Льгота по налогу на прибыль 2019г
Налог на прибыль организаций с 2019 года: что изменится
- условий применения участниками региональных инвестпроектов преференций, предусмотренных налоговым законодательством;
- установленного понятийного аппарата для единообразного толкования и исключения споров между налоговыми органами и плательщиками.
5 Возложение на ИП (по аналогии с организациями) обязанности налогового агента по налогу на прибыль при выплате доходов иностранным фирмам, не ведущим деятельность через постпредство в России 6 Регламентирование порядка учета прибыли/убытков реорганизованных фирм в целях исключения незаконной налоговой оптимизации 7 Установление порядка учета расходов организации по приобретению ОС, используемых в производственной деятельности, но не подлежащих амортизации согласно налоговому законодательству 8 Ограничение права регионов устанавливать для отдельных категорий компаний пониженные ставки по налогу на прибыль, подлежащему зачислению в бюджеты субъектов РФ (с учетом предлагаемых изменений в правила налогообложения при трансфертном ценообразовании – см. п. 3 этой таблицы) 9 Устранение неопределенности и формирование единообразного подхода к налогообложению операций, связанных с возвратом средств финансирования при выходе из дочерних обществ и их ликвидацией.
Фирмы и предприятия, работающие в России, прежде всего интересует налогообложение налогом на прибыль, если они применяют общую систему и не являются спецрежимниками. Поэтому предлагаем вашему вниманию обзор, посвященный запланированным Правительством РФ в 2019 году изменениям по налогу на прибыль организации.
Ставки налога на прибыль в 2019 году: таблица
Федеральные и региональные бюджеты медленно истощаются, содержать их становится всё сложнее, и одним из кардинальных решений, которое может улучшить ситуацию является привлечение инвестиций. А чтобы сделать страну и её субъекты привлекательными для инвестиций, нужно создать удобную систему налогообложения. Потому что реформации в НК РФ помогут поднять её конкурентоспособность. А создание конкуренции – это одно из ключевых правил развития качественного бизнеса.
- Метод начисления. При нём показатели рассчитываются, основываясь на схеме образования расходов и доходов компании. Фактическое поступление средств не играет роли.
- Кассовый метод. Определяет действующие активы по факту финансовых операций. Подойдёт только для тех компаний, квартальная премия в которых до миллиона рублей.
Отмена льгот по налогу на прибыль
Отмена льгот по налогу на прибыль не затронет резидентов территорий опережающего развития и свободного порта Владивосток (при условии, что головная организация и ее обособленные структуры зарегистрированы в территориальных границах таких зон). Обоснование приведено в ст. 284.4 НК РФ.
С 2019 года регионы утратят возможность самостоятельно принимать решения о предоставлении льгот налогоплательщикам в отношении налога на прибыль. Теперь пониженные ставки налога могут действовать в субъектах РФ только при условии, что это предусмотрено Налоговым кодексом. Такая позиция раскрыта и в письме Минфина РФ от 29.10.2019 г. № 03-03-10/77793.
С 2019 года отменяют льготы по налогу на прибыль
2.13.4. В случае получения запроса от уполномоченного органа по защите прав субъектов персональных данных о предоставлении информации, необходимой для осуществления деятельности указанного органа, Оператор обязан сообщить такую информацию в уполномоченный орган в течение 30 дней с даты получения такого запроса.
В соответствии со статьей 2 Федерального закона от 21.07.2014 № 242-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части уточнения порядка обработки персональных данных в информационно-телекоммуникационных сетях» при сборе персональных данных, в том числе посредством информационно-телекоммуникационной сети «Интернет», оператор обязан обеспечить запись, систематизацию, накопление, хранение, уточнение (обновление, изменение), извлечение персональных данных граждан Российской Федерации с использованием баз данных, находящихся на территории Российской Федерации, за исключением случаев:
— обработка персональных данных необходима для достижения целей, предусмотренных международным договором Российской Федерации или законом, для осуществления и выполнения возложенных законодательством Российской Федерации на оператора функций, полномочий и обязанностей;
— обработка персональных данных необходима для осуществления правосудия, исполнения судебного акта, акта другого органа или должностного лица, подлежащих исполнению в соответствии с законодательством Российской Федерации об исполнительном производстве (далее – исполнение судебного акта);
— обработка персональных данных необходима для исполнения полномочий федеральных органов исполнительной власти, органов государственных внебюджетных фондов, исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации, органов местного самоуправления и функций организаций, участвующих в предоставлении соответственно государственных и муниципальных услуг, предусмотренных Федеральным законом от 27.07.2010 № 210-ФЗ «Об организации предоставления государственных и муниципальных услуг», включая регистрацию субъекта персональных данных на едином портале государственных и муниципальных услуг и (или) региональных порталах государственных и муниципальных услуг;
— обработка персональных данных необходима для осуществления профессиональной деятельности журналиста и (или) законной деятельности средства массовой информации либо научной, литературной или иной творческой деятельности при условии, что при этом не нарушаются права и законные интересы субъекта персональных данных.
