В течении какого времени можно затребовать возмещение расходов по фсс

С начала 2017 года вступил в силу Приказ ФНС России, утвердивший новый порядок расчета и предоставления отчетности по уплаченным страховым взносам в бюджет Фонда социального страхования (далее — ФСС). Нормы предусматривают администрирование налоговыми органами уплачиваемых взносов (пенсионных, по временной утрате трудоспособности, по беременности и родам).

Какие документы нужно предоставить в ФСС на возмещение

В рамках нового порядка взаимодействия налогоплательщика, отдела ФСС и налоговой страхователь может обратиться с заявлением на возмещение в инспекцию ФНС, которая передает в отдел ФСС информацию о поступившем заявлении. На этом основании фонд производит те же контрольные действия, что в случае личного получения пакета документов. Выездная проверка может быть совместной с представителями налоговых органов.

Если сумма пособий превышает начисленные взносы

Как и в случае с формой Справки-расчета, законодательно утвержденного бланка заявления на возмещение тоже нет. Тем же письмом ФСС рекомендовало единый образ заявления. Он также опубликован на сайтах отделений ФСС по стране.

Уже решено, что с 01.01.2021 все регионы страны перейдут на прямой механизм выплаты пособий. Сейчас в пилотном проекте участвуют более 70 регионов. Решение о включении конкретного региона в этот список принимает Правительство РФ.

Сотрудницу, получающую пособие по уходу за ребенком и работающую в условиях укороченного рабочего дня, отправили в командировку на 4 дня. ФСС посчитал, что в период командировки женщина не могла осуществлять уход за ребенком, то есть утратила право на пособие.

Возмещение пособия на погребение

ФСС и судьи пришли к выводу, что сокращение времени на 1 час не позволяло отцу ребенка полноценно осуществлять уход. В итоге выплаченные суммы не являются пособиями, а признаются дополнительным вознаграждением за счет работодателя (постановление Арбитражного суда Уральского округа от 06.06.2019 по делу № А76-29523/2018).

На сумму всех этих выплат и уменьшаются текущие взносы компании в ФСС. Если же работодатель заплатил пособий больше, чем страховых взносов, разницу он может произвести зачет этих средств в счет будущих выплат.

Как возмещают деньги?

  1. Если вы уплачиваете налог авансовыми платежами, то срок перечисления отсчитывается со дня подачи декларации.
  2. В случае, когда переплата появилась из-за того, налог перечисляли несколькими платежами, срок устанавливается либо по каждому платежу отдельно, либо по последней сумме, которую оплатили.
  • Срок подачи заявления на возмещение переплаты истек. Выйти из этой ситуации можно, если вы узнали о переплате по взносам с опозданием. В таком случае компания может обратиться в суд, чтобы установить датой начала срока подачи заявления на возмещение тот день, когда стало известно о переплате.

    Можно ли подать документы в налоговую?

    В случае, когда сумма выплаченных пособий больше суммы страховых взносов, работодателю придется обратиться в отделение ФСС за возмещением средств. Вернуть эту сумму можно в середине или после окончания квартала. Если компания не обращается в Фонд с заявлением о возмещении, эти деньги автоматически будут зачтены в будущие платежи.

    В 2020 году расходы, связанные с реализацией мероприятий по предупреждению распространения коронавирусной инфекции (COVID-19), можно компенсировать за счет средств ФСС. Соответствующие поправки внесены Приказом Минтруда РФ от 23.06.2020 № 365н в Правила № 580н, утвержденные Приказом Минтруда РФ от 10.12.2012 № 580н. Какие именно расходы подлежат возмещению и в каком размере? Какие документы следует подать в ФСС и в какой срок? Как отразить в бюджетном учете казенного учреждения расходы на борьбу с коронавирусом и поступление от ФСС возмещения указанных расходов?

    Перечень расходов, подлежащих возмещению из ФСС

    Расходы по финансированию предупредительных мер учреждения, не участвующего в пилотном проекте ФСС, отражаются по тем же КВР, что и страховые взносы на травматизм, в соответствии с Порядком № 85н (см. также Письмо Минфина РФ № 02-05-10/102478):

    Обратите внимание =>  Как рассчитать коэффициент пенсии по старости 1964 года рождения

    Применение бюджетной классификации

    346 «Увеличение стоимости прочих материальных запасов» – при закупке бактерицидных ламп, дезинфицирующих средств, антисептиков, масок, латексных перчаток и других материалов учреждениями (за исключением медицинских) для своих сотрудников (персонала) в целях профилактики случаев заболевания коронавирусом;

    4.6 ФЗ-255, ФСС обязан компенсировать перерасход по пособиям в течение 10 дней с момента представления всех необходимых документов. При этом за внебюджетным фондом закреплено право на проведение дополнительной камеральной или выездной проверки страхователя, а также возможность истребования у него дополнительных подтверждающих документов и сведений.

    ФСС должен полностью компенсировать работодателю больничный, если сотрудник проходил санаторно-курортное лечение. Больничный, выданный из-за необходимости прохождения санаторного лечения или в рамках обеспечения ухода за больным ребенком, оплачивается ФСС с первого дня его оформления.

