Опата сотрднику ипотеки процентов

Порядок оформления компенсации процентов по ипотеке сотруднику

Сначала работодателю нужно точно решить, выгодно ли ему будет возмещать ипотечные проценты. Решение следует принимать на основании графика погашения процентов по кредиту. Выплачивать компенсацию имеет смысл только в том случае, если размер процентов достаточен. Если проценты по ипотеке минимальны, можно не возмещать платежи. Максимальной экономии компания может достичь, если сопутствующие траты будут учтены в расходах.
Этот способ актуален для тех случаев, когда работодатель выплачивает сотруднику «серую» зарплату. То есть часть заработка является официальной, а часть – неофициальной. Метод возмещения процентов нужен для легализации части неофициальной зарплаты. В этом случае фактический размер выплат не изменяется, однако официально сотрудник начинает получать надбавку в качестве компенсации. С какой целью используется этот метод? Дело в том, что с компенсации не нужно выплачивать взносы. Она позволяет снизить облагаемую прибыль.

13 Ноября 2019«Бонус» для работника: компания платит проценты по ипотеке

Постоянный перевод работника на другую должность применяется довольно часто, например, при повышении в должности, по медицинским показаниям. Вопросы возникают, когда с работником, которого хотят перевести, заключен срочный трудовой договор, а переводят его на бессрочный или работник трудится по трудовому договору на не­определенный срок, а теперь заключается срочный договор. Что делать в подобных ситуациях? Какие документы оформлять? Давайте разбираться.
Одним из обязательных условий трудового договора является место работы. При этом Трудовой кодекс не поясняет, как именно его следует указывать. На практике кто-то приводит наименование организации, кто-то вдобавок отражает ее местонахождение, то есть адрес. Как результат, часто возникают споры – между работником и работодателем, между работодателем и контролирующими органами. Как избежать ошибок? Давайте разбираться.

Организация предоставляет дотации работникам в виде частичного возмещения затрат на уплату первого взноса, а также процентов по ипотечным кредитам: начислять ли страховые взносы

В соответствии с пп. 13 п. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ суммы, выплачиваемые организациями (ИП) своим работникам на возмещение затрат на уплату процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилого помещения, не подлежали обложению страховыми взносами. Аналогичные нормы теперь содержатся в пп. 13 п. 1 ст. 422 НК РФ. Следует учитывать: для того, чтобы воспользоваться данной преференцией, организация должна документально подтвердить, что имело место именно возмещение затрат на уплату процентов по займу, выданному работнику с целью приобретения (строительства) жилья (Постановление АС СКО от 20.09.2016 по делу № А32-1080/2016).
Коллективным договором организации было предусмотрено, что работникам и пенсионерам (бывшим работникам общества), пожелавшим улучшить свои жилищные условия путем приобретения (строительства) жилья с применением механизма ипотечного кредитования, предоставляются дотации в виде частичного возмещения затрат на уплату первого взноса, а также процентов по ипотечным кредитам. .

Как сэкономить налоги на ипотеке сотрудников

Но надо, чтобы целью кредита и займа была покупка или строительство жилья. А не приобретение бытовой техники или машины. А в договорах с заемщиком и покупателем выступал работник, а не его родственник или посторонний человек. Иначе инспекторы снимут расходы, доначислят НДФЛ и налог на прибыль вместе с пенями. Ведь в Налоговом кодексе сказано о затратах работника, а не компании или других физических лиц (п. 24.1 ст. 255 НК РФ). Потребуется доплатить и взносы.
Компания платит троим работникам ежемесячную премию в сумме 10 000 руб. За год выходит 360 000 руб. (10 000 × 12 мес. × 3 чел.). Организация начисляет обычные страховые взносы по общему тарифу. Выплаты в пользу каждого сотрудника укладываются в облагаемый взносами лимит. Тариф по взносам на травматизм составляет 0,6 процента. Тогда, заменив премию компенсацией расходов по ипотеке, компания сможет не платить взносы и тем самым сэкономит за год 110 160 руб. (360 000 × 30% 360 000 × 0,6%).

Обратите внимание =>  Категория льготников по налогу на имущество

Опата сотрднику ипотеки процентов

Данный вид носит название имущественного налогового вычета и распространяется, согласно ст. 220 НК РФ на расходы, понесенные налогоплательщиком при погашении процентов по ипотечным кредитам (целевым займам, предусматривающим финансирование приобретения или строительства жилых помещений).
Ст. 422 НК РФ содержит однозначную формулировку, согласно которой весь объем сумм, выплачиваемых работодателем в качестве компенсации процентов по ипотечным кредитам, не облагается страховыми взносами. Таким образом, здесь нет никаких ограничений ни по суммам, ни по объемному соотношению с РОТ. Сколько бы ни перечислил работодатель средств, если они проходят как возмещение процентов по кредиту на приобретение или строительство жилья, и имеют необходимое документальное подтверждение – никакие страховые взносы на них платить не нужно.

