Льгота по взносам в фсс
Как правильно указать льготу 60 в форме 4-ФСС
Чтобы не запутаться в дальнейших пояснениях, ознакомьтесь с представленным ниже рисунком. На нем показано, что страхователи категории 2, имеющие право снизить ставку тарифов на травматизм на 60% по всем облагаемым выплатам в пользу своих работников, при формировании 4-ФСС в учетной программе (к примеру, в 1С) над таблицей 6 просто ставят отметку «Установлена льгота 60%». При последующей выгрузке и отправке отчета в электронном виде учетная программа зафиксирует это условие в передаваемых данных. Для принимающей стороны (ФСС) поставленный флажок будет признаком того, что проверка правильности расчета взносов должна производиться с учетом льготы 60.
Поэтому организациям и ИП, производящим выплаты работникам-инвалидам, при заполнении 4-ФСС в учетной программе флажок над таблицей 6 ставить не надо. Чтобы программа правильно учла информацию по льготируемым выплатам, страхователям категории 1 нужно выделить суммы вознаграждений, выплаченных работникам-инвалидам и облагаемых с учетом льготы 60, в отдельной стр. 4.
ФСС рассказал о применении льготных тарифов и о начислении взносов на отдельные виды выплат
«Упрощенщики», специализирующиеся в определенных областях деятельности, сельхозпроизводители и некоторые другие страхователи вправе применять льготные тарифы по взносам в ФСС. Специалисты фонда в письме от 18.12.12 № 15-03-11/08-16893 ответили на следующие вопросы: когда и как нужно подтверждать право на льготу; что произойдет с льготой при потере права на применение УСН; в каких случаях нужно платить взносы по обычным тарифам; на какие виды выплат взносы в ФСС можно не начислять и т д. В комментируемом письме говорится о применении льготных тарифов в 2012 году. Однако, выводы, сделанные авторами письма, в полной мере относятся к тарифам, действующим в 2013 году.
Авторы комментируемого письма на этот вопрос отвечают следующим образом. Подтверждать право на льготный тариф нужно только в случае, если инспекторы из фонда истребовали соответствующие документы в рамках камеральной или выездной проверки. В такой ситуации представить подтверждающие документы — это обязанность страхователя, закрепленная в пункте 4 части 2 статьи 28 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ.
Льготы по страховым взносам
Некоторые субъекты экономико-хозяйственной деятельности могут рассчитывать на послабления при расчете размера выплат во внебюджетные фонды. Представим ниже подробную информацию о том, как правильно применять пониженные тарифы, и кто вправе сократить платежи, используя положенные льготы по страховым взносам.
Сниженные тарифы могут использовать организации, чья деятельность направлена на внедрение результатов интеллектуального труда, права на которые находятся в исключительной собственности (в том числе и совместной) учредителей или участников этих организаций, а также их партнеров (бюджетных и автономных научных учреждений).
Страховые взносы: изменения в 2019 году и таблица ставок
2019 год, как обычно, принес бухгалтерам множество изменений в сфере налогообложения и сбора взносов. Участникам системы внебюджетного страхования в 2019 году законодатели подготовили ряд значимых нововведений, касающихся как плательщиков взносов, так и застрахованных лиц. И, хотя ставки платежей остались на прежнем уровне, объем работ по расчету, отчетности, перечислению взносов значительно возрос.
Фонд Расчет Сумма ПФ 796 000 * 22% + (880 000 — 796 000) * 10% 183 520 ФФОМС 880 000 * 5,1% 44 880 ФСС на нетрудоспособность 711 000 * 2,9% 20 619 ФСС на травматизм 830 000 * 1% 8 300 Итого 257 319
Порядок расчета льгот по страховым взносам в 2019 году
С начала нового отчетного периода за налогоплательщиком закрепилась обязанность по декларированию взносов также в ФНС. Полные обязанности, с января 2019 года, действия контроля за взносами на ОПС и ОМС были переданы в подчинение сотрудникам российской налоговой службы. Если потребуется провести сверку по перечисленным налогам, взносам плательщики все вопросы по задолженности или переплате должны будут решать с налоговыми структурами. Взыскивать недоимки, выставлять пени и штрафы теперь принадлежит обязанности ФНС. В статье расскажем про льготы по страховым взносам, рассмотрим порядок начисления.
Для расчета суммы взносов по каждому виду страхования существует ряд условий, которые регулируют исчисление суммы, которая будет уплачена государству. За основу налогообложения берутся общий заработок персонала предприятия, все начисленные виды доходов, с которых определяется соответствующий процент страхового взноса.
Страховые взносы в 2019 году: ставки (таблица)
Прошёл год, с тех пор как контроль за уплатой страховых взносов был снова передан Федеральной налоговой службе. По мнению чиновников, администирование взносов налоговыми инспекциями значительно лучше влияет их собираемость. За Фондом социального страхования оставили только сбор взносов на случай травматизма и профзаболеваний работников. Как рассчитывать и выплачивать страховые взносы в 2019 году – расскажем все изменения и свежие новости по этой теме.
