Лизинг льготы по ндс 2019 казахстан
С 1 января 2019 года ставка НДС увеличится с 18 до 20%
На 2019-2024 годы продлеваются и льготные тарифы страховых взносов для НКО, применяющих упрощенную систему налогообложения и занимающихся социальным обслуживанием граждан, научными исследованиями и разработками, образованием, здравоохранением, культурой, искусством и массовым спортом (за исключением профессионального), а также для благотворительных организаций. Тарифы взносов на обязательное пенсионное страхование составят 20%, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование — 0%.
Сейчас общая ставка страховых взносов для работодателей составляет 30% (из которых 22% направляются в Пенсионный фонд, 2,9% и 5,1% — в Фонд социального страхования и в Фонд обязательного медицинского страхования). Ставка в 30% является льготной: согласно принятым ранее проектировкам, ее действие прекращается с 2021-го года, что увеличило бы нагрузку на работодателей до 34%. Таким образом, установив новый тариф в 30%, Правительство РФ предлагает отказаться от повышения этой ставки в будущем.
Налог на добавленную стоимость (лизинг)
Таким образом, занижение суммы текущих лизинговых платежей, завышение выкупной цены может привести к признанию действий налогоплательщика недобросовестными, риску применения статьи 40 НК РФ и, как следствие доначислению налогов налоговым органом. Данный метод содержит в себе налоговые риски, которые могут сделать неэффективным его осуществление.
Лизинговой компании следует отказаться от заключения договоров лизинга, условиями которого предусматривается выкуп предмета лизинга и отдельно указывается выкупная цена. В этом случае лизингодателю лучше заключить договор лизинга без перехода права собственности на предмет лизинга и одновременно предварительный договор на продажу предмета лизинга, где зафиксировать возможные условия получения этого имущества в собственность. По предварительному договору стороны обязуются заключить в будущем договор о передаче имущества, выполнении работ или оказании услуг (основной договор) на условиях, предусмотренных предварительным договором (пункт 1 статьи 429 ГК РФ).
Казахстан выиграет от увеличения НДС в России
При этом он отметил, что вероятность повышения НДС есть и в Казахстане. «Вероятность есть (повышения НДС — прим. автора). Раз они будут поднимать, нам тоже необходимо будет. Есть высокая вероятность, что у нас также НДС будет повышен. У нас один из низких НДС и налоговая баз одна из самых комфортных в странах контингента», — заключил эксперт.
«Но надо учитывать, что эта разница НДС между Казахстаном и Россией им, возможно, будет возмещаться. (. ) Российские компании, которые производят в России, но рынок ориентирован на Казахстан, им не так выгодно будет в нашу сторону отправлять, потому что придется платить 20 процентов НДС. И если они ориентированы на Казахстан, то, возможно, будут здесь открывать представительства, филиалы и, возможно, здесь будут регистрировать производство», — добавил Байганов.
Какой порядок возврата (возмещения) НДС при экспорте в Казахстан
После того как налогоплательщик произвел отгрузку товара, у него есть 180 дней, чтобы подтвердить возможность применения ставки 0 процентов. И в зависимости от того, удастся ему собрать пакет документов или нет, порядок заполнения декларации и отражения НДС в учете будет меняться.
Следует отметить, что существует судебное решение, которое говорит о возможности отражения доначисленного НДС в декларации за период по истечении 180 дней, а не за период отгрузки на экспорт. Эта позиция закреплена в постановлении ФАС Московского округа от 22.12.2010 № КА-А40/15981-10 по делу № А40-172099/09-20-1318.
НДС при импорте
Декларация по НДС при импорте товаров из стран ЕАЭС представляется в ИФНС в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, если средняя численность работников организации/ИП превышает 100 человек за предшествующий год (п. 3 ст. 80 НК РФ). Если же эта численность не превышает 100 человек, то декларацию можно сдать на бумаге.
Приобретая услуги у иностранца, заказчик в некоторых ситуациях должен будет уплатить НДС в бюджет как налоговый агент. Обязанности налогового агента возникают, если местом реализации услуг признается территория РФ (ст. 148 НК РФ). Налог удерживается из суммы, перечисляемой иностранному исполнителю, и он получает в качестве дохода сумму за минусом НДС.
НДС в 2019 году
Расчеты по уплате НДС ведет продавец благ, причем данный налог весьма непрост для исчисления, поэтому его иногда называют создателем рабочих мест – если бы не он, многие организации вряд ли бы держали бухгалтера. Если вы купили товар и продали его дальше – можете обратиться за возмещением НДС. Безусловно, эта процедура не слишком радует налоговиков и сопровождается массой проверок, однако возврат 18% от стоимости товара для предпринимателя — это очень существенно. Именно потому плательщикам НДС выгодно работать лишь с представителями своей категории.
Предприниматели, которые ведут деятельность на протяжении долгих лет, знают, что когда-то в российской налоговой практике действовала ставка НДВ, исчисляемая 28%. Затем она была снижена до уровня 20%, ну а с 1.01.2004 было проведено очередное снижение — до 18%, которые теперь и отчисляют в бюджет.