С налоговой точки зрения возмещение сотруднику процентов по ипотеке выгодно для работодателя (Курбангалеева О

В соответствии с п. 13 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ (далее — Закон N 212-ФЗ) суммы возмещения процентов по кредитам на приобретение или строительство жилого помещения, которые организация возмещает своим сотрудникам, не облагаются страховыми взносами на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Кроме того, на суммы возмещения не начисляются взносы в ФСС РФ на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (пп. 14 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ, далее — Закон N 125-ФЗ).
Дата уплаты процентов. Организация может включить суммы возмещения в расходы, учитываемые при расчете налога на прибыль, только если работник уплатил проценты в период его работы в этой организации (Письмо Минфина России от 03.04.2012 N 03-03-06/1/176). Это распространяется и на сотрудниц, которые находятся в продолжительном отпуске, например в декретном отпуске или отпуске по уходу за ребенком (Письмо Минфина России от 12.03.2012 N 03-03-06/1/122).
Если же сотрудник перечислил проценты до поступления на работу в организацию или после расторжения трудового договора с ней, то суммы возмещения компания не может учесть при расчете налога на прибыль.
Расходы на оплату труда признаются в составе затрат организации ежемесячно исходя из суммы начисленных в соответствии со ст. 255 НК РФ (п. 4 ст. 272 НК РФ). Следовательно, основанием для отражения в налоговом учете суммы возмещения является приказ руководителя о ее выплате работнику. При этом фактическая дата выплаты возмещения значения не имеет.
Частичное возмещение расходов. Возмещать расходы работника на уплату процентов организация может полностью или частично. В зависимости от условий, прописанных в трудовом или коллективном договоре.
Если работодатель возмещает расходы на уплату процентов частично, работник может обратиться за имущественным вычетом по НДФЛ в налоговые органы в отношении той части процентов, которая не была возмещена работодателем.
Дата заключения договора кредита или займа. Работодатель может включить в расходы суммы возмещения, выплаченные работникам после 1 января 2009 г. При этом дата заключения договора кредита или займа значения не имеет. Он может быть оформлен как после 1 января 2009 г., так и до указанной даты (Письмо УФНС России по г. Москве от 21.04.2009 N 16-15/038714). Также не имеет значения и дата уплаты работником процентов по такому договору — до 1 января 2009 г. или после этой даты (Письмо Минфина России от 06.04.2009 N 03-04-06-01/80).
Налоговым законодательством не установлено никаких требований к заимодавцу, то есть к лицу, у которого работник получил заемные средства. Это может быть не только банк, но и любая другая российская или иностранная организация, а также физическое лицо.
Цель получения кредита или займа. Работодатель сможет включить в расходы суммы выплаченного возмещения, только если кредит или заем был выдан работнику на приобретение или строительство жилого помещения. Если же кредит или заем выдан на потребительские цели, например на приобретение автомобиля, мебели или стиральной машины, то сумму возмещения работодатель не может включить в состав своих расходов.
Однако нередко сотрудники организаций заключают предварительные договоры купли-продажи при покупке квартиры в строящемся доме. Например, банк не может выдать сотруднику организации кредит на приобретение жилья, если строительство дома еще не завершено. Соответственно, работнику выдается потребительский кредит. А на момент сдачи дома в эксплуатацию сотрудник, подписав основной договор купли-продажи и акт приема-передачи квартиры, а также получив свидетельство государственной регистрации права собственности, переоформляет потребительский кредит на целевой кредит на приобретение жилья.
По мнению специалистов Минфина России, организация имеет право включить в расходы только те проценты, которые были перечислены после переоформления кредитных договоров (Письмо от 31.05.2010 N 03-04-05/7/298).
Если в договоре с банком не указана цель выдачи кредита, сотрудник должен документально подтвердить, что полученные средства были направлены на приобретение или строительство жилья. Таким подтверждением могут являться договор на покупку квартиры, кредитный договор и платежные документы (Письмо УФНС России по г. Москве от 21.04.2009 N 16-15/038714).
Оформление договоров займа и купли-продажи жилья. Расходы по уплате процентов возмещаются только работнику организации. Поэтому все документы на целевое использование заемных средств, на фактическую уплату процентов должны быть оформлены на него, а не на членов его семьи (Письмо УФНС России по г. Москве от 25.05.2010 N 20-14/3/054889@). При этом жилье может быть приобретено как в собственность самого работника, так и в общую совместную или общую долевую собственность с супругом (супругой), близким родственником или иным лицом (Письма Минфина России от 03.04.2012 N 03-03-06/1/176 и от 25.09.2009 N 03-03-06/1/615).

Обратите внимание =>  Как заполнить личную карточку работника т 2

Как происходит компенсация процентов по ипотеке работодателем сотруднику

Процесс выплат при решении организации компенсировать затраты в виде процентов законодательно утвержден. Потребуется сбор пакета документов, которые предоставляются сотрудником. Оформлены они должны быть соответствующим требованиям законодательства образом.
Уменьшая налог на получаемую прибыль, руководство компании получает законно обусловленную возможность снижения суммы общих расходов. В процессе начисления необходимо помнить, что решение о предоставлении возмещений суммы процентов по кредитам и займам, предоставляемым на покупку или строительство жилья физическому лицу-сотруднику, является свободным правом начальника компании, а не ее обязанностью.

