Код налоговой льготы по налогу на имущество в бюджетном учреждении москвы

Какой код льготы по налогу на имущество у бюджетного учреждения

Город Получатель Условие льготы Нижний Новгород Участники инвестиционных проектов Освобождение объектов, используемых для реализации проектов Спорткомплексы, возводимые к ЧМ Полное освобождение на 2 года Ярославль Участники инвестиционных проектов Применяются несколько ставок от 0 до 2% в зависимости от условий инвестироования Сельхозпроизводители При доле продукта свыше 70% в общей массе предоставляется освобождение Спортивные объекты Освобождение предоставляется объектам с искусственным льдом Екатеринбург Организации-перевозчики трамвайным и троллейбусным транспортом При доле перевозок в общем объеме менее не менее 70% ставка 0,9% Потребительская кооперация 1,1% Перевозчики автотранспортом, кроме такси При доле перевозок в общей менее не менее 70% ставка 1,4% Объекты трубопроводы, линии передач, железнодорожных путей и имущество с кадастровой оценкой Пониженные ставки предоставляются отдельно на каждый календарный год Челябинск Организации, с которыми областью заключены концессионные соглашения 0% Объекты стоимостью свыше 8 миллионов 0% по объектам, приобретенным с начала 2019 года Резиденты индустриального парка 0% Краснодар Потребительские кооперативы 0,5% Общественные организации По объектам, используемым в уставной деятельности – 0,3% Объекты, возведенные для проведения Олимпиады От 0 до 2 %, установленные в зависимости от года Владимир Предприятия, получатели господдержки 0,6 до 2% Дороги общего пользования 0% Магистрали, железнодорожные пути 1,3%
При исчислении налога применяются льготы, предоставленные федеральным законодательством или субъектами Федерации на основании актов, изданных в регионе. Целью регионального льготирования выступает потребность в снижении налогового бремени предприятий важных значений для области.

Коды налоговых льгот по налогу на имущество – 2010257

Амортизационные группы основных средств 2019-2019 — таблица будет представлена в статье — помогут разобраться, все ли имущество подлежит налогообложению. Код льготы по налогу на имущество 2010257 рекомендован Федеральной налоговой службой РФ. Рассмотрим, когда используется льгота 2010257 по налогу на имущество, а также некоторые аспекты применения налоговых льгот по налогу на имущество организаций в данной статье.
С 2019 года классификатор ОС по амортизационным группам обновлен постановлением Правительства РФ от 07.07.2016 № 640. Новшества затронули только то имущество, которое принимается на учет после 01.01.2019. В то же время классификация основных средств по амортизационным группам 2016 г. будет применяться в отношении того имущества, которое было введено в эксплуатацию до 01.01.2019.

Льготы по налогу на имущество организаций

  • организации уголовно-исполнительной системы – в части имущества, используемого для исполнения возложенных на них обязанностей;
  • религиозные организации – в части имущества, используемого для ведения религиозной деятельности;
  • общероссийские общественные организации инвалидов, если инвалиды и их законные представители составляют не менее 80% всех членов общества, – в части имущества, используемого для ведения уставной деятельности;
  • имущество специализированных протезно-ортопедических предприятий;
  • имущество коллегий адвокатов, адвокатских бюро и юридических консультаций;
  • имущество организаций, обладающих статусом государственных научных центров, присвоенным в соответствующем порядке (утв. Указом Президента РФ от 22.06.1993 N 939);
  • и другие.

Льготы по налогу на имущество для целей заполнения декларации закодированы. Сами коды перечислены в Приложении N 6 к Порядку заполнения декларации. Коды, соответствующие льготе, в зависимости от того, в каком виде она предоставляется (освобождения определенного имущества, льготной ставки, уменьшения суммы налога) в декларации указываются в строках:

Налог на имущество 2019 в г

Согласно пункту 1.6 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организаций (утвержден приказом ФНС России от 31.03.2019 N ММВ-7-21/271@, далее — Порядок), в случае, если законодательством субъекта Российской Федерации предусмотрено зачисление налога в региональный бюджет без направления по нормативам суммы налога в бюджеты муниципальных образований, может заполняться одна налоговая декларация (далее — Декларация) в отношении суммы налога, подлежащей уплате в бюджет субъекта Российской Федерации, по согласованию с налоговым органом по данному субъекту Российской Федерации.
В аналогичном порядке заполняется показатель строки с кодом 160 раздела 2 Декларации в случае применения в субъекте Российской Федерации начиная с налогового периода 2019 года льгот по пунктам 21 и (или) 24 статьи 381 Кодекса в порядке, предусмотренном статьей 381.1 Кодекса.

