Льгота по ндс при проектировании сетей

Льготы по оплате НДС

Итак, добавленная стоимость — часть создающейся в организации стоимости продукта. Рассчитать ее можно, вычтя из общей произведенной компанией стоимости товаров и услуг (проще говоря, выручки от продаж) приобретенные компанией товары и услуги у посторонних организаций (например, материалы, расходы на отопление, освещение, страхование).

  • беспошлинные продажи;
  • учебные курсы;
  • съемки национальных фильмов;
  • продажа сельхозпродукции;
  • реализация товаров и услуг людьми с ограниченными возможностями;
  • культурные мероприятия, продажа билетов на спортивные мероприятия;
  • услуги архивов;
  • банковские операции;
  • ритуальные услуги,
  • пенсионное страхование;
  • платежи за детские сады;
  • адвокатская деятельность;
  • уход за пожилыми и больными людьми в организациях социальной защиты;
  • продажа религиозных товаров;
  • казино.

О предоставлении льгот по НДС сетей водопровода

В целях налогообложения под инженерной инфраструктурой, обеспечивающей целевое использование объектов жилищного фонда, понимаются инженерные сооружения и распределительные (внутриквартальные) сети…», по которым транспортируемый продукт поступает к отдельным потребителям.

Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь совместно с Министерством архитектуры и строительства Республики Беларусь в письме от 23 октября 2007 г. №2-1-8/670/11-2-16/4199 разъясняют правильность применения освобождения от обложения налогом на добавленную стоимость работ по строительству и ремонту объектов.

Льгота по НДС для управляющих организаций

В целом управляющим организациям поправки на руку, поскольку дают возможность не отвлекать денежные средства на уплату НДС. Причем использование льготы выгодно только компаниям, которые не выполняют никаких работ самостоятельно, — так называемым дирекциям заказчика. Если управляющая организация имеет большой штат технических специалистов и выполняет работы своими силами (частично или полностью), применение льготы повлечет необходимость ведения раздельного учета НДС. Совмещение облагаемых и необлагаемых операций не только повышает трудоемкость ведения учета, но и в некоторых случаях не столь выгодно, как может показаться, в плане налоговой нагрузки (компания теряет часть налогового вычета по общехозяйственным расходам). В такой ситуации многие налогоплательщики видят выход в отказе от льгот либо в реструктуризации бизнеса.
Иначе говоря, налогоплательщик вправе отказаться от применения пп. 29 (и) или 30 п. 3 ст. 149 НК РФ в целом, но не вправе выбирать по своему усмотрению, какие конкретно операции облагать НДС. Например, управляющая организация вправе применять льготу по НДС в отношении коммунальных услуг, а реализацию услуг и работ по содержанию и ремонту общего имущества продолжать включать в налоговую базу. Естественно, такой шаг требует предварительных расчетов и обоснования.

Проектирование и строительство: особенности исчисления НДС

Условия, при которых местом реализации работ (услуг) признается территория России, приведены в подпунктах 1–4.1 п. 1 статьи 148 Налогового кодекса РФ. Услуги по инженерно-техническому сопровождению работ данным условиям не соответствуют. В этом случае место реализации работ (услуг) определяется по месту осуществления деятельности организации, выполняющей такие работы (услуги). Поскольку организация, оказывающая услуги, зарегистрирована на территории России, то местом реализации услуг признается российская территория. Следовательно, эти операции облагаются НДС.
Иностранные компании активно участвуют в строительном бизнесе, особенно в крупных городах России. В свою очередь и российские фирмы осваивают новые территории в ближнем и дальнем зарубежье. Какие нюансы налогообложения необходимо учитывать при взаимодействии с иностранными партнерами?

Обратите внимание =>  Если стаж 15 лет какая будет пенсия по деньгам

Льгота по ндс при проектировании сетей

  • по встроенным и пристроенным помещениям:
    • кладка стен наружных кирпичных объемом 10 м 3 ;
    • кладка стен внутренних кирпичных объемом 1 м 3 ;
  • по жилой части объекта (цены с НДС):
    • кладка стен наружных кирпичных объемом 90 м 3 ;
    • кладка стен внутренних кирпичных объемом 9 м 3 .

