Льгота по ндфл с продажи квартиры в совместной долевой собственности
Налоговый вычет при долевой собственности
При покупке доли в квартире вы и так несете расходы. Государство компенсирует их, возвращая 13% от цены приобретения, но не более 260 тысяч рублей в одни руки. Это правило действует для недвижимости, купленной в 2014 г. и позднее. Если ваша квартира куплена до 2014 г., то вычет дается на саму квартиру, независимо от количества долевых собственников. Чтобы понять разницу, рассмотрим пример.
Декларация 3-НДФЛ — один из основных документов для получения налогового вычета при покупке доли в квартире. Этот документ заполняется по итогам календарного года покупки квартиры и содержит в себе сведения как о доходах налогоплательщика (причем не только тех, которые облагаются по ставке 13%), так и о расходах — покупке жилья, строительстве дома, лечении и пр. О порядке заполнения 3-НДФЛ для получения вычета общей долевой собственности мы рассказали в этой статье.
Уплата налога с продажи доли квартиры
Казалось бы, что мешает указать в договоре купли-продажи меньшую сумму и не платить никаких налогов. Однако, законодательно утвержден порядок определения минимальной стоимости реализуемого имущества. В ст. 217.1 НК РФ четко указано, что сумма дохода, получаемая от продажи недвижимости не должна быть меньше, установленной кадастровой стоимости имущества на 1 января года совершения сделки, уменьшенной на коэффициент 0,7. При этом не всегда есть требуемые данные об объекте. В такой ситуации собственник не ограничен требованиями данного пункта (п. 5 ст. 217.1 НК РФ).
Одним из способов значительно уменьшить сумму налога с продажи доли в квартире, является документальное подтверждение расходов на ее приобретение. Если же владелец не может никак доказать понесенные убытки по покупке недвижимости, то он может воспользоваться следующим видом льготы – фиксированным имущественным вычетом.
Имущественный налоговый вычет при продаже долевой недвижимости (когда имущество оформлено в долевую собственность)
Определить, что конкретно находится в вашей собственности — комната, выделенная в натуре, или доля в праве общей долевой собственности, можно с помощью свидетельства о праве собственности. В нем сделана запись в соответствии с Единым государственным реестром прав на недвижимое имущество и сделок с ним (ЕГРП), содержащим описание объекта недвижимого имущества. Также соответствующая информация содержится в договоре купли-продажи имущества. Именно такими сведениями руководствуются налоговые органы при предоставлении имущественного вычета.
У Конституционного Суда РФ (КС) другое мнение на этот счет. Оно изложено в Постановлении от 13.03.2008 № 5-П. Судьи поясняют, что доля в праве общей долевой собственности относится к иному имуществу. Практически это означает, что (по мнению КС) вычет может быть предоставлен в размере, не превышающем 250 000 руб.
Особенности уплаты налога с продажи долевой собственности
- вычет на имущество, являющееся в общей долевой собственности, определяется между всеми владельцами по договорённости;
- сумма, превышающая размер вычета, облагается налогом;
- как разъяснила ФНС, при продаже недвижимости в виде единого объекта, находящегося в собственности 2 и более человек меньше 3 лет, 1.000.000 рублей вычета распределяется между ними в равных частях;
- вычет предоставляется только в случае подачи соответствующей декларации (3-НДФЛ) с приложением доказательного пакета документов до конца отчётного периода;
- при приобретении нового объекта недвижимости подают пакет документов, подтверждающих расходы, а в справке 3-НДФЛ указывают налоговый вычет в размере не 1.000.000 рублей, а той суммы, которая была затрачена при сделке;
- наследственное имущество облагается налогом на протяжении 3 лет нахождения в собственности, ненаследственное и приобретённое после 01.01.2016 – 5 лет;
- расходы на ремонт, коммунальные платежи и прочие не влияют на размер суммы по уплате налога;
- если в 3-НДФЛ умышленно занизить стоимость проданного имущества более, чем на 70%, ФНС начислит дополнительный налог;
- при продаже недвижимости несколькими владельцами по отдельным договорам каждый имеет право на вычет в размере 1.000.000 рублей, а не как в случае сделки по 1 договору;
- нет отдельных льготных категорий граждан для налогообложения на доход с проданного имущества;
- если при владении долей более 5 лет её размер изменился менее этого срока, полученные доходы от продажи этой недвижимости всё равно не подлежат налогообложению, поскольку он был собственником этого объекта более 5 лет;
- если за 1 год было продано 2 квартиры, то по первый вычет составляет размер документально подтверждённых расходов, а второй – 1.000.000;
- проданный недостроенный дом, находящийся в собственности менее 3 лет, облагается налогом в размере не более 250.000, т.к. не является жилым, и относится к категории «иное имущество», а по правоотношениям до 27.12.2009 – 125.000 рублей.