Лизинговые операции в Республике Казахстан (стр
Поскольку в соответствии с Законом от 8 января 2003 года №373-II «Об инвестициях» лизинг является видом инвестиционной деятельности, лизингополучатели – юридические лица имеют возможность получения инвестиционных налоговых преференций по КПН, земельному налогу и налогу на имущество согласно статьям 138-140 Налогового кодекса. Инвестиционные налоговые преференции не предоставляются в отношении деятельности юридических лиц, к которым применяется специальный режим налогообложения, а также, если эта деятельность не входит в Перечень приоритетных видов деятельности, утверждаемый Правительством. Преференции предоставляются на срок, устанавливаемый в контракте между инвестором и Комитетом по инвестициям Министерства индустрии и торговли Республики Казахстан, но не свыше 5 лет в виде:
Облагаемым оборотом по НДС является оборот по реализации товаров (работ, услуг), совершаемый плательщиком НДС, за исключением освобожденных от НДС в соответствии с Налоговым кодексом, а также местом реализации которых не является Казахстан. Кроме того, облагаемым оборотом является импорт товаров, ввозимых или ввезенных на территорию Казахстана (за исключением освобожденных от НДС). Ставка НДС с 1 января 2007 года – 14%.
НДС при экспорте в Казахстан
- Договорное соглашение, заключенное между участниками операции на поставку;
- Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов – подготавливает его покупатель из Казахстана, предоставляет в свою налоговую, где проставляется отметка о выполнении обязательства по уплате добавочного налога (или освобождении от него), после чего передает российскому продавцу;
- Документы, свидетельствующие о вывозе ценностей с российской территории (накладная товарная, товарно-транспортная).
Если экспортер все-таки пожелает позже воспользоваться правом на льготную нулевую ставку, то надлежит собрать положенный комплект документов и направить их в налоговую как можно скорее. В этом случае уплаченный ранее добавленный налог с экспорта будет зачтен – направлен к вычету.
Налоги в Казахстане в 2019-2019 годах
Дополнительно следует узнать о том, что установлено для тех случаев, когда владелец продает имущество в тот же год, когда и приобрел его. Тариф также приравнивается к десяти процентам от выгоды. Если продажная стоимость оказывается меньше той, за которую владелец изначально приобрел недвижимость, то отметка в декларации все равно потребуется.
Данный сбор действует для тех казахстанцев, кто является обладателем объектов, попадающих под действие системы налогообложения. Если налогоплательщик не относится к числу резидентов, то начисление актуально только для тех, которые находятся в пределах государства. Часть объектов попадает под действие подоходного налога сразу у источника отчислений, куда включается:
Международный лизинг
С 1 января 2015 г. при ввозе предметов лизинга на территорию РФ с территории государств — членов Евразийского экономического союза налоговая база определяется лизингополучателем в соответствии с п. 15 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (приложение № 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29.05.14 г.).
Важно отметить, что при международном лизинге обязанности налогового агента у лизингополучателя будут возникать не всегда. Если российская организация берет в лизинг наземные автотранспортные средства, то место реализации лизинговых услуг определяется согласно п.п. 5 п. 1 ст. 148 НК РФ, т. е. по месту деятельности лизингодателя.
Лизинг льготы по ндс 2019 казахстан
При этом, подпункт 38) статьи 394 Налогового Кодекса регламентирует, что освобождаются от НДС обороты по реализации следующих товаров, работ, услуг, местом реализации которых является Республика Казахстан:
— транспортных средств и (или) сельскохозяйственной техники при одновременном соблюдении следующих условий:
в состав реализуемого транспортного средства и (или) сельскохозяйственной техники входят ранее ввезенные сырье и (или) материалы, которые освобождаются от НДС при импорте в соответствии с подпунктом 15) пункта 1 статьи 399 (вне ЕАЭС) или подпунктом 4) пункта 2 статьи 451 Налогового Кодекса (в рамках ЕАЭС).
Пунктом 1 предусмотрено, что передача имущества в финансовый лизинг освобождается от НДС в части суммы вознаграждения, подлежащего получению лизингодателем, если такая передача соответствует требованиям, установленным статьей 197 Налогового Кодекса РК.
Ставка НДС в Казахстане в 2019 году
Организация, ИП или иное лицо могут не вставать в органы инспекции на учет по госналогу при нижеперечисленных обстоятельствах, если оборот товаров и услуг в течение учетного периода (длительность периода – не более 365 дней) не превысил минимальный показатель оборота. Минимум оборота определяется месячным расчетным показателем в тридцати тысячекратном размере.
- занимающиеся индивидуальной предпринимательской деятельностью;
- юрлица (кроме госучреждений и организаций);
- нерезиденты, то есть лица (организации), не зарегистрированные и не проживающие в казахской державе, но осуществляющие коммерцию в ее пределах и имеющие в стране филиалы и отделения, работающие на постоянной основе;
- филиалы и отделения юрлиц, признанные самостоятельными налогоплательщиками и обязанные уплачивать данный вид платежа.
