Льгота по уплате взносов в социальные страховые фонды 2019 lkz fgntr
Ставки пониженных тарифов страховых взносов в 2019 году
В частности, это следует из письма Минфин России от 01.08.2019 № 03-15-06/54260, в котором он ответил на вопрос о продлении действия пониженных тарифов страховых взносов в 2019 году в отношении некоммерческих и благотворительных организаций, а также малого и среднего бизнеса на УСН.
Традиционно, размер пониженных тарифов страховых взносов в 2019 году актуален для фирм и коммерсантов из отдельных сфер и/или обладающих определённым правовым статусом. Например, это спецрежимники из сферы IT-технологий, резиденты особых экномических зон, участники проекта «Сколково» и другие.
Льготы по страховым взносам в 2019 году для УСН по ОКВЭД
Отмена пониженных тарифов по страховых взносов в 2019 году при УСН влечет за собой изменение списка видов деятельности по ОКВЭД, по которым можно применять льготные тарифы. Однако пониженные льготные тарифы в 2019 году, все же, сохранились для некоторых видов деятельности. Так, для социально ориентированных некоммерческих и благотворительных организаций, применяющих УСН, остается тарифная ставка в размере 20%. Ее применять можно до 2024 года (Федеральный закон от 03.08.2019 № 303-ФЗ). Какие льготы по тарифам страховых взносов будут действовать в 2019 году для упролщенки по ОКВЭД – указано в таблице.
С 2019 года заморожены льготы по страховым взносам в 2019 году для УСН по ОКВЭД. С 1 января 2019 года большинство компании и ИП будут платить страховые взносы по общему тарифу 30%. Льготы сохранили только для некоммерческих и благотворительных организаций.
Тарифы страховых взносов на 2019 года: таблица со ставками
Для отдельных организаций, например работающих на специальных режимах налогообложения, занимающихся определенными видами деятельности (IT-сфера), резидентов особых экномических зон, участников проекта “Сколково” и других категорий в 2019 году предусмотрены специальные пониженные тарифы взносов.
- 22 % – на обязательное пенсионное страхование с выплат, не превышающих предельную базу для начисления взносов + 10 процентов с выплат сверх базы;
- 5,1 % – на обязательное медицинское страхование, предельной величины выплат нет;
- 2,9 % – на обязательное социальное страхование с выплат в пределах лимита, платежей сверх лимита нет.
Тарифы страховых взносов 2019: таблица
Первые три вида взносов регулируются положениями НК РФ (глава 34). Они могут быть базовыми, дополнительными или пониженными. Взносы по «травматизму» регламентируются нормами Закона от 24.07.1998 г. № 125-ФЗ, при этом тарифы по страхованию от несчастных случаев ежегодно пересматриваются и утверждаются отдельным законом. На период с 2019 по 2020 годы ставки этого вида взносов остались неизменными (закон от 31.12.2019 г. № 484-ФЗ).
На 2019 год законодательно утверждены проценты отчислений по видам обязательного страхования. Эти суммы рассчитывают работодатели, оплата осуществляется из собственных средств нанимателя, из заработка работников (как подоходный налог) страховые взносы не удерживаются.
Тарифы страховых взносов в 2019 году (таблица)
Также уплачиваются взносы в ФСС по травматизму — на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (Федеральный закон от 24.07.98 № 125-ФЗ, далее — Закон № 125-ФЗ). В данной статье мы поговорим только о взносах, начисляемых в соответствии с Налоговым кодексом. А по взносам по Закону № 125-ФЗ найдете информацию в отдельном материале правовой энциклопедии.
С 1 января 2019 года установлены новые ставки и тарифы по страховым взносам. Льготные тарифы для большинства плательщиков взносов отменены Это следует из Федерального закона от 27.11.2019 № 361-ФЗ. В нашей таблице собраны ставки страховых взносов на 2019 год во внебюджетные фонды.
УСН льготы: ставка 20% вместо 30% страховых взносов
С помощью этого онлайн-сервиса для ИП или этого онлайн-сервиса для организаций можно вести налоговый и бухучет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, СЗВ, Единый расчет 2019 подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 250 р/мес.). 30 дней бесплатно, при первой оплате(если переход по этим ссылкам с этого сайта) три месяца в подарок. Для вновь созданных ИП сейчас первый год на тарифе Премиум в подарок (бесплатно).
