Льгота на ребенка по ндфл од какого возраста
Стандартные вычеты по НДФЛ на детей
15.02.2019 года Минфин опубликовал разъяснительное письмо № 03-04-05/9654 в котором сообщает, что если работник взял отпуск за свой счет — это не препятствует получению стандартного налогового вычета на ребенка. Налоговый период включает все месяцы, даже те, в которых работнику не было выплат.
Минфин письмом от 20.03.2019 года указал точный размер вычета на ребенка-инвалида. Дело в том, что физическое лицо имеет право на возврат из НДФЛ по факту рождения и по факту инвалидности (от 6000 до 12 000 рублей). В связи с чем, размер вычета определяется путем сложения этих сумм.
Стандартные вычеты по — НДФЛ на — детей в — 2019 году и — сравнение с — 2019 годом
Право на «детский» вычет имеет каждый родитель (в том числе приемный). По договоренности родителей вычет в двойном размере может предоставляться одному из них. В такой ситуации один из родителей должен отказаться от вычета (этот факт нужно подтвердить заявлением).
- безусловное право на вычет имеет родитель, с которым остался ребенок;
- друго родитель имеет право на вычет, только если платит алименты;
- если родитель, с которым остался ребенок, вновь вступает в брак, его новый супруг тоже имеет право на вычет;
- дети, рожденные в семьях новых супругов, прибавляются к детям, которые были до брака. Т.е. при наличии двух детей и появлении еще одного малыша в новой семье, вычет на него предоставится как на третьего ребенка.
До какого возраста предоставляется налоговый вычет на ребенка и когда прекращается
Антон — единственный сын Куликовых. Он родился в январе 2000 г. В 2019 г. юноша отпраздновал совершеннолетие. Родителям Антона положен вычет в размере 1 400 рублей до конца 2019 г. С января 2019 г. право на уменьшение НДФЛ пропадает и появится опять, когда юноша поступит на очное отделение.
В июне 2019 г. случилось сразу 2 события: Ане исполнилось 18 лет и она вышла замуж. Если учитывать только возраст, родителям Ани могли бы пересчитывать НДФЛ до декабря 2019 г. Но после замужества дочери они потеряли такое право. С июля 2019 г. вычет не начисляется.
Детские» вычеты по НДФЛ: о чем нужно знать бухгалтеру
Согласно Налоговому кодексу величина «детского» вычета удваивается, если родитель (в том числе приемный), опекун, усыновитель или попечитель является единственным. На практике данное правило порождает много вопросов, поскольку в главе 23 НК РФ не дано четкого определения понятию «единственный». Зато есть много официальных комментариев, которыми и руководствуются бухгалтеры.
«Детский» вычет предоставляется на всех без исключения детей в возрасте до 18 дет, а также на учащихся очной формы обучения, аспирантов, ординаторов, интернов, студентов и курсантов в возрасте до 24 лет. Размер вычета зависит от того, каким по счету является ребенок в семье. На первого и второго ребенка сумма вычета составляет по 1 400 руб. в месяц. На третьего и каждого последующего ребенка — по 3 000 руб. в месяц. При установлении очередности необходимо учитывать детей от предыдущих браков, если они проживают в новой семье, либо на них перечисляются алименты (см. «При предоставлении «детского» вычета нужно учитывать общее количество детей, включая детей супруга (супруги) от первого брака»). Добавим, что указанные значения вычетов одинаковы для всех, кто имеет на них право. Комментарии по некоторым «нетипичным» ситуациям приведены в таблице 1.
Кому положены льготы по НДФЛ в 2019 году
Если сотрудник воспитывает ребенка-инвалида, он вправе ежемесячно получать от работодателя вычет по НДФЛ в размере 12 000 р. Для этого потребуется составить заявление и принести документ о рождении и справку об инвалидности. Одиноким родителям льгота предоставляется вдвойне.
Стандартный вычет на отпрыска положен каждому из родителей. Его базовая величина зависит от количества отпрысков. Если отец (мать) при разводе откажется от вычета в пользу матери (отца) малыша, который будет в дальнейшем ухаживать за ним, то последний будет получать вычет вдвойне.
Ограничения в предоставлении льгот по НДФЛ на детей
По информации, предоставленной Росстатом, по подведенным итогам перед завершением 2015 года объем средней зарплаты по стране составлял примерно 32 000 руб. Это означает, что для многих граждан РФ, у которых на воспитании находятся маленькие дети, появляется возможность претендовать только на небольшой размер материальной поддержки.
- 1 400 руб. на 1-го малыша;
- 1 400 руб. на 2-го малыша;
- 3 000 руб. на 3-го и всех последующих;
- 12 000 руб. на малыша с присвоенным статусом инвалидности, не достигшего возраста 18 лет;
- 12 000 руб. для детей с инвалидностью, которые не достигли возраста 24 лет и посещают образовательное учреждение.
Стандартные вычеты по — НДФЛ на — детей в — 2019 году и — сравнение с — 2019 годом
В 2019 году вычеты на детей предоставляют лишь до тех пор, пока доход сотрудника с начала года . Начиная с месяца, когда его доход превысит указанную величину, предоставление данных вычетов прекращается. Выплаты, не облагаемые НДФЛ, в качестве доходов при предоставлении стандартных вычетов не учитывают.
