Образец платежки пени по налогу на прибыль
Платежка по налогу на прибыль: образец 2019 года
Во избежание возможной путаницы с поступлением налога важно при заполнении графы 107 правильно указать налоговый период, за который производится уплата налога на прибыль. Если организация в 2019 году уплачивает ежемесячные авансовые платежи, необходимо указывать, например, МС.01.2019, МС.02.2019, если ежеквартальные, то КВ.01.2019, КВ.02.2019. В поле 106 необходимо указать «ТП», что означает текущий платеж. УИН (универсальный идентификатор платежа) в поле 22 не заполняем, поскольку при уплате текущих платежей он отсутствует. В поле 21 необходимо указать очередность платежа 5 (также означает текущие платежи). Поле 110 не заполняется, оставляем пустым.
Напомним, что раньше соотношение поступлений в бюджеты было следующим – 2 и 18 процентов. Начиная с 2019 года в законодательство по указанному вопросу внесены изменения. Теперь распределять поступление налога нужно следующим образом – 3 процента в федеральный бюджет и 17 процентов в региональный (если у организации не имеется какой-либо льготы, когда возможно применение пониженной налоговой ставки вплоть до 12,5 процентов). В связи с этим необходимо учитывать, что в платежных поручениях код бюджетной классификации (КБК) по федеральным и региональным бюджетам будет разный, в этом будет состоять отличие при заполнении этих двух платежек (кроме назначения платежа при уплате налога на прибыль). Сразу отметим, что сами КБК по указанному налогу в 2019 году не изменились:
Расчет и уплата пеней по налогу на прибыль
- — 18210101011012100110 «Налог на прибыль организации (за исключением консолидированных групп налогоплательщиков), зачисляемый в федеральный бюджет(пени)».
- — код территории, на которой зарегистрирована Организация. Значение заполняется автоматически из справочника Организации.
- — 01-налогоплательщик (плательщик сборов)-юридическое лицо.
- Ежеквартально — не позднее 28-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
- Ежемесячно по расчетной прибыли:
- ежемесячные платежи — не позднее 28-го числа каждого месяца отчетного периода;
- ежеквартальная доплата аванса — не позднее 28-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
- Ежемесячно по фактической прибыли — не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем, по итогам которого производится исчисление налога.
Образец заполнения поручения по налогу на прибыль в 2016 году
Основные реквизиты бланка платежки задолженность по налогу на прибыль № поля Наименование реквизита Содержание реквизита 101 Статус плательщика 01 18 Вид операции 01 21 Очередность платежа 5 22 Код 0 104 КБК Федеральный бюджет 18210101011011000110 КБК Региональный бюджет 18210101012021000110 105 ОКТМО Код ОКТМО муниципального образования, в котором находится ИФНС, в которую сдается декларация по налогу на прибыль 106 Основание платежа ЗД 107 Налоговый период МС.01.2014 – МС.12.2014; МС.01.2015 – МС.12.2015
КВ.01.2014 – КВ.04.2014; КВ.01.2015 – КВ.04.2015 108 Номер документа 0 109 Дата документа 0 110 Тип платежа с 28 марта 2016 г. значение реквизита 110 не указывается Образец платежного поручения добровольная уплата задолженности по налогу на прибыль в 2016 году за 1 квартал 2015 года
Заполнение налоговых полей документа одинаковое, как при уплате авансовых платежей исходя из фактической прибыли за прошлый месяц, так и за текущий месяц. Главное, правильно обозначить тот период, за который и производится перечисление. Единственное отличие при уплате авансов за текущий месяц, – в реквизите «109» никогда не ставится дата, так как декларации за месяц не сдаются.
Платежное поручение по пеням в 2019 — 2019 годах
- При добровольной уплате пеней (основание ЗД) здесь будет стоять 0, ведь пени не имеют периодичности уплаты, которая присуща текущим платежам. Если вы перечисляете пени за какой-то 1 конкретный период (месяц, квартал), стоит указать его, например, МС.02.2019 — пени за февраль 2019 года.
- При уплате по требованию налоговиков (основание ТР) — срок, указанный в требовании.
- При погашении пеней согласно проверочному акту (основание АП) тоже ставят 0.
Итак, отличие 1-е — КБК (поле 104). Для пеней по налогам всегда есть свой код бюджетной классификации, в 14–17-м разрядах которого указывается код подвида дохода — 2100. С этим кодом связано существенное изменение в заполнении платежных поручений: с 2015 года мы больше не заполняем поле 110 «Тип платежа».
Платежное поручение по пеням в 2019 году
2.В случае ошибки в КБК по пене, платеж попадет не туда и налоговая может выставить постановление о блокировании счета, а также пеню с вас обязан будет списать банк, и пока деньги не попадут в ИФНС, счет будет работать либо частично или полностью заморожен
Согласно налогового законодательства пени начисляются за просрочки в уплате налогов, а также авансовых платежей по ним. В случае, если предприятие вовремя не перечислит пеню, его счет может оказаться заблокирован. Поскольку на уплату пени дается определенный срок, указанный в требовании налоговой и в случае его нарушения, уже в банк уходит уведомление о наложении блокировки на счет и списании нужной суммы.
Пени по налогу на прибыль в 2019 году
- в ситуации равенства размеров налога к уплате либо квартальных авансов и общему размеру за год авансовых платежей за каждый месяц. Неустойка начисляется только на недоимку;
- в ситуации превышения размеров налога к уплате либо авансов каждого квартала над авансовыми платежами каждого месяца.