№ п/п Наименование вида деятельности Код по ОКВЭД 2 1 Производство пищевых продуктов 10 2 Производство безалкогольных напитков, производство минеральных вод и прочих питьевых вод в бутылках 11.07 3 Производство текстильных изделий 13 4 Производство одежды 14 5 Производство кожи и изделий из кожи 15 6 Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения 16 7 Производство бумаги и бумажных изделий 17 8 Производство химических веществ и химических продуктов 20 9 Производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях 21 10 Производство резиновых и пластмассовых изделий 22 11 Производство прочей неметаллической минеральной продукции 23 12 Производство профилей с помощью холодной штамповки или гибки 24.33 13 Производство проволоки методом холодного волочения 24.34 14 Производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования 25 15 Производство компьютеров, электронных и оптических изделий 26 16 Производство электрического оборудования 27 17 Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки 28 18 Производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов 29 19 Производство прочих транспортных средств и оборудования 30 20 Производство мебели 31 21 Производство музыкальных инструментов 32.2 22 Производство спортивных товаров 32.3 23 Производство игр и игрушек 32.4 24 Производство медицинских инструментов и оборудования 32.5 25 Производство изделий, не включенных в другие группировки 32.9 26 Ремонт и монтаж машин и оборудования 33 27 Сбор и обработка сточных вод 37 28 Сбор, обработка и утилизация отходов; обработка вторичного сырья 38 29 Строительство зданий 41 30 Строительство инженерных сооружений 42 31 Работы строительные специализированные 43 32 Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств 45.2 33 Торговля розничная лекарственными средствами в специализированных магазинах (аптеках) 47.73 34 Торговля розничная изделиями, применяемыми в медицинских целях, ортопедическими изделиями в специализированных магазинах 47.74 35 Деятельность сухопутного и трубопроводного транспорта 49 36 Деятельность водного транспорта 50 37 Деятельность воздушного и космического транспорта 51 38 Складское хозяйство и вспомогательная транспортная деятельность 52 39 Деятельность почтовой связи и курьерская деятельность 53 40 Производство кинофильмов, видеофильмов и телевизионных программ 59 41 Деятельность в области телевизионного и радиовещания 60 42 Деятельность в сфере телекоммуникаций 61 43 Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги 62 44 Деятельность в области информационных технологий 63 45 Управление недвижимым имуществом за вознаграждение или на договорной основе 68.32 46 Научные исследования и разработки 72 47 Деятельность ветеринарная 75 48 Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма 79 49 Деятельность по обслуживанию зданий и территорий 81 50 образование 85 51 Деятельность в области здравоохранения 86 52 Деятельность по уходу с обеспечением проживания 87 53 Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания 88 54 Деятельность учреждений культуры и искусства 90.04 55 Деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры 91 56 Деятельность спортивных объектов 93.11 57 Деятельность спортивных клубов 93.12 58 Деятельность фитнес-центров 93.13 59 Деятельность в области спорта прочая 93.19 60 Ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения 95 61 Деятельность по предоставлению прочих персональных услуг 96 — Все ИП на патенте кроме розничной торговли и общепита(ст 427 п.1 пп.9). ПСН — Благотворительные организации на УСН и некоторые некоммерческие организации(ст 427 п.1 пп.8 и пп.7). УСН — Аптечные организации на ЕНВД (ст 427 п.1 пп.6). УСН
Тарифы страховых взносов на 2019 год
В налоговое законодательство, которое определяет размер и порядок платы страховых взносов, регулярно вносят поправки. И с начала 2019 года начнут действовать новые ставки, а льготные тарифы будут отменены для многих организаций и индивидуальных предпринимателей. Но при этом планового повышения ставки, которое планировалось с начала 2021 года, не произойдет. Изменения происходят в соответствии с № 303-ФЗ, в котором отменяется действие ст. 426 НК РФ и делаются некоторые поправки в ст. 425 НК РФ.
Ранее в кодексе было прописано, что такие проценты отчислений будут с 2019 по 2020 год. С 2021 года планировалось ввести новые тарифы и перейти на 26% пенсионных отчислений (согласно статьям 42 и 426 НК). И с учетом отчислений в фонды социального и медицинского страхования, ставка по страховым взносам составила бы 34%. Но новые поправки отменяют увеличение процента, а это значит, что стандартные тарифы страховых взносов на 2019 год и в дальнейшем не меняются. Отчисления в фонды ФФОМС и ФСС также остаются прежними: 5,1% и 2,9% соответственно.
Истекает срок льгот по страховым взносам для УО
Первоначально п. 3.4. Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее — ФЗ № 212) было установлено, что в течение 2012–2019 годов для плательщиков страховых взносов, (в нашем случае, организаций, основной деятельностью которых является управление недвижимым имуществом, применяются пониженные тарифы страховых взносов, а именно: в Пенсионный фонд РФ — 20%, Фонд социального страхования РФ и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 0.
