Упрощенная система налогообложения для ооо в 2019
Изменения в УСН в 2019 году
Эта приятная новость обойдет стороной ИП, применяющих режим «доходы минус расходы» , так как налоговый орган не сможет в онлайн режиме проверить сумму расходов, а, следовательно, не будет иметь возможность просчитать налог к уплате без наличия декларации УСН.
Для адаптации этой системы в отдельно взятом регионе местные власти получили право уменьшать налоговую ставку, а по некоторым видам деятельности применять налоговые каникулы. Но по мимо положительных моментов, законодатели периодически производят изменения в сторону более жесткого контроля этой системы налогообложения. В этом материале мы выясним и расскажем вам про изменения в УСН в 2019 году.
Изменения в УСН в 2019 году
Какие изменения ожидаются здесь? Этот параметр корректировать не планируется. Для упрощенцев, применяющих УСН «доходы», ставка остается на уровне 6%, для тех, кто платит налог с объекта «доходы минус расходы», ставка 15%. Регионы могут снижать указанные ставки до 1 и 5 процентов соответственно.
В этой ситуации каждая приходная операция будет подконтрольна налоговикам. Специалисты ФНС получат доступ ко всему перечню денежных поступлений субъекта хозяйствования. Если для таких налогоплательщиков оставить обязанность по декларированию, сложится ситуация, в которой упрощенец будет дублировать сводную информацию из базы данных ФНС.
УСН для ООО в 2019-2019 годах
- Все виды затрат обязательно должны входить в закрытый перечень, предусмотренный законом (ст. 346. 16 НК РФ).
- При использовании объекта «доходы» к итоговой сумме налога можно применить ряд вычетов. Это, например, страховые взносы, больничные или торговый сбор (последнее на сегодня актуально только для столичного региона). Если эти вычеты составляют существенную сумму, то работа ООО на УСН 6% может быть выгодной и при больших затратах.
В первую очередь это сам упрощенный налог. Порядок его оплаты не зависит от выбора варианта расчета облагаемой базы. Ежеквартальные авансовые платежи уплачиваются до 25-го числа следующего месяца, а окончательный расчет производится до 31 марта (п. 7 ст. 346.21 НК РФ).
Выбор системы налогообложения для ИП и ООО в 2019 году
- наличие данной системы налогообложения в том муниципальном образовании, в котором организация осуществляет свою деятельность;
- осуществление организацией вида деятельности, который предусматривает применение налога;
- организация не должна относиться к крупнейшим налогоплательщикам.
- среднесписочная численность сотрудников не должна превышать 100 человек
- доля участия в уставном капитале других организаций не должна превышать 25%;
- если организация является плательщиком ЕСХН – то она не может применять налог в случае реализации сельскохозяйственной продукции собственного производства через свои объекты торговли и общепита;
- данный режим нельзя применять по той деятельности, в отношении которой установлен торговый сбор.
- налог на прибыль: уплачиваются авансовые ежемесячные или ежеквартальные платежи и платежи по итогам года;
- НДС: уплачивается тремя платежами не позднее 25 числа каждого из трех месяцев, следующих за кварталом;
- налог на имущество организаций: сроки устанавливаются законами субъектов РФ.
Изменения по УСН в 2019 году
Как и прежде компании или ИП на УСН (доходы) вправе уменьшить свой налог на сумму страховых взносов, уплаченных в налоговом периоде. В этом случае нужно знать, что организации и ИП, имеющие работников вправе уменьшить рассчитанный налог не более, чем на 50%. А ИП, не имеющие работников, уменьшают налог на всю сумму фиксированных страховых взносов, уплаченных за себя (Читайте также статью ⇒ Минимальный налог при УСН доходы минус расходы).
Одним из важных изменений по УСН 2019 года является отмена пониженных страховых взносов. Согласно нормам ст. 427 НК РФ, совокупный размер страховых взносов был установлен в 20%. Данной льготой могли пользоваться те налогоплательщики, которые перешли на УСН и имели доход в год не более 79 млн. руб. Кроме того, их основной вид деятельности должен был соответствовать ст. 427 НК РФ. Данная льгота предусматривалась только на 2019-2019 годы, а на 2019 год ее продление не предполагается. То есть налогоплательщики УСН с доходов своих работников должны будут уплачивать страховые взносы по ставке 30%.
Изменения для ООО в 2019 году
социально ориентированных НКО на УСН и ведущих деятельность в области социального обслуживания граждан, НИОКР, образования, здравоохранения, культуры и искусства (театры, библиотеки, музеи и архивы) и массового спорта (кроме профессионального);
благотворительных организаций на УСН.
С 1 января 2019 года вырастут акцизы на подакцизные товары на 10%. Особенно существенно вырастут акцизы на алкоголь и сигареты, дизельное топливо, бензин. Будет расширен список подакцизных товаров. В него с 2019 года добавляются нефтяное сырье и темное судовое топливо.
УСН в 2019 году
- 6 % при объекте налогообложения УСН «доходы». При этом субъекты РФ самостоятельно могут принимать решение о введении ставки от 1% до 6% в зависимости от категории плательщиков.