Обратите внимание =>  Квартплата зависит от количества прописанных или от площади в украине

Код льготы по налогу на имущество 2019

  • если снижена ставка налога — по строке 070 раздела 3 годовой декларации и по строке 060 раздела 3 расчета по налоговому авансу;
  • если снижена сумма налога к уплате — по строке 120 раздела 3 годовой декларации и по строке 100 раздела 3 расчета по налоговому авансу;
  • в остальных случаях — по строке 040 раздела 3 и в годовой декларации, и в расчете по налоговому авансу.

Общероссийскими преференциями фирмы пользуются в силу прямых норм Налогового кодекса РФ. Шифры федеральных льгот отражают по строке 160 годовой декларации и по строке 130 расчета по авансу налога. Шифры, часто применяемые в отчетности коммерческих юрлиц, приведены в таблице 1.

Льготы по налогу на имущество организации

Предприятия, преимущественно малого бизнеса, в учете могут использовать одну из специальных систем – ЕСХН, УСН, ЕНВД. Имущество предприятий не облагается налогом. Исключение составляет недвижимость организаций на упрощенном и вмененном режимах, стоимость которых определяется по кадастру.

  • Освобождения от уплаты налога. Предусмотрено 2 вида освобождения: всех объектов ОС предприятия или их части, используемых для отдельных форм деятельности.
  • Снижения ставки, установленной на определенный год. По ряду объектов применяются дифференцированные ставки по годам использования имущества.
  • Уменьшения величины налога.

Коды налоговых льгот по Закону города Москвы о налоге на имущество

Профессиональные союзы, их объединения (ассоциации) уплачивают налог в размере 25 процентов исчисленной суммы налога в отношении зданий (строений, сооружений), не переданных в пользование третьим лицам, за исключением профессиональных союзов и их объединений (ассоциаций), и используемых налогоплательщиком для выполнения своих уставных задач.
Налоговая база уменьшается на кадастровую стоимость увеличенной на коэффициент 2 минимальной площади номерного фонда гостиницы, расположенной в принадлежащих налогоплательщику здании (строении, сооружении) или помещениях в здании (строении, сооружении), при наличии по состоянию на 1 января налогового периода выданного аккредитованной организацией свидетельства о присвоении гостинице категории, предусмотренной системой классификации гостиниц и иных средств размещения. Минимальная площадь номерного фонда гостиницы определяется в соответствии с требованиями к минимальной площади номеров для соответствующей категории гостиницы, установленными уполномоченным федеральным органом исполнительной власти…

О налоге на имущество организаций (с изменениями на 21 ноября 2019 года)

1.2. Организации уплачивают налог в размере 10 процентов исчисленной суммы налога в отношении спортивных сооружений, включающих футбольное (ледовое) поле и оборудованных трибунами для зрителей с общим количеством мест не менее 12 тысяч.
(Часть дополнительно включена с 1 января 2015 года Законом города Москвы от 26 ноября 2014 года N 56; в редакции, введенной в действие с 21 августа 2019 года Законом города Москвы от 12 июля 2019 года N 21, распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2015 года.
10.2) организации — в отношении объектов коммунального комплекса по утилизации (обезвреживанию) твердых бытовых отходов, водоснабжению и водоотведению (пункт дополнительно включен с 1 января 2008 года Законом Москвы от 10 октября 2007 года N 41, распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2007 года);

