Льгота по подоходному налогу 2019 рб
Льготы по подоходному налогу с физических лиц в 2019 году
- Актуальны ежемесячные вычеты в размере 3000 рублей для чернобыльцев, лиц, участвующих при определенных условиях в испытаниях ядерного оружия, участников ВОВ и жителей блокадного Ленинграда, инвалидов с детства, инвалидов I и II групп, а также для некоторых других категорий физических лиц. Подобные вычеты выполняет работодатель.
- Другие вычеты, которые предоставляются по иным основаниям.
- Социальные налоговые вычеты по НДФЛ. Их предоставляют по расходам на обучение в различных ВУЗах, техникумах и училищах и т.п., при наличии у последних соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает право учебного заведения на предоставление соответствующих услуг образования. На льготы претендуют родители, чьи дети не достигли 24 лет либо дети находятся у налогоплательщика под опекой и им не исполнилось 18 лет.
- Вычет на лечение, как свое, так и ближайших родственников (супруга, родителей и несовершеннолетних детей). Но лечение должно проходить в медицинских центрах или у ИП, имеющих соответствующую лицензию и осуществляющих медицинскую деятельность в соответствии с перечнем медицинских услуг, утверждаемым Правительством РФ.
- удостоенные звания Героя Советского Союза, Героя Труда, лица, награжденные орденом Славы трех степеней, инвалиды войны либо другие инвалиды из числа военнослужащих, ставших инвалидами вследствие ранения, контузии или увечья, полученных в период войны 1941-1945 годов либо при исполнении иных обязанностей военной службы или вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте;
- участники гражданской войны и войны 1941-1945 годов, других боевых операций по защите бывшего СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, бывших партизан, ветераны трудового фронта периода войны 1941-1945 годов и бывшие малолетние узники концентрационных лагерей;
- граждане, работавшие в городе Ленинграде в период его блокады с 8 сентября 1941 года по 27 января 1944 года;
- инвалиды из числа лиц начальствующего и рядового состава органов внутренних дел, ставшие инвалидами вследствие ранения, контузии или увечья, полученных ими при исполнении служебных обязанностей;
- инвалиды с детства, а также инвалиды I и II групп;
- матери-героини, женщины, имеющие десять и более детей;
- родители и жены военнослужащих, погибших вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите бывшего СССР либо при исполнении других обязанностей военной службы, или вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте;
- военнослужащие и призванные на учебные и поверочные сборы военнообязанные, проходившие службу в составе ограниченного контингента войск, временно находившихся в Республике Афганистан и других странах, в которых велись боевые действия;
- лица, пострадавшие вследствие аварии на Чернобыльской АЭС;
- одинокие матери, имеющие двух и более детей до шестнадцати лет;
- вдовы и вдовцы, имеющие двух и более детей и не получающие пенсию по случаю потери кормильца;
- один из родителей, воспитывающий проживающего с ним инвалида с детства, требующего постоянного ухода;
- граждане, направленные предприятиями, учреждениями, организациями и учебными заведениями на сельскохозяйственные работы, — по доходам, полученным за выполнение этих работ.
Льготы по подоходному налогу
Если отчуждающий имущество гражданин приобретал это имущество безвозмездно или с частичной оплатой, то в состав расходов на приобретение имущества включаются также суммы, с которых был исчислен и уплачен подоходный налог при приобретении такого имущества, а в отношении недвижимого имущества и транспортных средств, в состав таких расходов включаются также суммы, не подлежащие налогообложению и (или) не признаваемые объектами налогообложения в соответствии с действовавшим на момент приобретения этого имущества законодательством.
Если квартира или дом приобретены в общую долевую или общую совместную собственность, размер налогового вычета распределяется между участниками общей собственности пропорционально их доле (долевая собственность) или в соответствии с их письменным заявлением (совместная собственность).
Подоходный налог-2019: изменения в определении налоговой базы, в ставках и порядке возврата налога
– по 31 декабря 2020 г. доходы в виде процентов по договорам займа, в т.ч. микрозайма, заключенным физическими лицами с потребительскими кооперативами финансовой взаимопомощи, членами которых они являются, при фактическом сроке таких договоров не менее 1 года.
