Льгота ндфл 2019 если есть отпуск без содержания
Стандартный вычет для работника, который находится в отпуске «за свой счет»
Такой вопрос поступил к нам в редакцию Российского налогового портала. Для ответа обратимся к письмам Минфина России, где финансовое ведомство подробно рассказывает о том, как предоставлять вычет за те месяцы, за которые не была начислена заработная плата.
Сотрудник написал заявление на отпуск, но не на «обычный» оплачиваемый, а отпуск «за свой счет». У этого сотрудника есть дети, на которых он регулярно получал стандартный вычет по НДФЛ. Если у работника не будет начислений по зарплате, то каким образом ему предоставить стандартные налоговые вычеты?
Комментарии и мнения
В письме Минфина России от 15.02.18 № 03-04-05/9654 чиновники соглашаются с тем, что стандартный налоговый вычет по НДФЛ на детей работник имеет право получать и в тех месяцах, когда у него отсутствовал налогооблагаемый доход. Например, если ему был предоставлен отпуск без сохранения заработной платы.
В соответствии с п. 3 ст. 218 НК РФ стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.
Детский вычет при отпуске за свой счет
Правила предоставления физическим лицам, на обеспечении которых находятся дети, стандартного вычета по НДФЛ установлены в подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ. Право на такой вычет имеют родители, супруг (супруга) родителя, усыновители, опекуны, попечители, приемные родители, супруг (супруга) приемного родителя. Для получения вычета работники должны подать работодателю письменное заявление и документы, подтверждающие право на данный налоговый вычет. Детский вычет предоставляется за каждый месяц налогового периода (календарного года) в отношении каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. Размеры вычета такие:
В комментируемом письме специалисты Минфина России напомнили, что стандартные налоговые вычеты на детей применяются налоговым агентом при исчислении налоговой базы по НДФЛ нарастающим итогом в каждом месяце, когда налоговым агентом производится выплата доходов работнику (при наличии его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие вычеты).
Льготы по НДФЛ в 2019-2019 годах
Материальная помощь, связанная с рождением ребенка, тоже имеет ряд ограничений для применения льготы. Важно не упустить срок, отведенный для ее получения, и доказать, что ее сумма не превышает 50 тыс. руб. на одного ребенка (с обоих родителей), а если превышает, то уплатить налог с суммы превышения.
Для применения работодателями возможности по реализации льготы по подаркам также рекомендуется учитывать ряд особенностей. Например, следует предусмотреть документальное подтверждение факта выдачи подарков, стоимость которых укладывается в установленный законом лимит, и определиться, нужно ли вести персонифицированный учет для этих целей.
Стандартные вычеты по НДФЛ на детей
На кого дается вычет Кому предоставляется Родитель, супруг (супруга) родителя, усыновитель Опекун, попечитель, приемный родитель, супруг (супруга) приемного родителя На первого 1400 На второго 1400 3 и последующие 3000 Ребенок-инвалид I или II группы 12000 6000
Возврат НДФЛ является разновидностью налоговой льготы, благодаря которой уменьшается налоговая база — часть заработка, облагаемая налогом. Используется вычет ежемесячно. Но если общая зарплата с января будет больше 350 000 рублей, родитель сможет применить льготу до месяца, в котором заработная плата достигла предельную величину годового лимита.
Комментарии и мнения
Таким образом, стандартные налоговые вычеты предоставляются налоговым агентом налогоплательщику за каждый месяц налогового периода путём уменьшения в каждом месяце налогового периода налоговой базы на соответствующий установленный размер налогового вычета. При этом, если в отдельные месяцы налогового периода налоговый агент не выплачивал налогоплательщику доход, облагаемый НДФЛ, стандартные налоговые вычеты предоставляются за каждый месяц налогового периода, включая те месяцы, в которых не было выплат дохода. (См., также письма Минфина России от 01.06.15 № 03-04-05/31440, от 06.05.13 № 03-04-06/15669, от 09.12.13 № 03-04-05/53646 и от 22.10.14 № 03-04-06/53186).
В письме Минфина России от 15.02.18 № 03-04-05/9654 чиновники соглашаются с тем, что стандартный налоговый вычет по НДФЛ на детей работник имеет право получать и в тех месяцах, когда у него отсутствовал налогооблагаемый доход. Например, если ему был предоставлен отпуск без сохранения заработной платы.