Коды налоговых льгот по Закону города Москвы о налоге на имущество

2012000 000400010007 пункт 9 части 1 статьи 4 2_130_3, 2_130закон, 3_040_3, 3_040закон 2_160_3, 2_160закон организации — в отношении многоэтажных гаражей-стоянок. Налоговая льгота, установленная настоящим пунктом, не применяется в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в статье 1.1 настоящего Закона 2012000 000400010009 пункт 10 части 1 статьи 4 2_130_3, 2_130закон, 3_040_3, 3_040закон 2_160_3, 2_160закон, 3_040_3, 3_040закон организации — в отношении объектов жилищного фонда, используемого в отчетном (налоговом) периоде по назначению на основании договора найма, договора безвозмездного пользования 2012000 000400010010 пункт 10.1 части 1 статьи 4 2_130_3, 2_130закон, 3_040_3, 3_040закон 2_160_3, 2_160закон, 3_040_3, 3_040закон организации — в отношении объектов жилищно-коммунального комплекса, газоснабжения, содержание которых полностью или частично финансируется за счет средств бюджета города Москвы и (или) бюджетов внутригородских муниципальных образований в городе Москве, а также в отношении подземных коллекторов для инженерных коммуникаций и имущества, предназначенного для их содержания и эксплуатации 2012000 0004000110.1 пункт 10.2 части 1 статьи 4 2_130_3, 2_130закон, 3_040_3, 3_040закон 2_160_3, 2_160закон, 3_040_3, 3_040закон организации — в отношении объектов коммунального комплекса по утилизации (обезвреживанию) твердых бытовых отходов, водоснабжению и водоотведению 2012000 0004000110.2 пункт 10.3 части 1 статьи 4 2_130_3, 2_130закон, 3_040_3, 3_040закон 2_160_3, 2_160закон, 3_040_3, 3_040закон организации — в отношении недвижимого имущества, предназначенного для использования в процессе производства электрохимическим способом гипохлорита натрия (в целях водоподготовки), соляной кислоты и каустической соды, а также в процессе производства противогололедных реагентов 2012000 0004000110.3 пункт 11 части 1 статьи 4 2_130_3, 2_130закон, 3_040_3, 3_040закон 2_160_3, 2_160закон, 3_040_3, 3_040закон жилищные кооперативы, жилищно-строительные кооперативы, товарищества собственников жилья, действующие в соответствии с жилищным законодательством Российской Федерации 2012000 000400010011 пункт 13 части 1 статьи 4 2_130_3, 2_130закон, 3_040_3, 3_040закон 2_160_3, 2_160закон, 3_040_3, 3_040закон религиозные организации, зарегистрированные в установленном порядке, — в отношении имущества, используемого ими для осуществления уставной деятельности 2012000 000400010013 пункт 14 части 1 статьи 4 2_130_3, 2_130закон, 3_040_3, 3_040закон 2_160_3, 2_160закон, 3_040_3, 3_040закон общественные организации инвалидов, зарегистрированные в установленном порядке, — в отношении имущества, используемого ими для осуществления уставной деятельности 2012000 000400010014 пункт 17 части 1 статьи 4 2_130_3, 2_130закон, 3_040_3, 3_040закон 2_160_3, 2_160закон, 3_040_3, 3_040закон организации грузового автомобильного транспорта, выполняющие государственный оборонный заказ, — в отношении транспортных средств, зачисленных в штаты автоколонн войскового типа 2012000 000400010017 пункт 26 части 1 статьи 4 2_130_3, 2_130закон, 3_040_3, 3_040закон 2_160_3, 2_160закон, 3_040_3, 3_040закон организации, осуществляющие на территории города Москвы производство автомобилей, — в отношении имущества, используемого ими в этих целях. Право на применение данной льготы возникает у организаций после документального подтверждения объема капитальных вложений на приобретение технологического оборудования и оснастки, а также на общую модернизацию производства автомобилей, осуществленных за истекшие налоговые периоды нарастающим итогом 2012000 000400010026 пункт 27 части 1 статьи 4 2_130_3, 2_130закон, 3_040_3, 3_040закон 2_160_3, 2_160закон, 3_040_3, 3_040закон организации — в отношении недвижимого имущества, используемого в ходе реализации инвестиционного приоритетного проекта города Москвы (за исключением недвижимого имущества промышленных комплексов), а также в отношении недвижимого имущества технопарка или индустриального (промышленного) парка с первого числа квартала, следующего за кварталом, в котором инвестиционному проекту субъекта инвестиционной деятельности, технопарку или индустриальному (промышленному) парку присвоен или подтвержден статус соответственно инвестиционного приоритетного проекта города Москвы, технопарка или индустриального (промышленного) парка, до первого числа квартала, следующего за кварталом, в котором прекращен статус соответственно инвестиционного приоритетного проекта города Москвы, технопарка или индустриального (промышленного) парка 2012000 000400010027 часть 1.2 статьи 4 2_190_3, 2_190закон, 3_100_3, 3_100закон 2_240_3, 2_240закон, 3_120_3, 3_120закон Организации уплачивают налог в размере 10 процентов исчисленной суммы налога в отношении построенных (реконструированных) после 1 января 2014 года спортивных сооружений, включающих футбольное (ледовое) поле и оборудованных трибунами для зрителей с общим количеством мест не менее 12 тысяч 2012500 000401.20000 часть 1.3 статьи 4 2_190_3, 2_190закон, 3_100_3, 3_100закон 2_240_3, 2_240закон, 3_120_3, 3_120закон Организации уплачивают налог в размере 25 процентов исчисленной суммы налога в отношении зданий общей площадью более 10 тысяч кв. метров, в которых демонстрируются живые рыбы, живые водные беспозвоночные, оборудованных зрительными залами с общим количеством зрительских мест не менее одной тысячи для демонстрации живых морских млекопитающих 2012500 000401.30000 часть 1.4 статьи 4 2_190_3, 2_190закон, 3_100_3, 3_100закон 2_240_3, 2_240закон, 3_120_3, 3_120закон Организации уплачивают налог в размере 50 процентов исчисленной суммы налога в отношении недвижимого имущества промышленных комплексов с первого числа квартала, следующего за кварталом, в котором промышленному комплексу присвоен или подтвержден статус промышленного комплекса, до первого числа квартала, следующего за кварталом, в котором прекращен статус промышленного комплекса 2012500 000401.40000 часть 1.5 статьи 4 2_190_3, 2_190закон, 3_100_3, 3_100закон 2_240_3, 2_240закон, 3_120_3, 3_120закон Организации уплачивают налог в размере 10 процентов исчисленной суммы налога в отношении зданий и помещений в них, если такие здания предназначены и используются для осуществления медицинской деятельности и впервые введены в эксплуатацию после 1 января 2013 года. Налоговая льгота, установленная настоящей частью, не применяется в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость 2012500 000401.50000 часть 1.6 статьи 4 2_190_3, 2_190закон, 3_100_3, 3_100закон 2_240_3, 2_240закон, 3_120_3, 3_120закон Управляющие организации агропродовольственных кластеров в отношении объектов недвижимого имущества, входящих в имущественные комплексы агропродовольственных кластеров, с первого числа квартала, следующего за кварталом, в котором организации присвоен статус управляющей организации агропродовольственного кластера, до первого числа квартала, следующего за кварталом, в котором прекращен указанный статус, уплачивают налог в размере 2012500 000401.60000 часть 1 статьи 4.1 3_040_3, 3_040закон 3_040_3, 3_040закон Налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 300 кв. метров площади объекта недвижимого имущества на одного налогоплательщика в отношении одного объекта по выбору налогоплательщика при одновременном соблюдении следующих условий 2012000 04.100010000 пункт 1 части 2 статьи 4.1 3_100_3, 3_100закон 3_120_3, 3_120закон Налогоплательщики уплачивают налог в размере 25 процентов суммы налога, исчисленной в отношении расположенных в административно-деловых центрах и торговых центрах (комплексах) помещений, используемых:
2012000 000400010002 пункт 4 части 1 статьи 4 2_130_3, 2_130закон, 3_040_3, 3_040закон 2_160_3, 2_160закон, 3_040_3, 3_040закон организации городского пассажирского транспорта общего пользования (кроме такси, в том числе маршрутного) и метрополитена, получающие ассигнования из бюджета города Москвы