    Алгоритм действий

    Таким образом, работодатель имеет право компенсировать свои расходы на оплату больничных листов своих сотрудников в Фонде социального страхования. С 2017 года в России была проведена масштабная реформа, согласно которой следить за начислением и уплатой взносов на социальное страхование стал не ФСС, а ФНС.

    Если сумма выплаченных пособий, связанных с рождением ребенка, не превышает взносы в ФСС России, то обращения в фонд не потребуется. В этом случае уменьшите очередной платеж на сумму расходов по выплате пособий.

    Сумма пособий не превышает взносы

    В январе организация начислила своей сотруднице единовременное пособие при рождении ребенка в сумме 14 497,80 руб. В результате расходы организации на цели государственного социального страхования превысили сумму страховых взносов, начисленную в ФСС России. Сумма превышения составила 8697,80 руб. (5800 руб. – 14 497,80 руб.).

    Обращение в ФСС России

    3) копии подтверждающих документов (в частности, для пособий по беременности и родам – листок нетрудоспособности, для единовременного пособия женщинам, вставшим на учет в ранние сроки беременности, – справка из женской консультации, для единовременного пособия при рождении ребенка – справка о рождении ребенка и справка с места работы другого родителя о неполучении пособия).

    1. Временная нетрудоспособность: трудовая книжка или трудовое соглашение с сотрудником, больничный лист, расчет компенсации.
    2. Беременность и роды: трудовая книжка или соглашение, больничный лист из женской консультации, расчет пособия, справка о постановке на учет в ранние сроки беременности, заявление и приказ о предоставлении отпуска по беременности и родам.
    3. Единовременное пособие при рождении ребенка: трудовая книжка или соглашение, справка из ЗАГСа о рождении ребенка, заявление о компенсации, справка от второго супруга о том, что его работодатель не платил аналогичное пособие.
    4. Ежемесячное пособие по уходу за ребенком до полутора лет: трудовая книжка или соглашение, расчет выплаты, свидетельство о рождении, справка от второго супруга о том, что его работодатель не платил аналогичное пособие.
    5. Соцпособие (погребение): трудовая книжка или соглашение, справка из ЗАГСа, заявление.

    Что же такое в данном случае перерасход? Это превышение фактически произведенных издержек на пособия сотрудникам над итоговыми начислениями. Эта сумма требует возмещения, которое проводится или в формате зачета переплаты в счет будущих периодов, или же в виде возврата реальных денег страхователю (ст. 4.6 255-ФЗ от 29.12.2006).

    Обратите внимание =>  Услуги социального работника на дому перечень

    Содержание:

    Расшифровка расходов (аналогичная таблице 2) представляет собой полную детализацию всех страховых затрат работодателя. Это важный нюанс — многие по ошибке включают в расшифровку только те расходы, которые планируют компенсировать.

    Справка-расчет, представляемая при обращении за выделением средств на выплату страхового обеспечения (Приложение 1 к Заявлению о выделении необходимых средств на выплату страхового обеспечения) и Расшифровка расходов на цели обязательного социального страхования и расходов, осуществляемых за счет межбюджетных трансфертов из федерального бюджета (Приложение 2 к Заявлению о выделении необходимых средств на выплату страхового обеспечения) страхователем представлены

    По действующим нормативным правовым актам для возмещения расходов по выплаченным работникам пособиям по временной нетрудоспособности необходимо представить в территориальный орган ФСС следующие документы:

    Как заполнять больничные по новым правилам

    Чтобы воспользоваться предоставленным правом, для возмещения расходов по выплаченным работникам пособиям по временной нетрудоспособности необходимо направить в ФСС по месту регистрации пакет документов, который включает в себя в обязательном порядке заявление и прилагаемые к нему документы.

    1. Сбор и оформление необходимых документов.
    2. Написание заявления на компенсацию и передача его в ФСС вместе с комплектом документов.
    3. Ожидание проверки представленных сведений.
    4. Получение компенсации на расчетный счет, указанный в заявлении.

    Какие документы нужно предоставить

    1. Наименование юрлица или ФИО предпринимателя, физического лица и его паспортные данные, адрес регистрации ИП или юрадрес компании.
    2. Присвоенный в ФСС регистрационный номер страхователя.
    3. Сумма средств на выплату пособия, которая запрашивается работодателем от фонда.

    Сроки возврата средств

    Согласно ч. 3 ст. 4.6 ФЗ-255, ФСС обязан компенсировать перерасход по пособиям в течение 10 дней с момента представления всех необходимых документов. При этом за внебюджетным фондом закреплено право на проведение дополнительной камеральной или выездной проверки страхователя, а также возможность истребования у него дополнительных подтверждающих документов и сведений. В таком случае работодатель получает возмещение по результатам проведенной проверки (согласно ч. 4 ст. 4.6 255-ФЗ).