5. Материальная помощь может оказываться нанимателями в связи со смертью бывших работников, не достигших пенсионного возраста (например, гражданин проработал в организации определенное количество лет, ушел с работы в связи с тяжелым заболеванием, получив I группу инвалидности, и впоследствии умер, не дожив до пенсионного возраста).
Подоходный налог – 2019: что заложено в проекте НК
Планируется, что появится возможность применения в отношении дивидендов пониженных ставок подоходного налога. В случае если по решению собственников прибыль организации не распределялась между участниками (акционерами) организации (дивиденды не выплачивались), а направлялась на развитие организации:
Проектом предусмотрено, что налоговые агенты будут ежеквартально – не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, – представлять в налоговый орган сведения о доходах физлиц в виде электронного документа или документа в электронном виде. Перечень таких лиц и доходов определит МНС. Ожидается, что это будут данные обо всех доходах всех физлиц, которые будут представляться всеми налоговыми агентами. Возможный вариант формы сведений и инструкции по их заполнению размещены на портале МНС.
Льгота по подоходному налогу 2019 рб
Применяется все также, плательщиками, которые не имеют в места основной работы в период отчетного (налогового) периода.
Случаи применения (п.1 ст. 166 Налогового кодекса):
Расходы, связанные со строительством жилья, произведенные плательщиком и членами его семьи (даже не состоящими в браке на момент осуществления расходов, но признанные в судебном порядке членами его семьи), состоящими на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий, а также расходы, связанные с приобретением жилищных облигаций (приобретение одноквартирного жилого дома или квартиры).
- Справка, свидетельствующая о том, что плательщик и члены его семьи состоят на учете как нуждающиеся в улучшении жилищных условий
- При строительстве квартир-выписка из решения общего собрания о включении плательщика или члена его семьи в состав жилищно-строительного кооператива
- В случае приобретении квартиры-копии документов, подтверждающих регистрацию права собственности
- Когда вы реконструируете квартиру или одноквартирный жилой дом- копии договоров строительного подряда
и др. (п.2 ст. 166 Налогового Кодекса)
Подоходный налог в Беларуси
- гражданам, получившим льготный кредит на жилье и осуществляющим по нему регулярные выплаты;
- работоспособным людям с низким доходом, составляющем менее 620 бел. рублей в месяц;
- гражданам с одним, двумя и более несовершеннолетними детьми на иждивении;
- инвалидам 1-ой и 2-ой группы, в том числе – инвалидам детства, а также гражданам, воспитывающим детей-инвалидов;
- ветеранам Великой Отечественной и Героям СССР.
Законодательством Беларуси предусмотрены различные льготы по уплате подоходного налога. Такие льготы называются вычетами и применяются по отношению к работникам, у которых имеются какие-либо основания не платить в полной мере подоходный. Иными словами, если данные работники имеют какие-либо расходы или доходы, на которые предусмотрен вычет, то с таких доходов (расходов) подоходный не уплачивается.
Подоходный налог и декларирование доходов физлиц: перемены к лучшему
– Этот механизм уже работает на основании сведений ФСЗН. Особых сбоев, проблемных вопросов не было выявлено. Поэтому, чтобы работа по предоставлению жилищных субсидий не прекратилась, сохраняется действующий порядок, основанный на использовании информации Фонда соцзащиты.
– На сегодня по инвестфондам есть общий порядок. Это либо доверительное управление денежными средствами, либо приобретение каких-либо акций. Например, при доверительном управлении денежными средствами облагается итоговая прибыль на выходе: доверительно управляли три года, через три года получили какую-то прибыль, только она облагается налогами, а не внутренние (промежуточные) операции, которые происходили.
Льготы по подоходному налогу афганцам рб
Льготы ветеранам. Наши боевые товарищи, кто по призыву,кто профессионально а кто в образе военспеца через систему ЧВК, воюют на территории Сирии с запрещенной в России террористической организацией ИГИЛ. Воюют,погибают,получают ранения и государственные награды. Что готовит героям Государство…
Ветераны-афганцы – льготники, прежде всего, федерального уровня.