В соответствии с пп. 3 п. 1.1 ст. 427 НК РФ для плательщиков, основным видом деятельности, которых является управление недвижимым имуществом за вознаграждение или на договорной основе, в течение 2019–2019 годов тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование устанавливаются в размере 20%, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование — 0%.
Ставки страховых взносов в 2019 году: таблица
Во-вторых, заканчивается льготный период, который был установлен при переходе с единого социального налога на уплату сборов в Фонды. Напомним, что до конца 2019 года для компаний на спецрежимах были установлены пониженные ставки. Поскольку переходный период заканчивается, большинству льготников придется взносы платить на общих основаниях.
Во-первых, депутаты предлагают отменить лимит по взносам в пенсионный фонд. Напомним, что работодатели перечисляют платежи по общему тарифу 22% с выплат в пределах базы (в 2019 году – 1 021 000 руб.) и по ставке 10% — сверх базы. На рассмотрение Государственной Думы внесен законопроект № 467706-7, предусматривающий отмену лимита по отчислениям в ПФР.
Льготный тариф для аптек на УСНО: Новости арбитражной практики и не только
Данная тема недавно затрагивалась нами[4]. Дело в том, что ЕНВД и налог на ПСНО могут уплачиваться аптекой в отношении розничной торговли теми же фармацевтическими товарами и медицинскими изделиями. То есть по обоим спецрежимам (УСНО и «вмененка», УСНО и ПСНО) применяется один и тот же вид деятельности. Но как тогда определять, является ли он основным? Включать ли доход, полученный в рамках системы налогообложения в виде ЕНВД, в расчет 70 %-го ограничения?
Очевидно, что данное решение больше соответствует приведенным нормам законодательства. Но пока по-прежнему плательщикам страховых взносов, совмещающим названные спецрежимы, очень рискованно применять обозначенную льготу, если большая часть полученных ими доходов относится к системе налогообложения в виде ЕНВД. Неизвестно, какова по этому поводу будет позиция ФНС. Однако можно надеяться, что «лед тронулся».
Предельная база страховых взносов в 2019 г
Если предприниматель принял решение прекратить деятельность и сняться с учета в налоговом органе, то оплатить взносы он обязан в течение 15 дней с даты снятия с учета. При этом сумма взносов будет скорректирована пропорционально отработанному времени в календарном году.
Ежегодное подтверждение основного вида экономической деятельности страхователей – юридических лиц, а также видов экономической деятельности подразделений страхователя, являющихся самостоятельными классификационными единицами, необходимо для определения Фондом социального страхования Российской Федерации класса профессионального риска вида экономической деятельности, которому соответствует основной вид экономической деятельности страхователя (подразделения страхователя), и соответствующего этому классу размера страхового тарифа на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
Пониженные тарифы действуют для всех сотрудников аптеки
Многие организации, исчислив страховые взносы исходя из пониженных тарифов, впоследствии представили в ПФР уточненные расчеты, в которых увеличили размер взносов для сотрудников, не имеющих права заниматься фармацевтической деятельностью. Как раз такая ситуация рассмотрена в ПостановленииФАС ПО от 31.10.2013 по делу № А49-9/2013. Орган ПФР со ссылкой на то, что организация в первоначально представленном расчете неправомерно применила пониженный тариф страховых взносов к выплатам всем работникам и до подачи уточненного расчета не уплатила соответствующие суммы пени, привлек аптеку к ответственности по ч. 1 ст. 47 Федерального закона № 212-ФЗ (начислил штраф в размере 20% неуплаченной суммы взносов) и предложил уплатить пени. Судьи отменили решение контролеров, так как льгота была применена аптекой правомерно, а уточненный расчет был представлен ошибочно.
В обзоре новостей, опубликованных в № 9, 2013, мы рассказывали о проекте федерального закона, вносящего изменения в ч. 3.4 ст. 58 Федерального закона № 212-ФЗ и предполагающего с 01.01.2014 ежегодное увеличение на 2% пониженных тарифов страховых взносов для аптек, применяющих УСНО, ЕНВД и ПСН. С радостью сообщаем вам, что этот законопроект не принят. Вместо него с 01.01.2014 в силу вступит Федеральный закон от 02.12.2013 № 333-ФЗ «О внесении изменений в статьи 58 и 58.2 Федерального закона «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования». Чиновники решили не увеличивать размеры тарифов, поэтому в течение 2014 – 2019 годов аптеки, находящиеся на УСНО, ЕНВД и ПСН, будут уплачивать страховые взносы в ПФР в размере 20%.
