определяется договором или первичным документом, а также соглашением сторон. В случае, когда срок платежа не установлен, то используется 2 часть статьи 200 ГК, которая регламентирует начало исковой давности с момента возникновения прав кредитора в предъявлении требования об исполнении обязательства. На основании статьи 314 ГК, кредитор обладает правом востребовать оплату в приемлемый срок после принятого дебитором исполнения. При истечении срока исковой давности правомерность обращения в суд действительна, так как если должник не заявляет о просрочке срока исковой давности, то суд взимает долги (при доказательствах наличия задолженности).
Положительный исход судебного заседания не всегда означает возврат средств. Дело в том, что судебные приставы зачастую ссылаются на занятость, взыскание долга с ИП по исполнительному листу приходится осуществлять истцу самостоятельно.
Пути решения исковых споров
В свою очередь, к основным факторам, препятствующим закрытию ИП, относится непредоставление отчетности в Пенсионный фонд. Но данное обстоятельство не связано с долгами предпринимателя. Даже если их у него нет — отчетность как условие закрытия ИП должна быть предоставлена в данный государственный фонд. После того как ИП закрывается, бывший предприниматель обязан погасить свои долги уже как гражданин. Вместе с тем, процедура взыскания задолженностей с него будет осуществляться несколько по иным принципам, чем при взыскании долга с действующего ИП.
Востребование долгов не всегда приятная процедура как для занимателя, так и для заимодавца. Эта ситуация может произойти между друзьями, родственниками и знакомыми людьми, также иногда возникает необходимость получить обратно средства от индивидуальных предпринимателей и организаций.
Что такое ИП?
Если задолженность не погашается в течение трех месяцев, кредитор имеет право подать новое исковое заявление. Только в этом случае подается уже иск о банкротстве ИП. Выгодно это действие только в том случае, если у должника имеется ценное имущество, в результате продажи которого будут возвращены долги по обязательствам.
Возбуждение банкротства ИП
Перед тем, как предоставить кому-то займ, убедитесь, что ему есть чем расплатиться в случае необходимости. Если после вынесения судебного решения о возмещении долга у ответчика не будет личного имущества, официального заработка или активов, продажа которых может удовлетворить обязательства, то и ваши средства будет просто не из чего возвращать по закону.
В то же время непредоставление отчетности в Пенсионный фонд может быть препятствием для закрытия ИП. Хотя это не связано с долгами. После того, как ИП будет закрыто, бывший предприниматель должен погасить задолженность как обычный гражданин. Соответственно, взыскание долгов с бывшего ИП будет отличаться от взыскания денежных средств с действующего ИП.
- Вернуть частные займы, платить алименты и совершать иные обязательства как физическое лицо
- Погасить потребительские кредиты, оформленные пока ИП действовало
- Платить налоги и выполнять обязательства, возникшие в период деятельности организации
Может ли ИП с долгами закрыться
Налоговую задолженность взыскивают за период действия и после ликвидации ИП. Сперва ИФНС уведомляет о размере долга и требует его погашения. Если этого не происходит, подает в суд или инициирует процедуру банкротства.
Обратите внимание, что предприниматель может самостоятельно, не дожидаясь иска кредитора, обратиться за признанием своей несостоятельности и добиться списания долга. Если вы кредитор такого предпринимателя, то вам важно своевременно включиться в реестр кредиторов. Узнать о намерениях предпринимателя вы сможете из публикаций ЕФРСБ, уведомлений и извещений печатного издания «Коммерсант».
- сформировать конкурсную массу;
- оспорить сделки;
- включить в конкурсную массу доходы и имущество должника, в том числе — возвращенное по оспоренным сделкам;
- организовать торги и продать имущество с целью проведения расчетов с кредиторами.
Взыскание долгов с индивидуального предпринимателя
- Сам предприниматель — в рамках своего имущества и денежных накоплений, доходов.
- Его поручители — в основном, это касается кредитных обязательств.
- Супруга предпринимателя — если кредиторы обращаются в суд за принудительным истребованием займа, и оказывается, что имущества ИП недостаточно для удовлетворения требований, применяется положение из СК РФ. Семейный кодекс предусматривает, что супружеское имущество, нажитое за годы брака, может изыматься за долги ИП.
