Что такое упрощенная система налогообложения для ооо
Применение УСН в деятельности ООО
Переход на упрощенную систему налогообложения является добровольным. ООО может подать заявление о переходе на УСН одновременно с документами на регистрацию ООО или в течение 30 дней после регистрации. В противном случае ООО будет автоматически осуществлять свою деятельность на более сложном режиме ОСНО (Общая система налогообложения).
1. С каждого нового налогового периода заводится новая КУДиР.
2. Книга, которая ведется в электронном виде, по окончании периода распечатывается.
3. Все страницы должны быть пронумерованы, а сама книга — прошнурована.
4. Количество страниц указывается на последнем листе и заверяется подписью руководителя и печатью ООО.
5. Исправления в КУДиР вносятся новой строкой.
6. Сведения, вносимые в книгу, отражаются кассовым методом — по факту оплаты (расхода) денежных средств.
Упрощенная система налогообложения для ООО
Возьмем для примера компанию, которая оказывает деловые услуги для бизнеса: бухгалтерские, юридические, финансовые консультации и др. Учитывая специфику деятельности, можно предположить, что основная доля расходов – это зарплата работников и уплаченные за них страховые взносы.
Каждый год подавать уведомление не надо. Если вы уже один раз заявили о переходе на упрощенную систему, то это режим действует, пока организация от него сама не откажется или не нарушит установленные ограничения (лимит доходов и работников, виды деятельности, открытие филиала и т.д.).
Особенности упрощенной системы налогообложения для ООО (УСН) в 2019 году
НДС составляет 18 % В исключительных случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, ставка может составлять 10 и ли 0 % На прибыль ставка 20 % Из которых 2 идут в Федеральный бюджет, а 18 – в муниципальный Налог на имущество 2,2 % от оценочной стоимости основных средств
Субъекты В уставном капитале которых либо нет средств других предприятий, либо они не превышают 25 % Штат Состоящий из наемных работников, включает не более 100 человек Основные средства Оцененные на момент отчислений и с учетом амортизации в 150 млн. рублей Отсутствуют филиалы — Сумма доходов за отчетный период Не превышает 60 млн. рублей
Упрощенная система налогообложения для ООО (нюансы)
При объекте «доходы» ставку 6% применяют к фактически полученным доходам. Расходы при расчете налога не учитываются никак, в книге доходов и расходов они отражаются по желанию налогоплательщика. При УСН 6% ограничений по минимальной сумме налога нет, и при отсутствии выручки налог не уплачивается.
Окончательный расчет по налогу по данным декларации, в которой учитываются уплаченные авансовые платежи, производится до 31 марта года, следующего за отчетным. Расчет авансовых платежей и заполнение декларации по УСН осуществляются на основании данных книги доходов и расходов, служащей налоговым регистром при УСН.
Упрощенная система налогообложения для ООО: плюсы и минусы
Каждый вид бизнеса специфичен, поэтому при выборе налогообложения рассчитайте параметры расчетов с клиентами, проходимость торговой точки и ее площадь, а также множество других нюансов. Выпишите эти расходы и прикиньте: возможно, площадь всего 6 кв.м. и вам проще использовать единый вмененный налог. Или у вас производство мебели и вам выгоднее приобрести патент на ваш вид деятельности и решить практически все проблемы с ведением бухгалтерии и расчетом и выплатой налогов.
Предприятие ООО «Класс» имеет выручку 15 000 000 рублей. За этот же период расходы составили 14 500 000 рублей.
«Класс» находится на УСН «доходы с вычетом расходов», поэтому чтобы определить налоговую базу нужно 15 000 000 — 14 500 000 = 500 000 рублей. Далее вычисляем налог для уплаты государству: 500 000 * 15% = 75 000 рублей Затем рассчитываем минимальную планку сбора: 15 000 000 * 1% = 150 000 рублей. В результате мы платим именно 1% от дохода, поскольку меньше этой суммы, согласно законодательству, заплатить нельзя.
УСН 2019: всё о плюсах и минусах упрощёнки с примерами
Важный момент — под реализацией понимают не собственно оплату товара вашим покупателем, а только передачу товара в его собственность. Этот вопрос был рассмотрен в Постановлении ВАС РФ № 808/10 от 29.06. 2010 г., согласно которому «…из налогового законодательства не следует, что условием включения в расходы стоимости приобретенных и реализованных товаров является их оплата покупателем». Таким образом, чтобы зачесть расходы на приобретение товара, предназначенного для дальнейшей реализации, упрощенец должен этот товар оплатить, оприходовать и реализовать, т.е. передать в собственность своему покупателю. Факт же оплаты покупателем этого товара при расчете налоговой базы на УСН Доходы минус расходы значения иметь не будет.
- доходы от реализации, т.е. выручка от реализации товаров, работ и услуг собственного производства и приобретенных ранее, и выручка от реализации имущественных прав;
- доходы внереализационные, указанные в ст. 250 НК РФ, такие как безвозмездно полученное имущество, доходы в виде процентов по договорам займа, кредита, банковского счета, ценным бумагам, положительной курсовой и суммовой разницы и др.