Петрову установлен оклад в размере 40 000 руб. в месяц, значит в данном случае его доход превысит 350 000 рублей в октябре (с учетом доходов на предыдущем месте работы). С апреля по сентябрь ему предоставляется вычет в размере 1400 руб., но с октября этот вычет не предоставляется.
Стандартный налоговый вычет на ребёнка
По данному вопросу мнение налоговиков — едино. Налоговый вычет представляется до конца года при условии, что доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, не превысил 350 000 рублей.
Для того чтобы правильно определить размер вычета, необходимо выстроить очередность детей согласно их датам рождения (самый старший будет считаться первым и т.д.). При этом даже если старшему ребёнку уже больше 24 лет и вычет на него не предоставляется, он всё равно будет считаться первым.
Налоговый вычет на ребенка в 2019-2019 годах
Вычет на одного ребенка Месяц Доход нарастающим итогом, рублей НДФЛ, без применения вычета, рублей НДФЛ, без применения вычета, рублей Экономия, рублей Январь 36 000 4 680 4 498 182 Февраль 36 000 4 680 4 498 182 Март 36 000 4 680 4 498 182 Апрель 36 000 4 680 4 498 182 Май 36 000 4 680 4 498 182 Июнь 36 000 4 680 4 498 182 Июль 36 000 4 680 4 498 182 Август 36 000 4 680 4 498 182 Сентябрь 36 000 4 680 4 498 182 Октябрь 36 000 (доход превысил предельную базу) 4 680 4 680 – Ноябрь 36 000 4 680 4 680 – Декабрь 36 000 4 680 4 680 – Итого 432 000 56 160 54 522 1638
Налогоплательщик может обратиться за компенсацией части денежных средств, которые были потрачены им на обучение или лечение ребенка. Сумма будет возвращена из выплаченных налогов за год. При этом расходы на обучение и лечение не должны превышать 50 и 120 тысяч соответственно.
Как оформить вычет НДФЛ на ребенка инвалида: сроки, размер льготы, коды, примеры расчета
В семье двое детей, один из которых является инвалидом. Годовой облагаемый доход оформлявшего родителя менее 350 тыс. рублей. Следовательно, так как в семье двое, в данном случае не имеет значения какой по счету, за 1 и 2 положена льгота по одинаковой сумме 1400 рублей. Таким образом, на инвалида положена сумма 1400 + 1400 +12000 рублей. Общая сумма за обоих детей составит 14800 рублей, из них 13400 рублей за ребенка-инвалида.
№ п/п Количество детей/инвалиды Размер льготы для родителей, (супруг, супруга) родителя, усыновителей Размер льготы для опекунов, попечителей, приемных родителей, (супруг, супруга) приемного родителя 1. 1 ребенок в семье 1400 руб. 2. 2 -0й ребенок 1400 руб. 3. За 3-его и каждого следующего 3000 руб. 4. Ребенок инвалид до 18 лет 12000 руб. 6000 руб. 5. Ребенок инвалид 1 и 2 группы на очной форме, студент, ординатор, аспирант, интерн – до 24 лет 12000 руб. 6000 руб.
Детские» вычеты по НДФЛ: о чем нужно знать бухгалтеру
В Федеральной налоговой службе считают иначе. В письме от 29.05.15 № БС-19-11/112 говорится, что вычеты на ребенка за месяцы, в которых доходов не было, полагаются в любом случае (см. «ФНС: стандартные налоговые вычеты на детей можно получить и за те месяцы, в течение которых у физлица не было налогооблагаемых доходов»). Аналогичная точка зрения изложена в постановлении Президиума ВАС РФ от 14.07.09 № 4431/09. На наш взгляд, этот подход верен, и благодаря позиции суда, вполне безопасен.
В Налоговом кодексе четко сказано, что «детские» вычеты предоставляются до месяца, в котором доходы работника, рассчитанные нарастающим итогом с начала года, превысили 350 000 руб. Отметим, что в составе доходов не учитываются дивиденды, а также выплаты, освобожденные от НДФЛ (письмо Минфина России от 21.03.13 № 03-04-06/8872, см. «При определении предельной величины дохода, в отношении которого предоставляется вычет на ребенка, выплаты, освобождаемые НДФЛ, не учитываются»). Начиная с месяца, в котором данный рубеж пройден, вычеты на ребенка отменяются.
Правила начисления налогового вычета на детей
Само по себе рождение малыша — не повод для автоматического предоставления льготы работающим родителям. Чтобы вернуть часть дохода, уплачиваемого в качестве НДФЛ, необходимо собрать пакет документов и предоставить их в бухгалтерию по месту работы. Обычно он минимален и включает в себя:
- Изменилось место работы — необходимо предоставить справку 2НДФЛ с прошлой работы, чтобы новый бухгалтер мог отследить уровень доходов гражданина за год.
- Родился еще один малыш — налогоплательщику необходимо снова писать заявление на возврат части налога.
