Упрощенка 15 процентов для ооо 2019 налоги
Изменения в УСН в 2019 году
Ставка налога на УСН в 2019 году сохранится на уровне 2019 года. Для УСН «доходы» это 6%, а для УСН «доходы минус расходы» 15%. Это максимальные размеры ставок налога УСН, определенные НК РФ. Ст. 342.20 НК РФ предусмотрена возможность понижения налоговых ставок для УСН.
Эта приятная новость обойдет стороной ИП, применяющих режим «доходы минус расходы» , так как налоговый орган не сможет в онлайн режиме проверить сумму расходов, а, следовательно, не будет иметь возможность просчитать налог к уплате без наличия декларации УСН.
Упрощенная система налогообложения для ООО (нюансы)
Окончательный расчет по налогу по данным декларации, в которой учитываются уплаченные авансовые платежи, производится до 31 марта года, следующего за отчетным. Расчет авансовых платежей и заполнение декларации по УСН осуществляются на основании данных книги доходов и расходов, служащей налоговым регистром при УСН.
- полный упрощенный бухучет, похожий на учет ОСНО, но разрешающий неприменение некоторых ПБУ, использование сокращенного плана счетов и упрощенных регистров учета;
- сокращенный упрощенный бухучет, ограничивающийся ведением книги учета фактов хозяйственной деятельности, но с применением способа двойной записи операций в ней;
- простой упрощенный бухучет — ведение книги учета фактов хозяйственной деятельности без применения способа двойной записи.
Изменения в УСН в 2019 году
По пенсионным взносам предусмотрено два тарифа – фиксированный, по доходам в пределах 300 000 руб., и однопроцентный по доходам свыше этого лимита. На 2019 год фиксированная сумма взноса составит 29 354 руб. С каждого рубля, превышающего годовой лимит, как и прежде, будет взиматься дополнительный взнос в размере 1%. Максимальная величина годового платежа соответствует восьмикратному фиксированному взносу – 234 832 руб. (29 354 х 8).
Какие изменения ожидаются здесь? Этот параметр корректировать не планируется. Для упрощенцев, применяющих УСН «доходы», ставка остается на уровне 6%, для тех, кто платит налог с объекта «доходы минус расходы», ставка 15%. Регионы могут снижать указанные ставки до 1 и 5 процентов соответственно.
Выбор системы налогообложения для ИП и ООО в 2019 году
- налог на прибыль: уплачиваются авансовые ежемесячные или ежеквартальные платежи и платежи по итогам года;
- НДС: уплачивается тремя платежами не позднее 25 числа каждого из трех месяцев, следующих за кварталом;
- налог на имущество организаций: сроки устанавливаются законами субъектов РФ.
«Упрощенка» запустила сервис «Сравнение режимов налогообложения в 2019 году» для организаций и предпринимателей. Проверьте, какой режим вам выгодней применять в новом году! Вам достаточно ввести исходные данные, а программа выдаст готовый результат. И наглядно покажет все ваши расходы на налоги и взносы, прибыль/убыток от бизнеса. В сервисе учтены правила расчета налога на прибыль и УСН, можно выбрать ставку налога по регионам. Программа учитывает льготы по страховым взносам, считает взносы ИП из МРОТ и с доходов.
Изменения по УСН в 2019 году
Как и прежде компании или ИП на УСН (доходы) вправе уменьшить свой налог на сумму страховых взносов, уплаченных в налоговом периоде. В этом случае нужно знать, что организации и ИП, имеющие работников вправе уменьшить рассчитанный налог не более, чем на 50%. А ИП, не имеющие работников, уменьшают налог на всю сумму фиксированных страховых взносов, уплаченных за себя (Читайте также статью ⇒ Минимальный налог при УСН доходы минус расходы).
Таким образом, поступление денежных средств происходит под контролем налоговой. При этом налоговый орган будет иметь доступ ко всем поступлениям компании или ИП. В том случае, если данные налогоплательщики также продолжат подавать декларацию по УСН, то получится, что они дублируют уже направленные данные.
Изменения в УСН в 2019 году
В 2019 году был подписан Федеральный закон от 03.08.2019 № 302-ФЗ, в соответствии с которым с 2019 года всё движимое имущество организаций освобождается от налогообложения налогом на имущество. Ст.130 ГК РФ дает определение недвижимого имущества, все что не входит в этот список является движимым имуществом.
Эта приятная новость обойдет стороной ИП, применяющих режим «доходы минус расходы» , так как налоговый орган не сможет в онлайн режиме проверить сумму расходов, а, следовательно, не будет иметь возможность просчитать налог к уплате без наличия декларации УСН.
Расчет налога УСН 15%
Если мы исчисляем авансовый платеж за 2, 3 или 4 квартал, то в качестве следующего шага нужно вычесть из суммы налога предыдущие авансовые платежи. По результатам года также нужно рассчитать минимальный налог и сравнить его с размером налога, рассчитанного обычным способом.
