Льгота по усн ульяновская область
УСН (упрощённая система налогообложения)
Ограничения на применение упрощённой системы налогообложения:
• размер дохода за 9 последних месяцев не должен превышать 45 миллионов рублей;
• остаточная стоимость основных средств не должна превышать 100 миллионов рублей;
• средняя численность сотрудников за налоговый период не должна превышать 100 человек.
Налоговая ставка при УСН:
6% — при объекте налогообложения «доходы»,
15% — при объекте налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов».
Законами субъектов Российской Федерации размер налоговой ставки может быть снижен до 5%.
О внесении изменения в статью 1 Закона Ульяновской области — О налоговых ставках налога, взимаемого в связи с применением упрощённой системы налогообложения, на территории — Ульяновской области — и об отмене законодательного акта — Ульяновской области
Внести в статью 1 Закона Ульяновской области от 3 марта 2009 года № 13-ЗО «О налоговых ставках налога, взимаемого в связи с применением упрощённой системы налогообложения, на территории Ульяновской области» («Ульяновская правда» от 06.03.2009 № 17; от 06.08.2010 № 64; от 06.10.2010 № 81; от 07.10.2011 № 113; от 02.03.2012 № 22; от 08.12.2014 № 180; от 06.04.2015 № 44; от 05.10.2015 № 139) изменение, изложив её в следующей редакции:
а) для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в области информационных технологий и получивших в установленном Правительством Российской Федерации порядке документ о государственной аккредитации, предусмотренный пунктом 6 статьи 259 Налогового кодекса Российской Федерации, при условии, что в доходе таких налогоплательщиков от реализации товаров (работ, услуг) в течение соответствующего отчётного (налогового) периода доля дохода от реализации товаров (работ, услуг), являющихся результатом осуществления вида экономической деятельности, классифицируемого в соответствии с группировкой 72 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2001 (КДЕС Ред. 1) (далее также – ОКВЭД), составила не менее 70 процентов;
В Ульяновской области установлены пониженные ставки по УСН
Так, в частности, налоговая ставка размере 5% установлена для налогоплательщиков, не менее 80% дохода которых составил доход от видов деятельности, включенных в группировки 01, 02, 03, 05, 08, 10, 11, 13, 14, 15, 16, 17, 22 — 25, 41, 43 (за исключением 43.12.3), 72, 85.41 (за исключением дополнительного образования взрослых), 86.1, 86.21, 86.22 и 88 ОКВЭД2.
Такая же ставка предусмотрена для налогоплательщиков, зарегистрированных в качестве юридических лиц или ИП, начиная с 1 июня 2010 года и являющихся субъектами малого или среднего предпринимательства, в течение налогового периода, в котором была осуществлена их государственная регистрация и следующего за ним налогового периода.
В Ульяновской области вводят дополнительные налоговые льготы для начинающих предпринимателей
На сегодняшний день на основании регионального закона перечень видов предпринимательской деятельности на основе патента на территории Ульяновской области составляет 69 наименований. В их число входят изготовление изделий народных художественных промыслов, услуги общественного питания, обучения, автотранспортные услуги, изготовление и ремонт мебели, переработка сельскохозяйственной продукции, производство хлеба и кондитерских изделий… Стоимость патента — 6% от потенциального годового дохода, который также устанавливается региональным законодательством. По факту – стоимость патента составляет от 900 рублей до 21,6 тысячи рублей в зависимости от вида деятельности.
— Принятие данного закона позволит облегчить условия вхождения в бизнес начинающим предпринимателям, особенно в производственной сфере, начать бизнес на льготных условиях налогообложения, — отметил директор департамента развития предпринимательства министерства экономики Ульяновской области Руслан Гайнетдинов. — Это даст сильный стартовый толчок развитию новых субъектов малого предпринимательства и созданию новых рабочих мест.
Налоговые каникулы ИП в 2019 году
Важно помнить, что налоговые каникулы распространяются исключительно на налог, уплачиваемый при УСН и ПСН, при этом они не освобождают предпринимателей от других налогов (акцизы, земельный, транспортный налоги и др.). Также ИП, несмотря на налоговые каникулы, должны уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за себя и наемных работников. Следует обратить внимание на то, что по итогам года нужно сдать отчет по УСН с указанием ставки 0%.