Обратите внимание =>  Хочу перевести ребенка в другой детский сад

Коды налоговых льгот по Закону города Москвы о налоге на имущество

Профессиональные союзы, их объединения (ассоциации) уплачивают налог в размере 25 процентов исчисленной суммы налога в отношении зданий (строений, сооружений), не переданных в пользование третьим лицам, за исключением профессиональных союзов и их объединений (ассоциаций), и используемых налогоплательщиком для выполнения своих уставных задач.
Налоговая база уменьшается на кадастровую стоимость увеличенной на коэффициент 2 минимальной площади номерного фонда гостиницы, расположенной в принадлежащих налогоплательщику здании (строении, сооружении) или помещениях в здании (строении, сооружении), при наличии по состоянию на 1 января налогового периода выданного аккредитованной организацией свидетельства о присвоении гостинице категории, предусмотренной системой классификации гостиниц и иных средств размещения. Минимальная площадь номерного фонда гостиницы определяется в соответствии с требованиями к минимальной площади номеров для соответствующей категории гостиницы, установленными уполномоченным федеральным органом исполнительной власти…

Налог на имущество организаций

Если кадастровая стоимость указанной недвижимости была определена в течение года, то налоговая база и исчисление суммы налога (авансового платежа) по текущему году в отношении данных объектов определяется исходя из кадастровой стоимости, установленной на день внесения в ЕГРН сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости такого объекта.
Поскольку согласно пункту 25 статьи 381 НК РФ по движимому имуществу, принятому на учет в качестве основных средств с 1 января 2013 г., была предусмотрена федеральная льгота. Исключение составляли движимые ОС, полученные при реорганизации, ликвидации, или от взаимозависимых лиц.

Налог на имущество организаций — новшество 2019 года

Нужно отметить, что льгота по движимым объектам «перекочевала» из разряда федеральных в региональные. Это нужно учесть при заполнении декларации: в разделе 2 расчёта авансовых платежей по налогу на имущество в строке 130 при заявлении права на льготу по движимому имуществу в 2019 году (в случае установления таковой в регионе пребывания) необходимо указывать код «2012000» в отличие от кода «2012057», указываемого по такому имуществу в 2019 году.
Главным нововведением 2019 года в порядке расчёта налога на имущество организаций является отмена федеральной льготы для движимых объектов (ст. 381.1 НК РФ). Данные изменения внесены в Налоговый кодекс РФ Федеральным законом от 30.11.2016 № 401-ФЗ. С 1 января 2019 года налоговые льготы по налогу на имущество организаций, указанные в п. 24 (в части имущества, расположенного в российской части (российском секторе) дна Каспийского моря) и п. 25 ст. 381 НК РФ, применяются на территории субъекта РФ в случае принятия соответствующего закона субъектом РФ. При этом ставка налога по движимому имуществу в 2019 году не может быть выше 1,1% (п. 3.3 ст. 380 НК РФ).