- Если налогоплательщик рассчитывает размер пени сам и добровольно уплачивает его. Тогда в поле ставится значение ЗД — добровольное погашение;
- Если налогоплательщик уплачивает неустойку вслед за вручением требования от налоговой инспекции. Тогда в поле проставляется код ТР — требование об уплате;
- Если пеня уплачивается после формирования акта по проверке, то в платежке указывается значение АП;
Платежное поручение по налогу на прибыль и основные моменты его заполнения
Также можно изучить письмо ФСС РФ №06-308-П. Сам приказ №107н требует в для юрлиц указывать код 14 при оплате за работников, а для ИП — 09. Письма Письма ФНС РФ от 3 и 10 февраля 2019 года № ЗН-4-1/1931 и № ЗН-4-1/2451 говорят о новых кодах. Это одно из новых изменений, касаемых платежных поручений. В этих письмах приведен полный перечень кодов для ПП нового образца.
Следует правильно указывать все реквизиты платежей по налогу на прибыль. В противном случае они будет зачислены под другим основанием, что приведет к просрочке и начислению штрафных санкций. Для этого необходимо регулярно сверятся с информацией от ФНС и МинФина, чтобы указывать актуальные коды.
Образец заполнения платежного поручения по пени в налоговую в 2019г
Пени 182 1 02 02131 06 2100 160 Штрафы 182 1 02 02131 06 3000 160 Дополнительные пенсионные платежи за работников, занятых на тяжелых или опасных работах Взносы по дополнительному тарифу, не зависящему от результатов спецоценки 182 1 02 02132 06 1010 160 Взносы по дополнительному тарифу, зависящему от результатов спецоценки 182 1 02 02132 06 1020 160 Пени 182 1 02 02132 06 2100 160 Штрафы 182 1 02 02132 06 3000 160 По временной нетрудоспособности и материнству Взносы 182 1 02 02090 07 1010 160 Пени 182 1 02 02090 07 2110 160 Штрафы 182 1 02 02090 07 3010 160 На обязательное медицинское страхование Взносы 182 1 02 02101 08 1013 160 Пени 182 1 02 02101 08 2013 160 Штрафы 182 1 02 02101 08 3013 160 Взносы ИП за себя Пенсионные Фиксированные взносы в ПФР 182 1 02 02140 06 1110 160 Взносы по тарифу 1 процент с дохода свыше 300 000 руб.
- ОПС — 182 1 02 02010 06 1010 160;
- ОМС — 182 1 02 02101 08 1013 160;
- обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством – 182 1 02 02090 07 1010 160;
- обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний – 393 1 02 02050 07 1000 160 (уплачивается в ФСС).
Образец платежного поручения с пени по НДС в 2019 году
Пени уплачивают независимо от начисленных/доначисленных сумм налога, сбора или взносов. В соответствии с п. 3 ст. 75 Налогового кодекса РФ пени идут за каждый день просроченной обязанности по оплате со дня, следующего за днем уплаты. Для расчета пени берут 1/300 действующей ставки рефинансирования, установленной Центробанком на день исчисления пеней. А с 31-го дня просрочки – 1/150 ставки (для юридических лиц).
Если эти реквизиты будут указаны неверно, то деньги могут не дойти до получателя. И обязанность по уплате недоимки и пеней будет считаться неисполненной. В этом случае на сумму задолженности продолжится начисление пеней, а плательщику придется заплатить денежные средства еще раз.
В два счета: как составить платежное поручение на оплату пеней и штрафов
ОКТМО указывается обычный, как и при уплате налогов. В поле 106 выбирается основание платежа: при наличии требования от налогового органа ставится ТР, если требования нет, то ставится ЗД. Номер и дата требования указывается в полях 108-109 платежного поручения, при отсутствии требования, в полях проставляются нули. В поле 107 «Показатель налогового периода» ставится срок уплаты, указанный в требовании. Если требования нет, то в этом поле так же ставится 0.
Пример: КБК страховых взносовна обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний — 393 1 02 02050 07 1000 160, пени уплачиваются на КБК 393 1 02 02050 07 2000 160, 393 1 02 02050 07 3000 160.
Платежка по пени
1. Мы самостоятельно посчитали пени и платим их добровольно. В этом случае основание платежа, скорее всего, будет иметь код ЗД, то есть добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам при отсутствии требования ИФНС, ведь пени мы, как правило, перечисляем не за текущий период, а за прошлые.
Итак, отличие 1-е — КБК (поле 104). Для пеней по налогам всегда есть свой код бюджетной классификации, в 14–17-м разрядах которого указывается код подвида дохода — 2100. С этим кодом связано существенное изменение в заполнении платежных поручений: с 2015 года мы больше не заполняем поле 110 «Тип платежа».
Как правильно оформить платежку на пени
В реквизите 21 указывается очередность. Она определяется в соответствии с 855 ст. ГК РФ. При перечислении налога могут быть указаны значения «3» и «5». Они определяют, в каком порядке банк будет проводить операции, если денежных средств на счете организации недостаточно. При ежемесячном перечислении НДФЛ в поле 21 указывается значение «5». Если перечисляете налог по требованию ИФНС, то указываете значение «3».
При перечислении сумм текущих налогов, сборов, страховых взносов, рассчитанных плательщиком самостоятельно, дополнительная идентификация таких платежей не нужна. В этом случае идентификаторами служат КБК, ИНН, КПП и другие реквизиты платежных поручений. В поле 22 «Код» достаточно указать «0». При этом банк:
