Кадастровый перечень для расчета налога на имущество
Что входит в список объектов недвижимости, по которым налог на имущество рассчитывается по кадастровой стоимости
Вся информация, попадающая в перечень списков кадастровой стоимости, подготавливается исключительно региональными органами власти. Делается это на основании оценочных данных, полученных в ходе работы местной кадастровой службы. Никакого участия в формировании этого документа собственник имущества напрямую не принимает.
При этом важно знать, что в случае, если учетная оценка объекта недвижимости была изменена при вмешательстве суда раньше срока периодической переоценки (а в подавляющем большинстве случаев это приводит к снижению оценочной стоимости, а, значит, и общего размера налога), то внесенные изменения вступят в силу не раньше, чем будет проведена общая региональная корректировка значений в базе Росреестра.
Расчёт налога на имущество по кадастровой стоимости
Изменения в налоговом законодательстве предусматривают льготы для ряда физических лиц, распространяющиеся на один объект из таких видов имущества: квартира, комната в общежитии, автоместо, частный жилой дом, хозпостройка, помещения для индивидуального творчества, доля собственности любого из этих помещений.
Эта процедура полностью возлагается на местные органы самоуправления и закрепляется актом о новой стоимости. При начислении налога во внимание принимаются фиксированные вычеты, установленные органом финансового контроля. При расчёте не берутся во внимание следующие площади:
Перечень имущества, облагаемого по кадастровой стоимости
Перечень имущества содержит список тех объектов обложения налогом на имущество, для которых этот налог рассчитывается исходя из их кадастровой оценки. У уполномоченных органов власти субъектов федерации в связи с этим появилась дополнительная функция — предоставление детализированного перечня недвижимых объектов, относящихся к категориям объектов, облагаемых налогом от кадастровой стоимости. Виды этих объектов перечислены в подп. 1, 2 п. 1 ст. 378.2 НК РФ.
Под кадастровой стоимостью понимается рыночная оценка имущества, определяемая независимыми оценщиками под контролем уполномоченных федеральных органов власти. Кадастровая оценка осуществляется с соблюдением положений закона «Об оценочной деятельности» от 29.07.1998 № 135-ФЗ. Переоценка имущества производится не чаще 1 раза в 3 года (по федеральным городам не чаще 1 раза в 2 года) и не реже 1 раза в 5 лет. Итоги произведенных оценочных работ вносятся в единую базу Росреестра.
Справочник Бухгалтера
Поиск в Перечне осуществляется по кадастровому номеру или по адресу объекта недвижимости. Обращаем внимание, что поиск по кадастровому номеру более точен, в то время как поиск по адресу может не дать корректного результата в связи с индивидуальными особенностями написания адреса объекта (например, использование буквы «е» или «ё» в названии улицы).
Официальную информацию о наличии или отсутствии объекта недвижимого имущества в перечне соответствующего года Вы найдете в постановлениях Правительства Москвы от 29 ноября 2013 г. № 772-ПП (действует в 2014 году) и от 28 ноября 2014 г. № 700-ПП (вступил в силу с 1 января 2015 года), в 2016 году – в редакции от 26 ноября 2015 г. № 786-ПП, в 2019 году — от 29 ноября 2016 г. № 789-ПП, в 2019 году — от 28 ноября 2014 г. № 700-ПП.
Налог на имущество с кадастровой стоимости в 2019 году: регионы РФ, порядок уплаты для юрлиц и ИП
Если да, то проверьте, попадает ли ваше имущество в перечень облагаемого по кадастровой стоимости. Вся информация есть в нашем перечне. Но даже соответствие вашего имущества всем критериям не говорит о том, что вы должны платить налог с кадастровой стоимости. Вам нужно еще проверить, включено ли ваше имущество в региональные списки правительств субъектов РФ.
Сделать это можно по кадастровому номеру здания (строения, сооружения), адресу, а также коду КЛАДР. Если не знаете кадастровый номер, узнайте номер вашего имущества на сайте Росреестра. Узнайте стоимость в разделе «Обращения граждан ONLINE/Сервисы/Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online» — по номеру или адресу объекта. Процедура бесплатная. Данные о стоимости вы получите сразу же. Или обратитесь в МФЦ. Услуга бесплатная. Справку о стоимости вам предоставят в течение пяти рабочих дней.
Перечень облагаемого по кадастровой стоимости имущества
Для расчета налога по объекту с кадастровой оценкой следует удостоверится, что помещение включено в соответствующий Перечень, ежегодно утверждаемый Правительством. Затем стоит обратить внимание на наличие самой кадастровой стоимости. Ее отсутствие может послужить поводом для отказа по начислению налога.
В качестве плательщиков налога признаются все российские юридические лица. Кроме того, платят налог на имущество и иностранные фирмы, действующие на территории РФ через постоянное представительство. Оплачивают налог и зарубежные организации, владеющие недвижимостью в пределах российского государства, однако постоянного представительства не имеющие.
Расчёт налога на имущество по кадастровой стоимости
Если исходить из общего числа налогооблагаемой недвижимости, то жилье, которое будет рассчитываться с применением минимальной ставки, составляет 77%, к 20% недвижимости будет приниматься ставка 0,15%, и всего в 2% случаев от общего количества жилья при начислении налога во внимание будет браться коэффициент 0,2%. Калькулятор расчёта налога по кадастровой стоимости основан на следующей формуле: новая стоимость 1 м² х (общая площадь квартиры — вычет площади, не облагаемой налогом) х на ставку налога.
В тех регионах, где новые правила вступили в действие, необходимо рассчитать налог на недвижимость по кадастровой стоимости. Стоимость объекта можно узнать из списка Государственного кадастра недвижимости, сведения которого находятся в открытом доступе. Изменения в реестр будут вноситься каждые 5 лет после проведения переоценки имущества.
Правила уплаты налога на имущество по кадастровой стоимости
Особенно это касается домов старой постройки: 60-х и 70-х годов. Морально и физически эти строения устарели: амортизационный износ превышает половину их реальной стоимости. Но у государственной системы иное мнение: домик-то, оказывается, еще в цене. На практике продать дом за такие деньги не реально, зато налог получается внушительный. Несоответствия характерны и для более «молодых» объектов.
Собственник не обязан считать налог на свою квартиру самостоятельно. За него это сделает налоговая служба и уведомит соответствующей квитанцией. Однако, в связи с последними изменениями, лучше заранее узнать сумму, которую предстоит выложить в бюджет.
Справочник Бухгалтера
Внимание! Для применения данной льготы в 2019 году необходимо в период с 1 января 2019 года до 30 июня 2019 года получить акт обследования Госинспекции по недвижимости, подтверждающий, что объект недвижимости используется для размещения офисных объектов, объектов торговли, общепита и (или) бытового обслуживания менее чем на 20% общей площади.
Официальную информацию о наличии или отсутствии объекта недвижимого имущества в перечне соответствующего года Вы найдете в постановлениях Правительства Москвы от 29 ноября 2013 г. № 772-ПП (действует в 2014 году) и от 28 ноября 2014 г. № 700-ПП (вступил в силу с 1 января 2015 года), в 2016 году – в редакции от 26 ноября 2015 г. № 786-ПП, в 2019 году — от 29 ноября 2016 г. № 789-ПП, в 2019 году — от 28 ноября 2014 г. № 700-ПП.
Налог на имущество по кадастровой стоимости
- ставки устанавливаются самостоятельно, но не выше установленных ст. 380 НК РФ — ограничение 2% с 2016 года;
- ежегодно до 1 января очередного года администрация региона публикует список конкретных объектов, с которых налог на имущество организаций рассчитывается по кадастровой стоимости.
Перечисленные условия относятся и к торговым центрам, а если комплекс имеет смешанную структуру, то коммерческие помещения в совокупности должны занимать не меньше 20% общей площади. Фактическое использование устанавливается актом Межведомственной комиссии, созданной при Департаменте экономической политики города Москвы.
Правительство Москвы составило перечень кадастровой недвижимости на 2019 год
Поиск в Перечне осуществляется по кадастровому номеру или по адресу объекта недвижимости. Обращаем внимание, что поиск по кадастровому номеру более точен, в то время как поиск по адресу может не дать корректного результата в связи с индивидуальными особенностями написания адреса объекта (например, использование буквы «е» или «ё» в названии улицы).
- Здание расположено на земельном участке с видом разрешенного использования, включающим размещение торговли / офисов / бытового обслуживания / общественного питания;
- Нежилое здание (площадью свыше 1 тыс.м) либо нежилое помещение в жилом доме (если совокупная площадь нежилых помещений превышает 3 тыс.м)фактически используется не менее чем на 20% общей площади для торговли / офисов / бытового обслуживания / общественного питания согласно акту Госинспекции по недвижимости;
- Нежилое здание либо нежилое помещение, расположенное на пешеходных зонах (список таких зон см. здесь), фактически используется не менее чем на 20% общей площади для размещения торговли / офисов / бытового обслуживания / общественного питания согласно акту Госинспекции по недвижимости, либо имеет соответствующее назначение в документах технического учета.
Отчитываемся «по кадастру»: сложности и нововведения по налогу на имущество
Ст. 378.2 НК РФ объявляет плательщиками налога по кадастровой стоимости собственников (не арендаторов!) деловых и торговых центров. Однако власти региона вправе предоставить льготы, например, объявить объектами налогообложения только деловые или только торговые центры, или ввести лимит по площади. Эта информация содержится в региональном законе о налоге на имущество организаций. Если объект формально не относится к деловой или торговой недвижимости, но фактически используется как офисные или торговые площади, перейдите к шагу 3.
Ответ. Если кадастровая стоимость помещения не определена, но известна кадастровая стоимость здания, в котором оно расположено, то налоговая база определяется как доля кадастровой стоимости здания, соответствующая доле площади помещения в здании (см. п. 6 ст. 378.2 НК РФ).