- 15% при УСН «доходы минус расходы». И в этом случае субъекты РФ вправе устанавливать дифференцированные ставки от 5% до 15% исходя из принадлежности плательщиков к той или иной категории.
- Для налогоплательщиков, расположенных на территории Крыма, ставка по объекту налогообложения доходы за минусом расходов может быть снижена до 3%.
- 0% по УСН предусмотрено для впервые зарегистрированных ИП с любым видом объекта налогообложения, если их деятельность определяется как производственная, научная или в сфере оказания бытовых услуг.
Кто вправе применять УСН в 2019 году? Это налогоплательщики, чей годовой доход не превышает 150 млн. рублей, численность работников составляет не более 100 человек, а остаточная стоимость основных средств – до 150 млн. рублей. Кроме того, некоторые организации не могут использовать УСН даже при выполнении вышеперечисленных условий. К ним относятся:
Срок подачи заявления для перехода на УСН с 2019 года
1 Доходы за год – не больше 150 млн руб. Для перехода с ОСН на УСН с 2019 г. доходы за 9 месяцев 2019 г. должны быть не более 112 500 000 руб. 2 Бухгалтерская остаточная стоимость ОС – максимум 150 млн руб. 3 Средняя численность работников – не более 100 человек. 4 Максимальная доля других организаций в уставном капитале – 25%. 5 У организации нет филиалов.
В какой срок подавать в ИФНС заявление о переходе на УСН с 2019 года? Что будет если не уложиться в срок? Как долго налоговики будут рассматривать заявления? Могут ли отказать в переходе на «упрощенку» с 2019 года? Расскажем о переходе на УСН с 2019 года организациями и ИП.
Изменения по УСН 2019
Если компания хочет убедиться в том, что ИФНС знает о применяемом спецрежиме, можно направить запрос в инспекцию. Налоговики в 30-дневный срок подтвердят факт применения «упрощенки». Такое уведомление обычно требуют контрагенты, чтобы убедиться в том, что компания не платит НДС.
В то же время сообщить о переходе на УСН надо обязательно, иначе могут быть проблемы с применением этого спецрежима. Налоговики подходят к этому формально, и если компания либо ИП решили работать на «упрощенке», но не уведомили об этом свою ИФНС, то в спорах по поводу даначисления налогов таким «молчунам» суды встают на сторону налоговиков. Судьи, как и налоговики, полагают, что в данном случае компания (ИП) считается плательщиком налогов по общей системе. Другими словами, когда налоговики доначислят налог на прибыль, НДС и другие налоги по общей системе, оспорить доначисления в суде не получится.
Переход на УСН с 2019 года: порядок, ограничения, преимущества
Однако служители Фемиды в этом вопросе чиновников не поддерживают. Взять хотя бы Постановление АС Западно-Сибирского округа от 06.05.2016 № Ф04-1942/2016, в котором сказано: налогоплательщик вправе самостоятельно, в отсутствие одобрения ИФНС, до начала применения «упрощенки» изменить свое решение и остаться на ОСН вне зависимости от причины. Определяющим фактором является фактическое ведение деятельности в соответствии с выбранным с начала года режимом налогообложения.
Обратите внимание: превышение 150-миллионного лимита по состоянию на 1 октября либо на дату подачи уведомления препятствием для перехода на «упрощенку» не является. Главное, чтобы остаточная стоимость основных средств не выходила за законодательно установленный норматив начиная с 01.01.2019.
Новые лимиты по УСН на 2019 год
Будьте внимательны, если решили, как малое предприятие, начислять амортизацию ОС раз в год – 31 декабря (п. 19 ПБУ 6/01). Остаточная стоимость будет уменьшаться лишь по итогам года. С лимитом же надо сверяться хотя бы раз в квартал. Риск “слететь” со спецрежима увеличится. Особенно это актуально для тех, у кого размер стоимости амортизируемого имущества близок к предельному.
- доходы от реализации, которые определяют согласно статье 249 НК (абз. 2 п. 1 ст. 346.15 НК);
- внереализационные доходы, которые признают согласно статье 250 НК (абз. 3 п. 1 ст. 346.15 НК);
- поступившие авансы, если до перехода на “упрощенку” рассчитывали налог на прибыль методом начисления (подп. 1 п. 1 ст. 346.25 НК).
Изменения в УСН с 2019 года: последние новости
Инициативы чиновников на будущий год затронут практически всех, кто применяет «упрощенку». На роль главного события явно претендует возможная отмена обязанности по сдаче отчетности. Слухи о таких перспективах возникли еще летом 2019 года, когда налоговики серьезно взялись внедрять новые онлайн-кассы.
Этим новинки в части начисления страховых взносов не ограничатся: с 2019 года перестает работать норма, по которой «упрощенцы» в 2019 и 2019 годах могли уплачивать пониженные суммы по ставке всего 20%. Льгота была предусмотрена для тех предпринимателей на УСН, чей доход не превышал 79 млн рублей, а деятельность соответствовала установленным видам.