Порядок оформления компенсации 13 процентов по ипотеке

Сидоров купил усадьбу в 2016 году за 3 млн рублей. Социальная ипотека оформлена на 20 лет по тарифу 12%. За первый месяц он уплатит 12 500 в счет ликвидации ключевой задолженности и 30 тыс. рублей по тарифам. Исходя из этого, в текущем месяце он обладает основаниями назначения выплаты на 3900 – 13% от 30 000.
Компенсация процентной ставки по ипотечному кредиту выплачивается частями или же полностью единоразово. Это зависит от накопленных денег на счету налогоплательщика за календарный год по факту перечисления подоходного налога. Например, на протяжении года ваш работодатель отчислял из зарплаты 13%, в итоге вышла сумма в 50 тыс. рублей. Вы приобрели квартиру по ипотеке стоимостью в 2 млн рублей. Предельная сумма возмещения, рассчитанная должным образом по правовым нормам, составляет 390 тыс. В текущем году вы сможете вернуть лишь 50, так как столько имеется на счету, а в последующие отчетные отрезки времени вправе возвращать остаток до полного его исчерпания.

Возмещение сотрудникам расходов по уплате процентов по ипотеке

Бывает, что договор купли-продажи жилья, свидетельство о государственной регистрации права собственности на недвижимое имущество, кредитный договор (договор займа) оформлены на обоих супругов, причем один из них работает в организации, а другой нет. Можно ли в данной ситуации проценты возмещать в полной сумме, если работник полностью самостоятельно рассчитывается с банком по кредитному договору за себя и свою супругу (супруга)?
Пример 1. В трудовом договоре между ООО «Империя» и менеджером В.В. Федоровым предусмотрено возмещение организацией затрат работника на уплату процентов по займам и кредитам, полученным с целью приобретения и строительства жилья. В начале сентября 2010 г. данный сотрудник получил в банке ипотечный кредит на покупку квартиры, а в конце этого же месяца уплатил банку сумму ежемесячно начисляемых процентов за пользование кредитными средствами, которая в сентябре составила 20 000 руб. ООО «Империя» возместило ему данные затраты. Зарплата В.В. Федорова за сентябрь составляет 50 000 руб. В целом по организации оплата труда за девять месяцев 2010 г. — 1 000 000 руб. Других выплат, признаваемых расходами на оплату труда в целях гл. 25 НК РФ, организация не производила.

Обратите внимание =>  Выгодный бизнес в маленьком городе с минимальными вложениями

Возмещение процентов по ипотечному кредиту: 3 способа

Ипотечный кредит на покупку жилья предусматривает, как погашение основного долга, так и выплату процентов банку за предоставление денежных средств на такую покупку. В законодательстве РФ можно отыскать различные лазейки и нюансы, зная которые, можно вернуть себе часть суммы от выплаченных процентов по ипотеке.
Возместить проценты по ипотечному кредиту, используя налоговый вычет, могут все, кто официально трудоустроен и ежемесячно платит подоходный налог государству. Приобретая квартиру, дом или земельный участок, Вы можете вернуть себе сумму до 13% от стоимости покупки, а также 13% от уплаченных ипотечных процентов.

Компенсация государством и работодателем процентов по ипотеке в 2019 году

Налоговый вычет и возврат средств через государство осуществляется при официальном трудоустройстве. Заемщики, с зарплаты которых удерживаются 13% подоходного налога, могут подать заявление в налоговую службу на компенсирование как самой ипотеки, так и процентов по ней.
Получить компенсацию по ипотеке и процентам от государства через налоговую можно за прошлый год. В расчет берется именно сумма удержанных налогов. Если к примеру она составит 100 тыс., а по уплачено 150 тыс., то вернуть можно будет только первую цифру, остаток будет оформлен в следующем году.

Оплата процентов по ипотеке работодателем

Если сотрудник выплачивает проценты по ипотечному кредиту, то с этого года и работодателю, и самому заемщику выгодно, чтобы эти затраты возмещал работодатель, пропорционально уменьшив зарплату. Компания экономит на ЕСН, который с такого рода компенсаций не взимается (подп. 17 п. 1 ст. 238 НК РФ). При этом, так же как и зарплата, сумма компенсации по жилищным займам и кредитам включается в расходы на оплату труда (п. 24.1 ст. 255 НК РФ).
Тогда по концу года человек имеет право на возврат имущественного вычета в сумме 150 000 р (19 500 р)
Тогда деньги на которые может рассчитывать человек составит
360 000 — 46 800 — 50 000 — 150 000 + 19 500 = 132 700
(Из дохода вычтем НДФЛ (13%) вычтем сумму по уплате основной суммы кредита вычтем сумму процентов и прибавим сумму возврата НДФЛ по уплаченым процентам)