Налог на прибыль в 2019 году
- создания сточных вод и их сброса, при условии наличия компонентов, которые стали частью перечня;
- производства выброса веществ, несущих загрязнения в воздух (стационарные источники, состоящие в перечне);
- хранения, образования, накопления, расположение отходов в процессе производства, а также потребления в соответствии с классом опасности.
На территории России налог на прибыль 2019 представляет большой интерес, поскольку его значение для всех довольно-таки существенно, кто имеет свой бизнес или хочет им обзавестись. В целом, налог изменился и для физических лиц, малого бизнеса. Ограничения по налогам были обещаны в определенных рамках и данный срок завершается. На данный момент уже создано 20 законов, которые повысят нагрузку на прибыль. Налог на прибыль 2019 имеет огромное значение, поскольку дает весомую нагрузку, так какова же ситуация на 2019 год?
Налог на прибыль в 2019 году: новые ставки, таблица
Например, в составе расходов можно будет учитывать расходы на туристические путевки работникам. Налоговую базу можно уменьшить на стоимость проезда, проживания, питания, санаторно-курортного обслуживания и экскурсий не только работников, но и членов их семей. Правда, есть три ограничения:
Налог на прибыль платят компании, применяющие общую систему налогообложения. Компании, которые перешли на применение одного из специальных налоговых режимов, например, УСН или ЕНВД, не уплачивают этот налог. Порядок уплаты налога установлен главой 25 НК РФ. В ней предусмотрены разные ставки налога в зависимости от вида дохода, особенностей компании или ее местонахождения. Скачать таблицу со всеми ставками, актуальными для 2019 года, вы сможете ниже.
НДС, налог на прибыль и налог на имущество: изменения с 1 января 2019 года
Напомним, что под оказанием услуг в электронной форме признаётся оказание услуг через информационно-телекоммуникационную сеть, в том числе через интернет, автоматизированно, с использованием информационных технологий. Полный перечень таких электронных услуг установлен пунктом 1 статьи 174.2 НК РФ. Однако определено, что в целях НДС к услугам в электронной форме, указанным выше, не относятся, в частности, следующие операции:
С 01.01.2019 налоговая ставка НДС, предусмотренная пунктом 3 статьи 164 НК РФ, повышается с 18 до 20 % (п. 3 ст. 1, п. 3 ст. 5 Федерального закона от 03.08.2019 № 303-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах» (далее – Закон № 303-ФЗ). При этом 10% ставка не отменяется.
Новые изменения в бухгалтерском и налоговом учете в 2019 году: таблица
- Стоимость проезда или перелета сотрудника и его родных по территории России к месту отдыха и обратно.
- Стоимость проживания сотрудника и его родных в гостинице или в санатории, которые находятся в России.
- Стоимость завтраков, обедов и ужинов в гостинице или в санатории, где отдыхают сотрудник и его родные, если питание включено в цену проживания.
- Стоимость санаторного или курортного восстановления здоровья сотрудника и его родных.
- Стоимость экскурсий для сотрудника и его родных.
- в разделе 2 исключена строка по остатку стоимости ОС на 1-е апреля, 1-е июля или 1-е октября;
- в раздел 2.1 добавлен реквизит «адрес недвижимости» для объектов, у которых есть только инвентарный номер;
- в раздел 3 можно буте вписать номер по кадастру гаража, машино-места;
- в раздел 3 добавлен новый реквизит «Коэффициент Ки», применяемый, когда внутри отчетного периода изменилась стоимость объекта по кадастру.
Отмена льгот по налогу на прибыль
Пониженная ставка (0% и 10%) продолжит действовать в отношении прибыли участников инвестиционных проектов, действующих на региональном уровне (ст. 284.3 НК РФ). Главное условие – в структуре доходов выручка от деятельности, связанной с реализацией инвестпроекта, должна составлять не меньше 90%. Периоды действия пониженных тарифов установлены НК РФ.