Сначала о размере взносов, которые каждый предприниматель должен вносить за себя в 2019 году, даже если он не ведёт реальную деятельность или не имеет доходов от бизнеса. Формула расчёта этих сумм по сравнению с прошлыми годами изменилась. Теперь взносы больше не привязаны к МРОТ, который показывает быстрый и значительный рост — с 7500 рублей на начало 2019 года до 9 485 рублей на начало 2019 года.
Льготы по уплате страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2019 год
— для организаций любых организационно-правовых форм в части начисленных по всем основаниям независимо от источников финансирования выплат в денежной и (или) натуральной формах (включая в соответствующих случаях вознаграждения по гражданско-правовым договорам) работникам, являющимся инвалидами I, II и III группы;
— для организаций, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов и в которых среднесписочная численность инвалидов составляет не менее 50 процентов, а доля заработной платы инвалидов в фонде оплаты труда составляет не менее 25 процентов;
Страховые взносы в 2019 году: ставки (таблица)
Не изменилось правило расчёта дополнительного взноса при доходах свыше 300 000 рублей за год: по-прежнему для пенсионного страхования взимается 1% от суммы сверх лимита. Также продолжает действовать ограничение размера взносов предпринимателя за своё пенсионное страхование. Максимальные взносы в ПФР в 2019 году ИП за себя составляют 212 360 рублей: из расчёта 8 * 26 545 * 12 месяцев * 26%. Взносы на своё социальное страхование ИП за себя выплачивают добровольно.
ИП Сергиенко А.М. получил в 2019 году доход в 1,3 млн рублей. Дополнительный взнос на пенсионное страхование составит ((1 300 000 – 300 000) * 1%) = 10 000 рублей. То есть, всего ИП Сергиенко А.М. должен заплатить за себя при таком доходе 42 385 рублей. При этом, фиксированная сумма в 32 385 рублей должна быть перечислена не позже 31.12.18, а 10 000 рублей могут быть уплачены как в 2019 году, так и до 01.07.19 года.
Как правильно указать льготу 60 в форме 4-ФСС
Если флажок над таблицей 6 поставят страхователи, отнесенные к категории 1, то проверочная программа автоматически выдаст ошибку, так как страхователь льготные взносы рассчитает и включит в состав строки 2 таблицы 7 только по выплатам в пользу инвалидов, а программа рассчитает взносы по льготе 60 по всем выплатам.
Поэтому организациям и ИП, производящим выплаты работникам-инвалидам, при заполнении 4-ФСС в учетной программе флажок над таблицей 6 ставить не надо. Чтобы программа правильно учла информацию по льготируемым выплатам, страхователям категории 1 нужно выделить суммы вознаграждений, выплаченных работникам-инвалидам и облагаемых с учетом льготы 60, в отдельной стр. 4.
Кто может рассчитывать на — льготы при — расчете страховых взносов
- аптечные организации;
- организации и ИП, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН) по некоторым видам экономической деятельности (сумма доходов определяется в соответствии со статьей 346.15 НК РФ);
- благотворительные организации, зарегистрированные в установленном законодательством РФ порядке и применяющие УСН;
- ИП, применяющие патентную систему налогообложения (за исключением ИП, осуществляющих виды предпринимательской деятельности, указанные в пп.19, 45 — 47 п.2 ст. 346.43 НК РФ);
- НКО на УСН, работающие в сфере соцобслуживания, научных разработок, здравоохранения, культуры и искусства, образования и массового спорта (кроме профессионального). Основние — пп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ.
Также в течение 2016–2027 годов применяются пониженные тарифы страховых взносов (в ПФР — 0 %, ФСС — 0 %, ФФОМС — 0 %) для плательщиков, производящих выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна, в части указанных выплат и вознаграждений.
Льготы по страховым взносам для ИП
Льготные тарифы распространяются исключительно на категории плательщиков, чей доход не превышает 75 миллионов рублей. Получается, если прибыль больше установленного лимита, льготный тариф недействителен. Согласно этому, пересчитать страховой взнос нужно будет с начала года.
- прохождения военной службы по призыву, ухода за ребенком до полутора лет, ребенком-инвалидом, инвалидом 1-ой группы, пожилыми людьми старше 80 лет;
- проживания с супругом — военнослужащим по контракту при неимении возможности трудоустройства в общей сложности до пяти лет;
- проживания за границей с супругом, направленным в диппредставительства и консульства РФ, (тоже не более пяти лет).
Ставка и процент страховых взносов в ФСС
Для проведения процедуры оплаты высчитанных по зарплате работников взносов выделяется срок до 15 числа месяца, следующего за оплачиваемым. Перечисление взносов организации обязаны осуществлять каждый месяц. Таким образом, в зависимости от размера начисляемой работнику зарплаты и возможных его заболеваний перечисляемая в фонд сумма может немного различаться.
Сумма ежемесячного платежа взносов организациями высчитывается следующим образом. Для получения точной суммы взносов, которую необходимо внести за прошедший месяц, используется сумма пособий, которые были начислены с фонда ФСС в текущем месяце. Из этой суммы происходит вычитание взносов, идущих на страховые случаи, связанные с материнством и заболеваниями. В эти взносы входят начисления, произведенные по основной ставке, а также по пониженной. Полученная в итоге сумма и будет являться обязательным взносом, который следует уплатить компании за прошедший месяц.