    При превышении сумм выплаченных пособий над страховыми взносами по социальному страхованию работодатель может подать заявление на возврат средств из бюджета. Возмещение расходов ФСС в 2020 производится по определенным правилам.

    pravila_vozmeshcheniya_rashodov_fss_v_2020_godu.jpg

    Средства для предупредительных мер по сокращению травматизма и профзаболеваний выделяются Фондом, исходя из разницы между начисленными взносами на «травматизм» за предыдущий календарный год и использованными суммами на выплату больничных по несчастным случаям и профзаболеваниям за тот же период, но не более 20% от общей суммы взносов за предшествующий год (в ряде случаев – до 30%).

    Возмещение расходов ФСС: проводка

    Срок может быть продлен, если специалисты Фонда решат провести камеральную или выездную проверку. В этих случаях решение должно быть принято после подведения итогов проверки (ч. 4 ст. 4.6 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ). При этом длительность проверки не должна превышать 3 и 2 месяцев соответственно (ч. 1 ст. 4.7 закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ, п.2 ст.26.15, п.9 ст.26.16 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

    В рамках пилотного проекта работодатель представляет реестр листов нетрудоспособности, копии бюллетеней, справку о доходе, полученном работником до наступления страхового случая. В течение 5 дней со дня наступления страхового случая работодатель обязан представить в фонд полный пакет документов. Отказ в оплате представленных листов нетрудоспособности осуществляется в случае выявления несоответствия данных документов. Точность данных листка нетрудоспособности, выданного лечебным учреждением, должна быть проверена ответственным лицом работодателя.

    Обратите внимание =>  Кто является первоочередным наследником после смерти мужа

    По результатам мероприятия контроля ФСС направляет решение о подтверждении расходов или отказе в возмещении. После получения положительного решения ИФНС составляет поручение отделению Федерального Казначейства. Сумма по истечении 3 дней поступает на расчетный счет организации или ИП.

    Список документов, подтверждающих право на возмещение

    На суммы начисленных пособий работодатель имеет право уменьшить величину отчислений в бюджет. При превышении расходов над отчислениями возникает задолженность бюджета перед предприятием. Работодатель обращается в ФСС за компенсацией выплаченных средств по страховым случаям при возникновении переплаты. Превышение сумм выплат над начисленными по доходам работников взносами покрывается средствами ФСС.

    Это обязательные выплаты, которые производятся работодателем независимо от перечислений в ФСС. Отсутствие или несвоевременная выплата данных пособий влечет за собой начисление процентов в размере 1/300 ставки рефинансирования центрального банка РФ от общей суммы пособия за ежедневную просрочку, которые не возмещаются Фондом.

    Дополнительная документация

    Каждая компания ежемесячно перечисляет в Фонд социального страхования определенный процент от фонда заработной платы организации. Это деньги аккумулируются на счетах Фонда и идут на компенсационные выплаты при несчастных случаях на производстве или при выявлении профессиональных заболеваний. Количество отчисляемых средств в Фонд Социального Страхования зависит от наличия (количества) вредных и опасных факторов в организации (ВФ и ОФ соответственно), т.е. в зависимости от «опасности» работ в ФСС могут поступать средства от 0,2 % до 8,5% (максимально возможный % отчислений) отчислений от фонда заработной платы. Ниже приведена небольшая визуальная схема данного механизма.

    Как вернуть средства из ФСС

    • В 10-дневный срок с момента образования долга за ФСС обратиться в филиал Фонда по месту регистрации предприятия.
    • Подать заявление, написанное в произвольной форме или по образцу, применяемому в данном отделении соцстраха.
    • Представить полный комплект требуемых документов, включая расчет по форме 4 ФСС.

    Поэтому, несмотря на то, что отчетность по страховым взносам за отчетные (расчетные) периоды начиная с I квартала 2017 года страхователи будут подавать в налоговые инспекции, в Фонд по-прежнему нужно будет представлять документы, служащие основанием для выделения средств на выплату пособий по социальному страхованию.

    Документы на возмещение пособий с 2017 года

    Судя по перечню показателей, заполнение справки-расчета, по мнению автора, не должно вызвать затруднений у страхователей. Куда сложнее пережить переходный период. Как пояснил Фонд (п. III «Переходные положения» Информации), за ним сохраняются определенные обязанности в отношении периодов, истекших до 1 января 2017 года (в этом случае Фонд работает в порядке, действовавшем до указанной даты):

    Возмещение пособий и новая справка-расчет

    Однако проверять расходы на выплату страхового обеспечения по ВНиМ, которые страхователь отразит в расчете, представленном в налоговую инспекцию, по-прежнему будет территориальный орган ФСС России в порядке, установленном Законом № 125-ФЗ, на основании сведений, поступивших из налогового органа в Фонд (информация ФСС России от 29.08.2016 «Федеральные законы, изменяющие с 1 января 2017 года действующий порядок администрирования страховых взносов в ФСС РФ» (далее — Информация)). Для этих (и иных) целей предусмотрен межведомственный обмен информацией между Фондом и налоговым органом (Порядок взаимодействия отделений Фонда социального страхования Российской Федерации с управлениями Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации, утв. руководителями ФНС России и ФСС России 22.07.2016 № ММВ-23-1/11@/02-11-10/06-3098П).