В 2016 год малый бизнес вступил при тяжелых экономических условиях. До этого власти много говорили о необходимости сокращения налоговой нагрузки и мерах поддержки небольших предпринимателей. В числе нововведений, которые, как предполагается, сделают жизнь предпринимателей проще, стали налоговые каникулы.
Льготы по страховым взносам при УСН 2019
- социальное обслуживание физических лиц;
- проведение научно-исследовательских работ;
- сфера образования;
- комплекс услуг в рамках системы здравоохранения;
- область развития культуры, искусства (театры, музеи, архивы, библиотеки);
- работа, связанная с продвижением массового спорта (но не профессионального).
Льготы по ОКВЭД для УСН предусмотрены в отношении видов предпринимательства, указанных в перечне пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ. Применять льготы могут те «упрощенцы», для которых главным видом деятельности (согласно основному коду ОКВЭД) является один из перечисленных в статье. Приведенные в данной статье направления работы можно разбить на следующие классификационные группы:
В УЛЬЯНОВСКОЙ ОБЛАСТИ РАСШИРЕН ПЕРЕЧЕНЬ СФЕР ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, ПОПАДАЮЩИХ ПОД ДЕЙСТВИЕ «НАЛОГОВЫХ КАНИКУЛ»
«Мы продолжаем совершенствовать региональное законодательство и формировать на территории области самые комфортные условия для ведения бизнеса. Сегодня, в Год предпринимательства, подобные решения имеют стратегическое значение. Такая мера как “налоговые каникулы” помогает поддержать бизнес на самом сложном этапе – на старте, и, как следствие, позволяет увеличить количество предприятий и вновь созданных рабочих мест», – подчеркнул Губернатор Ульяновской области Сергей Морозов.
Как отметил Председатель регионального Правительства Александр Смекалин, теперь под действие документа попадают все предприниматели. «Система «налоговых каникул» введена в Ульяновской области по инициативе Сергея Морозова. Нулевая ставка была предусмотрена для предпринимателей, работающих по упрощённой или патентной системе налогообложения и зарегистрировавших свой бизнес с начала 2015 года. Ранее под действие закона попадали те бизнесмены, которые осуществляли предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и научной сферах. Благодаря новым изменениям, данная преференция станет доступной и для предпринимателей сферы бытовых услуг», – пояснил руководитель. Соответствующий закон был принят на очередном заседании Законодательного Собрания 22 февраля и вступит в силу с момента его опубликования.
Ульяновск — город новостей ()
Ульяновская область решила установить минимальную ставку по УСН в размере 1% для всех юридических лиц и предпринимателей, зарегистрированных начиная с 1 января 2016 года, которые выберут упрощенную систему налогообложения, а также для действующего бизнеса в сфере IT-технологий, но только в том случае, если желающая воспользоваться льготой IT-компания не только применяет УСН, но и имеет государственную аккредитацию. Льготы для IT-компаний планируется применять до 1 января 2019 года, а вот новым бизнесам можно рассчитывать лишь на льготы в течение двух налоговых периодов, то есть двух лет, но тоже лишь до 1 января 2019 года.
Индивидуальные предприниматели и юридические лица, которые зарегистрируются с начала 2016 года, получат серьезные налоговые льготы в течение первых двух лет деятельности. Соответствующее изменения в региональное законодательство были приняты сегодня Правительством Ульяновской области.
Региональные налоговые льготы для бизнеса
Налогоплательщики вправе применять указанную налоговую ставку при условии, если их доходы от осуществления данных видов предпринимательской деятельности составляют не менее 70 процентов доходов, определяемых в соответствии со статьёй 346 Налогового кодекса Российской Федерации за соответствующий налоговый (отчетный) период.
Во-вторых, предельный размер доходов, полученных индивидуальным предпринимателем при осуществлении вида предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется налоговая ставка в размере 0 процентов, не превышает 30 млн. рублей за налоговый период.
Как применять льготные ставки при УСН
Но регионы могут самостоятельно снижать налоговую ставку и устанавливать ее в диапазоне от 5 до 15%. Обычно такие льготы устанавливаются в отношении отдельных видов деятельности. Цель предоставления льгот — развитие определенных бизнес-сегментов и повышение их привлекательности для инвестиционной среды. Обычно это социально-значимые и производственные направления. При этом у региональных властей есть право выбора, какие именно виды предпринимательства считать приоритетными.