Республики Беларусь;1.10. утратил силу (бесплатные лекарства);1.11. утратил силу (бесплатное изготовление и ремонт зубных протезов);1.12. утратил силу (первоочередное обеспечение санаторными путевками);1.13. использование трудового отпуска в летнее или другое удобное для них время, а также предоставление в течение календарного года кратковременного отпуска без сохранения заработной платы продолжительностью до 14 календарных дней в период, согласованный с нанимателем;1.14. утратил силу (бесплатный проезд на всех видах (кроме такси) городского транспорта);1.15. утратил силу (бесплатный проезд на железнодорожном, автомобильном и водном транспорте пригородного сообщения);1.16. утратил силу (бесплатный проезд один раз в 2 года на всех видах транспорта либо с 50% скидкой ежегодно лицам, получившим при выполнении воинского долга ранение, контузию, увечье);1.17.
Вопросы исчисления подоходного налога в 2019 году
При этом к доходам, полученным плательщиком в натуральной форме, относится, в частности, оплата (полностью или частично) за него организациями товаров (работ, услуг), иного имущества или имущественных прав (подп. 2.1 п. 2 ст. 157 НК). Таким образом, указанные доходы подлежат налогообложению с учетом налоговой льготы, предусмотренной подпунктом 1.19 пункта 1 статьи 163 НК.
При этом для доходов, в отношении которых ставка подоходного налога установлена подпунктом 4.1 пункта 4 статьи 173 НК (то есть доходов, получаемых белорусскими индивидуальными предпринимателями от осуществления предпринимательской деятельности), в соответствии с частью второй пункта 3 статьи 156 НК налоговая база подоходного налога определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, применяемых последовательно в соответствии со статьями 168, 164 -166 НК.
Льгота по подоходному налогу 2019 рб
Примечание. Освобождению подлежат доходы, полученные от каждого источника в течение налогового периода. Доходы, выплачиваемые (выдаваемые в натуральной форме) физическим лицам в виде вознаграждения одновременно по двум основаниям – за выполнение трудовых обязанностей и в связи с государственными праздниками, праздничными днями, памятными и юбилейными датами физических лиц и организаций, освобождаются от подоходного налога в вышеуказанных размерах.
Примечание. Право на применение социального налогового вычета на обучение имеют оба родителя независимо от того, кем из них осуществлены данные расходы. Перечень документов, предъявляемых при получении социального вычета на обучение, приведен в п. 3 ст. 165 НК
Льгота по подоходному налогу 2019 рб
У сотрудницы дочь — студентка младше 24 лет. Весь 2015 год предоставляли маме стандартный вычет. Но оказалось, что в октябре 2015 года дочь вышла замуж. Выяснилось это только сейчас, когда сотрудница принесла справку из вуза с новой фамилией ребенка. Это значит, что мы не вправе были предоставлять вычет с октября прошлого года? (из письма главного бухгалтера Анны Протасовой, г. Чита)
Если ребенок за границей. На детей, проживающих или обучающихся за границей, тоже можно получить налоговый вычет. Для этого у сотрудника нужно запросить подтверждающие документы, заверенные органами государства проживания ребенка (обычно нотариус или органы местной власти). Если ребенок взял академический отпуск в своем вузе, право на вычет у родителя сохраняется.
Стандартные налоговые вычеты
Тогда воспользоваться налоговой льготой могут родители или опекуны учащегося, пока последний не прекратит обучение в образовательном учреждении. Для того, чтобы претендовать на вычет в соответствующем учреждении образования необходимо получить справку о том, что совершеннолетний ребенок действительно там обучается.
Кроме того, такого рода льготы могут применяться лишь к тем доходам, которые гражданин получает на основной работе. Если же таковое отсутствует, то вычеты предоставляются налоговым агентом или налоговой инспекцией. Если вычеты оказываются больше дохода, то ставка налогообложения считается равной нулю, а сумма на которую вычет больше заработка не переносится на следующий месяц.