Перечень работ по строительству и ремонту объектов жилищного фонда, гаражей и автомобильных стоянок, обороты по реализации которых на территории Республики Беларусь освобождаются от обложения налогом на добавленную стоимость, утвержден Указом Президента Республики Беларусь от 26.03.2007 № 138 «О некоторых вопросах обложения налогом на добавленную стоимость», в редакции от 13.05.2013 № 219.

О вычетах НДС при строительстве инфраструктуры загородных поселков

Задача налогоплательщика – обосновать размер заявленного к вычету налога, в том числе документально подтвердить величину расходов на строительство внешних (внутрипоселковых) коммуникаций и тех, которые созданы на придомовых участках и включаются в стоимость жилья.

  • объекты инфраструктуры не достроены, не приняты в состав основных средств, не реализованы;
  • на момент рассмотрения дела судом организация не доказала использования инфраструктуры в облагаемых НДС операциях, спорные суммы заявленного в декларации за IV квартал 2014 года к вычету НДС в течение 2015 –
  • 2016 годов не восстановлены;
  • представленные налогоплательщиком документы не подтверждают, что стоимость внутриплощадочных (внутрипоселковых) инженерно-коммунальных объектов и объектов транспортной инфраструктуры формируется отдельно и не включается в стоимость жилых домов;
  • большая часть приобретенных налогоплательщиком подрядных работ могла осуществляться как на придомовом земельном участке, так и на земле общего пользования. Следовательно, инженерные сети и внутренняя инфраструктура поселка неотделимы от построенных на этой территории жилых домов, создаются для использования только на территории данного поселка и для жилых домов поселка;
  • затраты на строительство внешних (внутрипоселковых) инженерных сетей учитываются в стоимости одного квадратного метра жилья, оплачиваются покупателями жилых домов, что исключает предъявление НДС к вычету в силу пп. 22 п. 3 ст. 149 НК РФ (реализация жилых домов освобождена от обложения НДС).
Обратите внимание =>  Отмена компенсационных выплат работнику

Налоговые льготы по НДС

Может сложиться так, что законодательство отменяет старые или устанавливает новые льготы. В этом случае налог рассчитывают в порядке, который действовал в момент отгрузки товара. Дата его оплаты покупателем значения не имеет. Это указано в п. 8 ст. 149 Налогового кодекса.

Фирма или врач, занимающиеся частной практикой, должны иметь лицензию на медицинскую деятельность. Без нее применять льготу нельзя. Если все необходимые разрешающие документы у вас есть, то вы обязаны применять льготу. Причем отказаться от нее вы не можете.

О применении застройщиком льготы по НДС

В настоящее время Минфин по понятным причинам придерживается в отношении рассматриваемого вопроса иного мнения, отличного от того, что было высказано ранее. Суть разъяснений финансистов такова. Объектом долевого строительства признается жилое или нежилое помещение, общее имущество в многоквартирном доме или ином объекте недвижимости, которое передается участнику долевого строительства и входит в состав указанного дома или объекта недвижимости (п. 2 ст. 2 Федерального закона № 214-ФЗ). Льгота, установленная пп. 23 п. 3 ст. 149 НК РФ, распространяется только на услуги застройщика, которые предусматривают в рамках договора долевого строительства передачу его участнику жилых помещений в многоквартирном доме, тогда как в части стоимости услуги застройщика, оказыва емой при строительстве нежилых помещений в многоквартирном доме, освобождение от обложения НДС не применяется (письма Минфина России от 15.08.2012 № 03-07-10/17, от 26.06.2012 № 03-07-15/67, от 14.02.2012 № 03-07-10/03).
Новым абзацем, по сути, лишь установлен критерий, которым налогоплательщику должно руководствоваться при квалификации того или иного объекта долевого строительства в качестве производственного объекта для целей применения льготы, предусмотренной пп. 23.1 п. 3 ст. 149 НК РФ. Иными словами, по замыслу законодателей определяющим фактором при решении вопроса о применении указанной налоговой льготы является то, для каких целей используется этот объект, а не где и как он расположен.