Регионы могут дополнительно устанавливать свои условия для предоставления льгот. Например, чтобы средняя заработная плата сотрудников была не ниже регионального минимума. Как правило он не соответствует МРОТ и находится на порядок выше него. Также часто встречается требование, ограничивающее количество сотрудников в ООО или ИП; либо условие, чтобы предприниматель вовсе не имел наемных рабочих. Сведения об установленных ограничениях для получения льготных ставок стоит искать в региональном законодательстве.
Льгота по усн ульяновская область
Индивидуальные предприниматели и организации при наличии оснований вправе применять Упрощенную систему налогообложения (УСН), так как данный вид налогообложения существенно упрощает ведения налоговой отчетности, а также уменьшает количество налогов. ИП на УСН освобождаются от уплаты Налога на доходы физических лиц (НДФЛ 13 %), а также освобождает от уплаты налога на добавленную стоимость (НДС). При этом ИП на УСН обязаны платить НДС при ввозе товаров на таможне, а также при выполнении договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом. Кроме того, при аренде государственного и муниципального имущества, ИП на УСН является налоговыми агентами при выплате арендной платы в бюджет, поэтому обязаны удерживать НДС с арендованного муниципального и государственного имущества, и перечислять по реквизитам ИФНС. ИП на УСН также освобождаются от уплаты налога на имущество, которое используется при занятии предпринимательской (хозяйственной) деятельности. Необходимо также учитывать, что ИП на УСН с 01.01.2015г. обязаны уплачивать налог на имущество, включенное в специальный Перечень, используемое в предпринимательской деятельности, исходя из кадастровой стоимости. В Челябинской области данный Перечень утверждает Министерство имущества и природных ресурсов Челябинской области (Минпром Челябинской области).
При выборе режима налогообложения УСН, можно выбирать объект налогообложения, то есть выбрать объект «Доходы- 6 %», или «Доходы – Расходы – 15 %». Согласно ч. 1, ч. 2 ст. 340.20 НК РФ субъекты РФ могут устанавливать ставку налога по УСН «Доходы- 6 %» от 1 % до 6 %, а также по УСН «Доходы – расходы – 15 % ставку налога могут устанавливать от 5 % до 15 % для определенных видов налогоплательщиков.
Постановлением Законодательного Собрания Челябинской области от 24.12.2015 г. № 172 согласно ст. 340.20 НК РФ на территории Челябинской области установлены налоговые ставки для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН.
Для ИП и организаций на УСН с объектом налогообложения «Доходы – расходы» установлены следующие льготы по налоговой ставке:
Вид деятельности: Налоговая ставка обрабатывающие производства (кроме производства подакцизных товаров); 10 % строительство зданий и сооружений; 10 % научные исследования и разработки; 10 % сельское хозяйство, охота и предоставление услуг в этих областях (кроме охоты и разведения диких животных, включая предоставление услуг в этих областях); 10 % рыболовство, рыбоводство; 10 % здравоохранение и предоставление социальных услуг; 10 % образование; 10 % жилищно-коммунальные услуги, предоставляемые населению:
— производство, передача и распределение электроэнергии, газа, пара и горячей воды;
— сбор, очистка и распределение воды;
— удаление сточных вод, отходов и аналогичная деятельность;
— управление эксплуатацией жилого фонда;
— управление эксплуатацией нежилого фонда; 10 % деятельность туристических агентств; 10 % деятельность в области спорта; 10 % деятельность молодежных туристских лагерей и горных туристских баз; 10 % деятельность детских лагерей на время каникул. 10 % Примечание: Налоговая ставка 10 % применяется только в том случае, если доля дохода от вышеуказанной деятельности не менее 70 %.
О применении льготной ставки по УСН, установленной региональным законом, IT-организацией
На территории Ульяновской области налоговая ставка в размере 1 процента установлена для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы» и осуществляющих деятельность в области информационных технологий, получивших в установленном Правительством Российской Федерации порядке документ о государственной аккредитации, предусмотренный пунктом 6 статьи 259 Кодекса, согласно Закону Ульяновской области от 3 марта 2009 года N 13-ЗО «О налоговых ставках налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, на территории Ульяновской области».
Указанную налоговую ставку в размере 1 процента налогоплательщики вправе применять с 1 января 2016 года на основании статьи 1 Закона Ульяновской области от 28 декабря 2015 года N 215-ЗО «О внесении изменения в статью 1 Закона Ульяновской области «О налоговых ставках налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, на территории Ульяновской области» и об отмене законодательного акта Ульяновской области».