Чем полезна упрощенная система налогообложения для ООО и как перейти на нее
- соблюдение лимита торговой выручки (дохода) на уровне не более 68,82 млн. рублей за календарный год (согласно изменениям, произошедшим в 14 году, вступающих в силу с начала 2015 г.);
- штат компании составляет до 100 чел.;
- совокупная стоимость всех активов компании не превышает 100 млн. рублей;
- другие компании являются акционерами данной компании не более чем на четверть всех её активов.
УСН не может применяться в хозяйственной деятельности таких организаций: банки и страховые компании, нотариусы и ломбарды, страховщики и инвестфонды, иностранные компании и компании, занимающиеся микрофинансированием, адвокаты и государственные организации. Полный их перечень приводится в статье 346.12 НКРФ. Остальные субъекты вольны избирать УСН, при соответствии изложенным выше четырём критериям.
Упрощенная система налогообложения для ООО
Предприятия, которые только создаются, при подаче документов на регистрацию также могут оставить соответствующее заявление. Но не стоит переживать, если вы этого не сделали сразу. Его можно написать еще в течение пяти дней с того момента, как фирма уже будет зарегистрирована.
Отдельно стоит отметить те предприятия, которые занимаются особым видом деятельности – растениеводством или животноводством. Они могут платить единый сельскохозяйственный налог. В нем сочетаются установленные дополнительные льготы и упрощенная система налогообложения для ООО. 6% от доходов, оставшихся после вычета всех расходов – это применяемая налоговая база. А если добавить к этому уменьшение страховых взносов, которые выплачиваются за работников, то преимущества становятся очевидными.
Упрощенная система налогообложения (УСН, УСНО, упрощенка)
Обратите внимание, что с 2019 года изменились лимиты на переход и применение УСН. Лимит доходов для перехода на УСН повышен более, чем в два раза, предельный доход для применения упрощенной системы налогообложения увеличен с 60 млн. руб. до 150 млн. руб, а максимальная стоимость основных средств, позволяющая применять «упрощенку», теперь равна 150 млн. руб. (вместо 100 млн. руб. в 2016 году). Начиная с 1 января 2019 года, лимит дохода, позволяющего перейти на УСН, повышен более, чем в два раза и составляет 112,5 млн.руб.
Также как и ОСН, упрощенка применяется в отношении всех видов деятельности налогоплательщика, а не каких либо конкретных, как в случае с ЕНВД, ПСН и ЕСХН. Исключение составляют банки, страховые компании, пенсионные и инвестиционные фонды и ряд иных организаций, указанных в п. 3 ст. 346.12 НК РФ.
Упрощенная система налогообложения для ООО: нюансы и особенности
В нашей стране в рамках реализации программы поддержки индивидуального предпринимательства в последнее время открываются разнообразные частные компании. Однако для того, чтобы вести собственное дело, бизнесмен должен быть неплохим бухгалтером или иметь приличный стартовый капитал для наличия собственного штатного специалиста. С целью помочь в становлении небольшим компаниям правительством была разработана особенная система налогообложения, которая именуется упрощенной. Эта система предназначена для упрощения ведения бухгалтерской и налоговой отчетности, понижения налоговых выплат и для того, чтобы сделать все бухгалтерские отчеты и проводки более «прозрачными».
Упрощенная система налогообложения для ООО является по сути выгодной и удобной формой взаимодействия с контролирующими налоговыми органами, поскольку подразумевает меньший объем необходимой документации, а также более простое их оформление. В упрощенной системе несколько обязательных налоговых выплат: налог на прибыль, налог на имущество, налог на добавленную стоимость и Единый социальный налог заменены одним единственным Единым налогом.
Упрощенная система налогообложения для ООО
- штат фирмы не должен превышать 100 чел.;
- доля в УК компании других юрлиц – не более 25%;
- фирма не должна иметь филиалов и не может заниматься видами деятельности, поименованными в п. 3 ст. 346.12 НК РФ (к примеру, не должна осуществлять банковскую, инвестиционную, страховую деятельность, быть профучастником рынка ценных бумаг и т.п.);
- остаточная стоимость основных средств фирмы – не выше 150 млн руб.
Играет существенную роль и величина дохода: в 2019 году не более 150 млн руб. в год для предприятий – «упрощенцев», а если фирма лишь планирует перейти на упрощенный спецрежим, то ее доход за 9 месяцев предшествующего переходу года не может быть выше 112,5 млн руб.
Упрощенная система налогообложения для ООО
- За 9 месяцев 2015 года доход от реализации не больше 51,615 млн рублей.
- Стоимостная оценка имущества не дороже ста млн рублей.
- Не больше 100 человек персонала.
- У юр. лица нет доли собственности больше 25% в других местах.
- Нет филиалов и представительств.
Юридические лица, предварительно проинформировав налоговые органы, могут изменить налогооблагаемый объект в начале очередного налогового периода.
Для юридических лиц – участников соглашения простого товарищества или доверительного управления имуществом, законодательно закреплен только вариант «доходы минус расходы».