По закону теперь кадастровая стоимость должна быть равной указанной в договоре при оформлении сделки купли-продажи, что сокращает количество случаев мошенничества по поводу умышленного занижения стоимости и нежелания нести налоговое бремя. При указании в декларации меньшей суммы налоговые органы вправе доначислить недостающую сумму.
Налог при продаже квартиры в долевой собственности
Квартиру надо продавать исключительно тремя договорами, хоть и заплатить нотариусу придется дороже. Стоимость 1/6 доли 1 091 666 руб. Каждый собственник 1/6 доли указывает эту сумму в ДКП, в налоговую предъявляет свой договор и получает 1 млн. вычета, а с 91666 руб. заплатит налог 13%-11 916 руб. и будет спать спокойно. Остальную сумму указать в ДКП 2/3 долей. При продаже одним договором, налоговая рассчитает каждую долю пропорционально стоимости квартиры (даже если в ДКП нотариус укажет заниженную стоимость 1/6 долей) и предоставит вычет всего 1 млн. Учтите, что к декларации надо приложить еще и расписку. А вот еще не дай Бог договор будет оспорен в суде, что не редко случается при наследовании, то собственнику 2/3 долей присудят выплатить сумму, которую он и не получал. Так что лучше все по честному.
Не согласна с Михаилом.1 миллион предоставляется на всю квартиру( при условии что Вы продаете квартиру целиком , и доли не закреплены за конкретными комнатами)
Вы можете перераспредилить суммы (в этом с Михаилом согласна).
Те, у кого по 1/6 пусть напишут, что получают по 166 666 рублей.
Не забудьте отчитаться в налоговой,в следующем году(после года продажи) и продажи недвижимого имущества.
Удачи!
Налог НДФЛ с продажи квартиры с разными сроками владения по долям
Так, согласно этому письму, если имущество принадлежало Вам (НЕЗАВИСИМО от изменения РАЗМЕРА ДОЛЕЙ) более минимального срока, установленного статьей 217.1. Налогового Кодекса РФ в целях освобождения от уплаты НДФЛ с дохода от продажи такого имущества, то доходы от реализации такого имущества не облагаются налогом.
Сразу оговорим, что речь идет только о налоговых резидентах (лицах, проживающих на территории РФ непрерывно более 183 дней за последние 365 дней), потому что нерезиденты в любом случае уплачивают налог, сколько бы имущество ни находилось у них в собственности.
Нюансы уплаты налога с продажи доли в квартире
Предположим, уменьшить налогооблагаемую базу хочет гражданин, продавший долю в трехкомнатной квартире. Ранее он купил свою 1/3 жилья за 1 200 000 рублей, а продал ее новому собственнику по цене 1 500 000 рублей (для примера возьмем ситуацию с КС меньше фактической стоимости). Его налогооблагаемая база снизится до 300 тысяч рублей. Чтобы высчитать размер налога, умножим оставшуюся сумму на 13% ставку, получится НДФЛ в размере 39 тысяч рублей.