Льготы на НДФЛ в 2019-2019
В случае с квартирой, есть возможность не уплачивать с её продажи ни копейки по НДФЛ, если гражданин, который является налогоплательщиком здесь, владеет собственностью более трех лет. А также НДФЛ не участвует в мелких сделках, которыми считается те, в которых прибыль бывшего владельца составила всего лишь один миллионов рублей. Но и тут есть некоторые ограничения, действует это правило только на:
Итак, согласно государственному законодательству — НДФЛ должны выплачивать абсолютно все трудоустроенные граждане РФ. Он вычитается с обязательной официально подтвержденной заработной платы налогоплательщика. Составляется налог обычно лишь 13 процентов от всей суммы платежа, который получает гражданин. В разные года эта ставка менялась, но практически всегда держалась на одном и том же уровне.
Стандартные вычеты по — НДФЛ на — детей в — 2019 году и — сравнение с — 2019 годом
В случае со студентами вычеты предоставляются только в период обучения детей (в срок обучения засчитывается и академический отпуск, оформленный в установленном порядке). Если ребенок закончил учебу до достижения 24 лет, то с месяца, следующего за месяцем окончания учебы, вычет уже не предоставляется (письмо Минфина России от 07.11.2012 № 03-04-05/8-1252, от 12.10.2010 № 03-04-05/7-617).
Работник организации Иван Петров — родитель несовершеннолетнего ребенка. Ему предоставляется стандартный вычет в размере 1400 руб. Петров устроился на работу в организацию в апреле. Его доход по предыдущему месту работы с января по март составил 75 000 руб.
Отпуск без содержания: кому положен как льгота
Родители и жены (мужья) военнослужащих, сотрудников органов внутренних дел, федеральной противопожарной службы, таможенных органов, сотрудников учреждений и органов уголовно-исполнительной системы, погибших или умерших вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при исполнении обязанностей военной службы (службы), либо вследствие заболевания, связанного с прохождением военной службы (службы),
Работники, использующие отпуска без содержания, должны знать, что часть такого отпуска, превышающего 14 календарных дней в течение рабочего года, не включается в стаж, дающий право на ежегодный оплачиваемый отпуск (статья 121 ТК РФ). При этом не имеет значения, предоставлен отпуск без содержания заработной платы льготным категориям работников в соответствии с частью 2 статьи 128 ТК РФ или отпуск по соглашению между работником и работодателем согласно части 1 статьи 128 ТК РФ.
Если работник весь год находится в отпуске за свой счет, детский — вычет не положен
- 1 400 рублей — на первого ребенка;
- 1 400 рублей — на второго ребенка;
- 3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;
- 12 000 рублей — на каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, или учащегося ребенка в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.
Если в отдельные месяцы у налогоплательщика не было дохода, облагаемого по ставке 13%, стандартные вычеты предоставляются в последующих месяцах, в которых такой доход был получен, за каждый месяц налогового периода, включая те месяцы, в которых не было выплат дохода.
Когда платить НДФЛ с отпускных в 2019 году
Если работник принят по трудовому договору, то работодатель обязан ежегодно обеспечивать ему оплачиваемый отдых в течение 28 календарных дней. Это так называемый основной отпуск, а некоторым категориям, занятым в опасных или вредных условиях труда, положен также дополнительный, сроком не менее 7 календарных дней.
Работник написал заявление на отпуск с 6 июня 2019 года на 28 календарных дней. Получить выплаты отпускник должен не позднее, чем за три календарных дня до отпуска, поэтому платёж бухгалтер должен провести 1 июня 2019 года. Уплата НДФЛ в данном случае осуществляется не позднее 30 июня, но более ранняя оплата тоже не будет нарушением.
Положен ли стандартный вычет работнику, который ушел в длительный отпуск за свой счет
Финансисты напомнили, что согласно статье 218 НК РФ налогоплательщик – родитель, супруг (супруга) родителя (усыновитель, опекун, попечитель, приемный родитель), на обеспечении которого находится ребенок, при определении размера налоговой базы имеет право на получение стандартного налогового вычета за каждый месяц налогового периода в следующих размерах: первый и второй ребенок -1400 руб.; третий и последующие дети – 3000 руб.; на ребенка-инвалида – 12 000 руб.
Вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет и на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. Для получения вычета нужно подать заявление и документы, подтверждающие соответствующее право.