Доходами предприятия на упрощенке считается выручка от реализации и внереализационные доходы, их список приведен в ст. 249 и 250 НК РФ. Доходы на УСН учитываются кассовым способом — при фактическом поступлении денег в кассу или на расчетный счет. Если на счет или в кассу поступил аванс, а затем он был возвращен, то выручка уменьшается на возвращаемую сумму. Доходы учитываются в графе 4 раздела 1 КУДиР.
УСН 6 процентов для ИП без работников в 2019 году
Первичка предоставляется по требованию налоговиков. Если этого не будет сделано, то за каждый необходимый документ начисляется штраф в 200 рублей. Сколько составит сумма штрафа будет зависеть от количества нарушений. Когда на этом ловят впервые, несоблюдение сроков хранения первички приводит к штрафу от 5 до 10 тысяч рублей. Если такое повторится, то штраф во второй раз составит от 10 и 20 тысяч рублей или должностное лицо, ответственное за это, может быть ограничено в профессиональной деятельности на 1 или 2 года.
- ООО и ИП на ЕНВД, занимающиеся не только продажами в розницу и общепитом.
- ИП на ЕНВД без сотрудников, которые занимаются общепитом или продажами в розницу.
- ИП с патентом, работающие с продажами в розницу или общепитом без штата сотрудников.
- ИП с патентом, занимающиеся любыми другими видами деятельности, кроме продаж в розницу и общепитом.
- ООО и ИП с любым видом деятельности, кроме общепита. Без сотрудников и с БСО.
Переход на УСН в 2019 году
Переход на УСН имеет уведомительный характер. Это означает, что если вы выполняете условия, перечисленные выше, то надо просто уведомить ИФНС о своём выборе упрощённого режима. Для этого в налоговую инспекцию, где ИП или ООО стоит на налоговом учёте, подаётся заявление по форме 26.2-1. Сроки подачи уведомления мы уже рассмотрели в таблице.
В отношении последнего условия ФНС недавно высказала неоднозначное мнение. Дело в том, что в подпункте 16 пункта 3 статьи 346.12 НК РФ лимит по остаточной стоимости ОС указан только для организаций. Соответственно, индивидуальные предприниматели этот лимит не соблюдали и осуществляли переход с ОСНО на УСН, даже имея основные средства на большую сумму.
УСН 15 процентов — доходы минус расходы
Серьезный пункт, на который надлежит обращать пристальное внимание, применяя упрощенку доходы минус расходы, — это осуществляемые организацией затраты. Список допускаемых к учету затрат ограничен. Расходы должны оформляться документально, обосновываться и числиться в ст. 346.16 НК РФ. Обратим внимание на наиболее распространенные виды расходов, которые осуществлялись:
- осуществлен ввоз импортных товаров в РФ;
- налоговые агенты при аренде госимущества (п. 3 ст. 161 НК РФ);
- при осуществлении расчетов с таможней (действия таможенных служб в свободных экономических зонах РФ);
- произведенные операции по договорам простого товарищества (ст. 174.1 НК РФ)
Расчет налога для УСН «доходы минус расходы» 2019-2019: формула и пример
При расчете УСН «доходы минус расходы» бухгалтер обязан обратить внимание на региональное законодательство. Дело в том, что 15% – это максимально возможная ставка государственного сбора. Местные власти могут уменьшить ее до 5% (ч. 2 ст. 346.20 Налогового кодекса РФ). Специальные условия действуют для бизнесменов Севастополя и Крыма: в 2019 – 2021 гг. закон позволяет снизить ставку до 3% (абз. 3 ч. 3 ст. 346.20 НК РФ).
При применении «упрощенки» со стандартной ставкой в 15% у предпринимателя или коммерческой компании могут возникнуть сложности при определении налоговой базы и суммы государственного сбора. Пример расчета налога на УСН «доходы минус расходы» существенно отличается от аналогичного режима со стандартной ставкой в 6%. Что нужно учесть при определении базы по налогам в 2019 и 2019 годах? Какой результат расчетов может выйти?
Изменения по УСН 2019
В то же время сообщить о переходе на УСН надо обязательно, иначе могут быть проблемы с применением этого спецрежима. Налоговики подходят к этому формально, и если компания либо ИП решили работать на «упрощенке», но не уведомили об этом свою ИФНС, то в спорах по поводу даначисления налогов таким «молчунам» суды встают на сторону налоговиков. Судьи, как и налоговики, полагают, что в данном случае компания (ИП) считается плательщиком налогов по общей системе. Другими словами, когда налоговики доначислят налог на прибыль, НДС и другие налоги по общей системе, оспорить доначисления в суде не получится.
С 2019 года упрощенная система налогообложения стала доступна большему числу компаний. Многие из тех, кто еще год назад и помышлять не мог об «упрощенке», меняют общую систему налогообложения на данный спецрежим, поскольку теперь работать на УСН могут компании с годовым доходом до 150 млн рублей.