Региональная ставка налога на прибыль может отличаться от зафиксированной Налоговым кодексом, если она установлена субъектом РФ до наступления 2019 года. Временное ограничение по сроку действия такого тарифа взимания налога продлится до 2023 года. То есть, ставки, введенные регионами до 2019 года, продолжат действовать в 2019-2022 годах (или до даты окончания законодательной инициативы по фискальному послаблению, если этот день наступит раньше 2023 года). Одновременно с этим власти регионов наделяются полномочиями досрочно увеличить пониженные ранее ставки налогообложения до нормального уровня. Если региональный льготный тариф был введен на протяжении 2019 года, его действие автоматически прекратится с 1 января 2019 года.
Основные изменения для бухгалтеров с 1 января 2019 года
Помимо всего перечисленного, нужно еще и быть в курсе об изменениях, которые произойдут с 1 января 2019 г., чтобы в первом квартале следующего года не проводить мероприятия по исправлению учета, который велся аналогично 2019 г. Все изменения можно разделить на блоки: налоги, отчетность и оплата труда. Более детально предлагаю вам ознакомиться со всеми изменениями, собранными в таблицу.
Для бухгалтеров приближается конец финансового года, а это значит, что работы будет много. Нужно будет успеть подготовиться к успешной сдаче отчетности, проверить учетную политику на 2019 год на соответствия законодательства, сделать инвентаризацию, провести сверку расчетов с контрагентами, составить график отпусков и т.д.
С 1 января 2019 года вступают в силу изменения по зарплате и налогам
Правительство вводит в стране экологический налог для организаций, ИП и физлиц. Компании и ИП должны платить новый налог — экологический. От уплаты никто не освобожден, даже малые компании и ИП. Глобальные изменения подготовило Правительство в виде проекта закона.
Приложение позволит регистрироваться в налоговой службе, не приходя в центры регистрации, и осуществлять платежи фактически без налоговой отчетности, без сдачи каких-то специальных справок и документов. Мы также считаем, что может быть сделано так, чтобы соответствующие страховые платежи были включены в сам налог», — отметил Михаил Мишустин.
Новое и изменения в бухгалтерском и налоговом учете в 2019 году: таблица с комментариями
Возрастет основная налоговая ставка по НДС Базовая ставка по НДС возрастет с 18% до 20%. Изменение будет применяться чаще всего при отгрузках товаров внутри РФ, при ввозе их в Россию, а также при производстве компанией или предпринимателем монтажно-строительных действий для своих нужд. Увеличится расчетная налоговая ставка Новое в налоговом законодательстве с 01.01.2019 г. — расчетная ставка возрастет с 18/118 до 20/120. Данное изменение будет применяться преимущественно при расчетах на условиях полной \ частичной предоплаты, при аренде гос- или муниципальных объектов. Появятся новые виды налогоплательщиков Новое в налогообложении в 2019 г. – необходимость начислять и платить НДС для юридических лиц и предпринимателей на ЕСХН. Компании и предприниматели – плательщики ЕСХН должны с 2019 г. платить НДС при реализации на территории РФ имущества, услуг, работ и т.д. Данный налог можно принимать к вычету по общим правилам. Но, при соблюдении лимитов можно оформить и освобождение от НДС. Уменьшено количество агентов по уплате НДС При оплате иностранным фирмам-исполнителям электронных услуг, оказанных в России в электронной форме, отечественные заказчики не станут НДС агентами. Российским компаниям и ИП не придется удерживать НДС при оплате услуг иностранным фирмам и далее перечислять этот налог в бюджет. Но в случае, если они в 2019 г. удержат и заплатят НДС по старым правилам, то заявить налог к вычету уже не смогут.
- на ОСС по нетрудоспособности и материнству – до 865 000 руб.;
- на ОПС – до 1 150 000 руб. по ставке 22 %, свыше этой суммы – по ставке 10 %.
Повышены фиксированные взносы для «самозанятых» субъектов налогообложения На 2019 г. ИП и частнопрактикующие лица должны будут в обязательном порядке перечислить в большей сумме взносы на ОПС и ОМС. Готовая сумма взносов «самозанятых» лиц, не имеющих наемных сотрудников:
24 Дек 2018 marketur 282