В налоговый кодекс Российской Федерации в 2016 году были введены поправки после принятия 29 ноября 2014 года закона «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса РФ» 382-ФЗ. Они коснулись и владельцев долей, поскольку основополагающим условием для собственников является период владения имуществом, другими словами, срок права собственности официально зарегистрированного в Росреестре.
Налоги и налоговые вычеты в недвижимости
То же касается и уплаты процентов по ипотечному кредиту: все расходы супругов считаются общими. Поэтому муж и жена вправе самостоятельно распределить между собой вычет по процентам в любой пропорции, независимо от того, кто фактически выплачивал кредит. Для этого они пишут в налоговый орган соответствующее заявление и передают его вместе декларацией по форме 3-НДФЛ.
Налоговый вычет – это та сумма, которая вычитается из налогооблагаемой базы, перед тем как с оставшейся суммы взимается налог (13%). По сути, вычет – это налоговая льгота, стимулирующая граждан активней решать свои жилищные вопросы.
Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 31 мая 2011 г
Абзацем третьим подпункта 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса определено, что при реализации имущества, находящегося в общей долевой собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с указанным подпунктом, распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле.
Учитывая изложенное, поскольку 3/4 доли в праве собственности на квартиру находились в собственности налогоплательщика (супруги) (независимо от изменения размера его долей в праве собственности на квартиру) более трех лет, то доходы от продажи квартиры, пропорциональные этой доли, не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц.
Уплата налога с продажи доли квартиры
Казалось бы, что мешает указать в договоре купли-продажи меньшую сумму и не платить никаких налогов. Однако, законодательно утвержден порядок определения минимальной стоимости реализуемого имущества. В ст. 217.1 НК РФ четко указано, что сумма дохода, получаемая от продажи недвижимости не должна быть меньше, установленной кадастровой стоимости имущества на 1 января года совершения сделки, уменьшенной на коэффициент 0,7. При этом не всегда есть требуемые данные об объекте. В такой ситуации собственник не ограничен требованиями данного пункта (п. 5 ст. 217.1 НК РФ).
Основным документом, устанавливающим факт владения долей квартиры, является свидетельство о праве собственности, которое выдается контролирующими органами. Для удобства расчета минимального срока стоит ориентироваться на дату, указанную в данной форме. В действительности момент начала владения имуществом наступает в день регистрации пакета документов.
Вычет при продаже доли в имуществе
Стоит обратить внимание на разъяснение Федеральной налоговой службы, которая объяснила – при продаже квартиры как единого объекта права собственности, находившейся в общей долевой собственности трех человек менее трех лет, имущественный налоговый вычет в размере 1 млн. руб. распределяется между совладельцами этого имущества.
2) Второй вариант. Если, например, семья из трех человек продает квартиру как единый объект недвижимости по одному договору продажи, то каждый из собственников обязан будет подать декларацию 3-НДФЛ и заплатить налог в бюджет. При этом сумма имущественного вычета будет распределяться между всеми собственниками пропорционально размеру их долей.
НДФЛ при продаже доли в квартире менее 3 лет
Квартира стоимостью 2,5 млн. рублей, находящаяся в долевой собственности, была реализована как единый объект до истечения 3 лет владения. Собственникам принадлежали доли 30% и 70% общей площади. После продажи лицам были предоставлены вычеты 300 и 700 тысяч рублей соответственно. По истечении налогового периода лица уплатили налог:
Минимальный срок владения Освобождение от уплаты налога при продаже доли в собственности, приобретенной или полученной после 2016 года До 3 лет Отсутствует, налог уплачивается в полном размере (за минусом имущественного вычета) По истечении 3 лет Освобождены собственники возникших ранее долей в приватизированной квартире, получившие имущество в порядке наследования, дарения от близкого родственника, договора пожизненной ренты По истечении 5 лет Все виды имущества, находящиеся в собственности
