Выплата дивидендов через кассу в 2019 году
Выплата дивидендов учредителям ООО в 2019: пошаговая инструкция
Говоря о сроках и их регламентировании, то еще на этапе формирования компании решается этот вопрос. Однако необходимо помнить, что после принятия решения о выплате надо уложится в срок не более чем шестьдесят дней. За это время необходимо осуществить уплату.
Необходимо понимать, что это не требование законодательства, это всего лишь право, которым можно воспользоваться на свое усмотрение. Решение принимают участники и учредители, собираясь на общем собрании. Если единолично было принято решение о начислять дивиденды, то в уставных документах закрепляется постановление и там же оформляется срок и порядок уплаты. Как распределять доходность, чаще это делать или по итогам года, а также другие вопросы регулируются уставом.
Правила выплаты дивидендов учредителям ООО в 2019 году
Шаг № 4. Удержание налогов и произведение выплат. Расчет выплат производится согласно формуле, выбранной в ходе собрания учредителей. Задача бухгалтера – удержать с каждой из сумм все необходимые налоги, после чего в течение одного банковского дня обеспечить их перечисление в бюджеты соответствующих уровней.
- На дивиденды используется вся сумма чистой прибыли.
- Часть (или вся сумма) направляется на развитие компании.
- Независимо от выделенного на дивиденды объема, его распределение происходит соответственно долевому участию каждого собственника в капитале либо в ином порядке, разрешенном Уставом. В последнем случае такой доход дополнительно облагается страховыми взносами.
- При наличии более одного учредителя все решения принимаются простым большинством голосов, после чего фиксируются в протоколе.
- Помимо обязательных для протокола сведений (наименование компании, дата заседания, перечень обсуждаемых вопросов, сумма распределяемой прибыли), в нем могут содержаться и дополнительные. К ним относятся график и форма выплат, доли, приходящиеся на каждого соучредителя и принцип их определения, а также другая информация, которую присутствующие посчитают важной.
Выплата дивидендов через кассу
Согласно п. 2 Указания Банка России от 20.06.2007 N 1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя» (далее — Указание N 1843-У) юридические лица и индивидуальные предприниматели могут расходовать наличные деньги, поступившие в их кассы (за проданные ими товары, выполненные ими работы и оказанные ими услуги, а также страховые премии), на следующие цели:
Таким образом, перечень выплат, на которые может быть направлена наличная выручка, ограничен и выплата дивидендов акционерам (участникам) в нем отсутствует.Налоговые органы при проверке соблюдения кассовой дисциплины могут привлечь организацию к ответственности, предусмотренной ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ за несоблюдение порядка хранения свободных денежных средств, выразившееся в расходовании денежных средств на не разрешенные Указанием N 1843-У цели.
Выплата дивидендов наличными через кассу
Порядок выплаты дивидендов устанавливает общее собрание акционеров (участников) (п. 3 ст. 42 Закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ, п. 1 ст. 28 Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ). При этом собрание акционеров должно учитывать, что дивиденды деньгами организации могут получить только на свои банковские счета. А граждане – как банковским (по заявлению), так и почтовым переводом. Такой порядок установлен пунктом 8 статьи 42 Закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ. Для ООО такого ограничения Законом от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ не установлено.
Но даже если участники ООО примут решение выплатить дивиденды наличными за счет выручки, им надо учитывать следующее. В отношении расходования наличной выручки из кассы организации установлен ряд ограничений. Перечень целей, на которые можно потратить средства из кассы, приведен в пункте 2 указания ЦБ РФ от 7 октября 2013 г. № 3073-У. Выплата дивидендов в нем не поименована.
Ставки НДФЛ с дивидендов в 2019 году
В разделе 2 формы 6-НДФЛ ставки не фигурируют, а только даты и суммы операций. И здесь важно не запутаться во всех хитросплетениях по срокам начисления, удержания и уплаты налога. Выше мы рассказали, что в какие сроки делать. Здесь для лучшего понимания поясним на примерах.
В 6-НДФЛ за полугодие 2019 бухгалтер отразил дивиденды только в разделе 1 в строках 020 и 025. Раздел 2 по данной операции будет заполнен в расчете за девять месяцев (также останутся данные и в разделе 1, ведь таковой заполняется нарастающим итогом с начала года). В разделе 2 формы 6-НДФЛ нужно указать:
Как выплачивать дивиденды учредителям ООО в 2019 году
Законом регламентируется, что при отсутствии денежных средств компания может выплачивать дивиденды имуществом (в частности, основными средствами или товарами). Однако, этот способ при кажущейся выгоде таковым не является, поскольку обществу придется выплатить дополнительные налоги – это налог на прибыль и НДС.
Максимальный срок осуществления выплаты составляет 60 календарных дней со дня принятия решения о необходимости совершения этой процедуры. При этом допустимо указание точного срока уплаты, если он указывается в Уставе. Согласно законодательству РФ, если выплаты не были осуществлены в указанный срок, учредители могут обратиться к обществу по вопросу их взыскания в течение 3-5 лет (3 года согласно законам, более – в случае указания этой информации в Уставе).
Может ли АО выплачивать дивиденды через кассу
В соответствии с п. 1 ст. 42 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ «Об акционерных обществах» (далее — Закон N 208-ФЗ) общество вправе по результатам I квартала, полугодия, девяти месяцев финансового года и (или) по результатам финансового года принимать решения (объявлять) о выплате дивидендов по размещенным акциям, если иное не установлено настоящим Законом N 208-ФЗ.