О предоставлении льгот по НДС сетей водопровода

В целях налогообложения под инженерной инфраструктурой, обеспечивающей целевое использование объектов жилищного фонда, понимаются инженерные сооружения и распределительные (внутриквартальные) сети…», по которым транспортируемый продукт поступает к отдельным потребителям.

Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь совместно с Министерством архитектуры и строительства Республики Беларусь в письме от 23 октября 2007 г. №2-1-8/670/11-2-16/4199 разъясняют правильность применения освобождения от обложения налогом на добавленную стоимость работ по строительству и ремонту объектов.

Проект НДС (нормативов предельно допустимых сбросов) при сбросе сточных вод в водные объекты: разработка, расчет стоимости, согласование

  1. Материалы предприятия (организации):
    • копия договора водоотведения;
    • ситуационный план (карта-схема) канализационных сетей с указанием точки выпуска сточных вод предприятия в городскую канализационную сеть;
    • сведения о приборах учета расхода стока;
    • данные о качественном составе сточных вод, сбрасываемых в городскую канализацию, за последние 5 лет (протоколы качественного химического анализа (КХА);
    • данные о годовом расходе сточных вод, сбрасываемых в городскую канализацию;
    • данные о составе очистных сооружений, технологических схемах очистки стоков, эффективности очистки;
  2. Данные от горводоканала:
    • расход сточных вод, поступающих на городские очистные сооружения, за последние 5 лет (кубометров/год, всего, в том числе от объектов жилищного фонда);
    • концентрации загрязняющих веществ в сточных водах от объектов жилищного фонда;
    • концентрации загрязняющих веществ в сточных водах от объектов, не относящихся к жилищному фонду.
  1. разработка проекта НДС;
  2. направление проекта НДС (5 экземпляров + CD-диск) в территориальные органы Росводресурсов для согласования и утверждения в соответствии с Административным регламентом;
  3. направление согласованного и утвержденного проекта в Росприроднадзор и получение разрешения на сброс.
Обратите внимание =>  Госпошлина за подверждение что не являешься гражданином таджикистана

Льгота по НДС для застройщика

И до определения Верховного суда от 21 сентября 2016 г. № 302-КГ16-11410 судьи приходили к выводу, что многоквартирный дом (здание в целом) является объектом строительства жилого назначения независимо от того, есть в нем нежилые помещения или нет. И на этом основании признавали, что застройщики вправе применять льготу и по услугам в отношении нежилых помещений (постановления Арбитражного суда Уральского округа от 28 июня 2016 г. № Ф09-6721/16, Поволжского округа от 1 февраля 2016 г. № Ф06-3767/2015). А в аналогичном постановлении Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 8 декабря 2016 г. по делу № А32-22883/2015 судьи отметили, что на момент заключения договора застройщику неизвестно, как в дальнейшем собственник будет использовать переданное ему помещение.
Судьи признали позицию налоговиков необоснованной. Аргументы такие. Налоговый кодекс РФ не определяет понятия «объект производственного назначения». Законодатель указал лишь характеризующий критерий для таких объектов, а именно то, что они используются в производстве товаров (работ, услуг).

Льгота по ндс при проектировании сетей

В рассматриваемой ситуации в случае необходимости выполнения расчетов по объекту на основании имеющейся, пока не откорректированной сметной документации с учетом предоставленного проектной организации расчета можно предложить выполнять расчет путем составления двух актов выполненных работ: по методикам для объектов с льготой по НДС и без такой льготы.
Таким образом, если в рассматриваемом случае справка (расчет) о соотношении жилой и нежилой частей строящегося объекта была предоставлена после разработки сметной документации, то существующая сметная документация должна быть откорректирована в соответствии с представленными данными.