Предприниматель отвечает по своим долгам, которые накопил как физическое лицо. Например, в период предпринимательства сохраняется обязанность платить налог за квартиру, земельные участки, машину, хотя они не используются для извлечения прибыли. И если по личным долгам образуется просрочка, ее могут взыскать с доходов фирмы — списать с расчётного счета или арестовать оборудование.
Долги за бизнес и личные — в чем разница
Документы на взыскание можно направить в ФССП или в банк, где открыты счета неплательщика. Список счетов должника можно получить в ИФНС, если у вас есть испол. лист или судебный приказ на руках. Если должник работает, документы на удержание из зарплаты можно подать работодателю.
Что будет, если ИП закрылся с долгами
Тот факт, что у должника нет работы, денег и постоянных источников дохода не означает, что возможность взыскать задолженность не появится позже. Приставы могут окончить производство со ссылкой на нормы Закона № 229-ФЗ, в том числе по причине отсутствия имущества.
- возвращать частные займы, платить алименты и выполнять другие обязательства как физлицо;
- погашать потребительские кредиты, оформленные в период действия ИП;
- платить налоги и выполнять прочие обязательства, которые возникли в процессе коммерческой деятельности.
Взыскание задолженности с ИП, прекратившего деятельность
Взыскание долгов с ИП инициируют фискальные структуры и другие органы исполнительной власти либо кредиторы – граждане и юридические лица. Взыскание долга с предпринимателя осуществляется в суде общей юрисдикции и арбитраже в зависимости от статуса участников спора. Процесс регулируется положениями ГК, НК и УК РФ, ФЗ №127 и 124, Письмами Минфина и другими законодательными актами.
Взыскание долга с ликвидированного ИП
Налоговую задолженность взыскивают в период действия и после ликвидации ИП. Как правило, сначала ИФНС шлет уведомления о размере долга и требования об оплате, затем подает в суд либо инициирует процедуру банкротства должника. Наличие долгов не помешает закрыть ИП, но не избавляет от обязательств перед фискальными службами.
- во внесудебном порядке — путем направления претензий, требований, уведомлений;
- через суд и ФССП — в данном случае задолженность будет удерживаться с зарплаты, либо за счет реализации имущества;
- через банкротство — кредиторы могут подать заявление в суд, если у должника подтверждаются признаки несостоятельности;
- через коллекторов — если банки или МФО продали долг по ипотеке, потребительскому кредиту, микрозайму.
Когда взыскать долг с ИП невозможно
Для ИП и физ. лица размер санкций определяется договорами, законодательством. Но если взыскивается задолженность, возникшая у гражданина, он может в суде снизить размер неустойки или пени. Для этого нужно обосновать несоразмерность штрафных санкций и основного долга. Предприниматель не может снижать пени по этому основанию.
Если ИП закрылся с долгами
Исполнительный лист можно подать в ФССП в течение 3-х лет. Ликвидация ИП в этот период времени не повлияет на порядок взыскания. Если производство окончено ввиду отсутствия имущества, документы можно повторно подавать в ФССП. Например, если кредитор получит сведения об изменении имущественного положения ИП, он наверняка снова направить исполнительный лист приставам.
- ФИО истца (кредитора) и ответчика (банкрота), адреса и номера телефонов для связи, адрес электронной почты заявителя (для извещения о заседаниях).
- Условия договора: размер долга, дата, основание возникновения обязательств (договор займа, расписка и так далее), что именно и в каком объеме нарушил должник, не выплатил деньги полностью или выплатил частично, другие важные обстоятельства.
- Требования к заемщику: заплатить деньги, вернуть имущество.
- Попытки решить проблему мирным путем: направлял ли заявитель неплательщику претензию с просьбой вернуть долг, была ли обратная связь, суть переписки и переговоров, почему досудебные меры не помогли.
- Сумма, которую истец просит взыскать с ответчика, дополнительные требования о неустойке или процентах, если деньги одалживались без договора, или в соглашении было несколько вариантов.
Судебный пристав возбуждает производство по взысканию долга с ИП по исполнительному листу, копии документов направляются сторонам. Когда ответчик извещен о возбуждении исполнительного производства, пристав устанавливает его место жительства, доходы и имущество, за счет которых можно выплатить долг.
Возбуждение банкротства ИП
Сначала взыскание обращается на наличные и безналичные средства на счетах в банке. При нехватке этих денег, банкрот продает свое имущество — сам или с помощью арбитражного управляющего, чтобы закрыть оставшуюся сумму долга.
12 Фев 2021 marketur 165