Лица, которые имеют право на получение дивидендов и права которых на акции учитываются у номинального держателя акций, получают дивиденды в денежной форме в порядке, установленном законодательством РФ о ценных бумагах. Номинальный держатель, которому были перечислены дивиденды и который не исполнил обязанность по их передаче, установленную законодательством РФ о ценных бумагах, по не зависящим от него причинам, обязан возвратить их обществу в течение 10 дней после истечения одного месяца с даты окончания срока выплаты дивидендов.
НДФЛ с дивидендов в 2019-2019 годах — ставка, КБК и др
По итогам прошедшего отчетного года руководство общества вправе выплатить участникам дивиденды за счет сумм нераспределенной прибыли. При этом у физических лиц образуется соответствующая статья доходов. Начислять ли в таком случае НДФЛ? Ответ на этот вопрос вы узнаете из материала «Взимается ли НДФЛ с дивидендов?».
Налогоплательщиками признаны лица ― получатели дохода. Однако обязанность по перечислению в бюджет ложится на организации, являющиеся налоговыми агентами. Именно они ответственны за правильное составление платежных документов, в том числе за корректное указание КБК по дивидендам в 2016-2019 годах (а также в 2019 году) по НДФЛ. При этом к налоговым агентам могут быть применены штрафы, если НДФЛ с дивидендов в 2019 году (а также в иные периоды) ими перечисляется не в установленные законодательством сроки.
Порядок выплаты дивидендов учредителям в ООО в 2019 году
У ООО есть возможность выбрать периодичность выплаты дивидендов учредителям: поквартально, по полугодиям или за год — в зависимости от размера чистой прибыли за каждый из этих периодов. Учитывая, что прибыль считают нарастающим итогом за год, окончательная ее сумма будет известна по завершении налогового периода, и только тогда можно будет установить окончательную сумму возможных к выплате доходов. Поэтому во избежание ситуаций, когда выплаченные в течение года дивиденды превысят допустимую их сумму по году, лучше распределять их по завершении года по результатам утвержденной годовой бухотчетности.
Если дивиденды не получены участником в установленный решением срок, то он может обратиться за ними в течение 3 лет (или 5 лет, если оговорка по этому сроку есть в уставе) с даты завершения 60-дневного срока, отведенного на оплату (п. 4 ст. 28 закона № 14-ФЗ). По прошествии срока, установленного для обращения, требования о выплате не исполняют, а сумму неистребованных дивидендов возвращают в состав прибыли.
Выплата дивидендов 2019 году с — точки зрения бухгалтера и — директора
- В соответствии с законом об ООО, размер чистых активов обязательно должен превышать сумму уставного капитала. Если размер чистых активов меньше суммы уставного капитала, то компания обязана по истечении времени уменьшить его до размера чистых активов. Это влечет сложности и риски для компании, потому что многие предприятия малого бизнеса имеют минимально допустимый по законодательству размер уставного капитала: 10 тысяч рублей для ООО. Если возникает ситуация, при которой размер чистых активов меньше этой пороговой суммы, то, с одной стороны, компания обязана уменьшить величину уставного капитала, а с другой стороны, размер уставного капитала не может быть меньше 10 тысяч рублей.
- Если компания допускает такую ситуацию достаточно долго, то она попадает под санкции вплоть до ликвидации. Что касается выплаты дивидендов, то в соответствии с 29 статьей закона об ООО и с 43 статьей закона об АО, решение о выплате дивидендов нельзя принимать, если на этот момент стоимость чистых активов общества меньше его уставного капитала. Поэтому за размером чистых активов важно обязательно следить.
- Выплата дивидендов не допускается до тех пор, пока уставный капитал не оплачен в полном объеме.
К таким выплатам нельзя отнести дивиденды, потому что они выплачиваются физическим лицам вне зависимости от того, насколько хорошо или плохо они работали. Выплата дивидендов — это распределение чистой прибыли, которая осталась после уплаты всех налогов. Даже те собственники компании, акционеры и участники, которые являются сотрудниками и часто руководителями фирмы, получают дивиденды не за результаты своего труда, а за результат деятельности всей компании, потому что:
Дивиденды участникам ООО в 2019 году
Решение о распределении прибыли (выплате дивидендов) принимается большинством голосов и оформляется протоколом общего собрания участников. Если в обществе единственный учредитель, он вправе принять единоличное решение. Решение о выплате принимается в отношении всех участников. Отдельных участников нельзя лишить права на дивиденды. Причем участники не должны оплачивать почтовые и банковские расходы, связанные с получением дивидендов. Все комиссии оплачивает само общество за свой счет.
Согласно ст. 207 НК РФ, налоговыми резидентами признаются физлица, находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение года. Это время не прерывается на периоды краткосрочного (менее шести месяцев) выезда за пределы территории России в целях лечения и обучения. Физлица, находящиеся на территории России менее 183 дней в течение 12 месяцев подряд, не признаются налоговыми резидентами. Они уплачивают налог по повышенной ставке.
Выплата дивидендов в ООО в 2019 году
При выплате российскими организациями дивидендов физическим лицам — резидентам РФ, применяется ставка НДФЛ с дивидендов в 2019 году в размере 13%, установленная пунктом 1 статьи 224 НК РФ. Для физических лиц, не являющегося налоговыми резидентами РФ в общем случае применяется ставка 15% (п. 3 ст. 224 НК РФ).
Если дивиденды выплачиваются иностранной организации, то разница (Д1 — Д2) из указанной выше формулы не применяется. При этом налоговая база по налогу на прибыль определяется как сумма выплачиваемых дивидендов (Д1) без уменьшения на сумму полученных дивидендов (Д2) (п. 6 ст. 275 НК РФ).
