Может ли ооо продавать свое имущство дороже чем уставный капитал

Основное средство входит в уставный капитал ООО (оценено в 100 000 руб

Порядок учета основных средств установлен следующими нормативными актами:
— ПБУ 6/01 «Учет основных средств» (далее — ПБУ 6/01);
— Методическими указаниями по бухгалтерскому учету основных средств, утвержденными приказом Минфина России от 13.10.2003 N 91н (далее — Указания N 91н);
— Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкцией по его применению, утвержденными приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н (далее — План счетов).
Актив принимается к бухгалтерскому учету в качестве основных средств, если одновременно выполняются условия, перечисленные в п. 4 ПБУ 6/01, п. 2 Указаний N 91н. Соответственно, выбытие объекта основных средств признается в бухгалтерском учете организации на дату единовременного прекращения этих условий (п. 76 Указаний N 91н, смотрите также письмо Минфина России от 16.04.2004 N 04-05-06/43).
Согласно п. 29 ПБУ 6/01, п. 75-76 Указаний стоимость объекта основных средств, который выбывает или не способен приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем, подлежит списанию с бухгалтерского учета. В частности, выбытие объекта основных средств происходит в результате его продажи.
Выручка от продажи объектов основных средств принимается к бухгалтерскому учету в сумме, согласованной сторонами в договоре (п. 30 ПБУ 6/01).
Доходы и расходы от продажи основных средств, бывших в употреблении, вне зависимости от осуществляемого вида деятельности признаются на основании п. 7 ПБУ 9/99 «Доходы организации» и п. 11 ПБУ 10/99 «Расходы организации» в составе прочих доходов и расходов и отражаются в бухгалтерском учете по счету 91 «Прочие доходы и расходы» в том отчетном периоде, к которому они относятся (то есть в периоде их продажи) (п. 31 ПБУ 6/01).
Доход от продажи основных средств необходимо отразить по кредиту счета 91 «Прочие доходы и расходы» в корреспонденции с дебетом счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» либо счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».
Для учета выбытия объектов основных средств согласно Плану счетов к счету 01 «Основные средства» может открываться субсчет «Выбытие основных средств». В дебет этого субсчета переносится первоначальная стоимость выбывающего объекта, а в кредит — сумма накопленной амортизации. Одновременно со списанием стоимости основного средства подлежит списанию сумма накопленных амортизационных отчислений.
В бухгалтерском учете операции могут быть отражены следующим образом:
Дебет 62 (76) Кредит 91, субсчет «Прочие доходы»
— 200 000 руб. — отражена выручка от продажи основного средства согласно договору или счету, выставленному покупателю;
Дебет 91, субсчет «Прочие расходы» Кредит 68, субсчет «Расчеты по НДС»
— 30 509 руб. (200 000 руб. х 18/118) — отражена предъявленная покупателю сумма НДС.
В данном случае первоначальная стоимость ОС составляла 100 000 руб. Как следует из вопроса, в настоящее время эта стоимость составляет 0,01 руб. Полагаем, что подобная ситуация могла сложиться в результате некорректного отражения стоимости ОС в бухгалтерском учете после полной амортизации объекта основных средств. Полагаем, что при этом первоначальная стоимость не должна была измениться (что и предусмотрено ПБУ 6/01), а сумма накопленного износа составила 100 000 руб.
Корреспонденция операций была бы следующей:
Дебет 01, субсчет «Выбытие основных средств» Кредит 01, субсчет «Собственные основные средства в эксплуатации»
— 100 000 руб. — списана первоначальная стоимость выбывающего из эксплуатации основного средства;
Дебет 02 Кредит 01, субсчет «Выбытие основных средств»
— 100 000 руб. — списана сумма амортизации, накопленной к моменту вывода из эксплуатации объекта;
Дебет 91, субсчет «Прочие расходы» Кредит 01 «Выбытие основных средств»
— 0 руб. (100 000 руб. — 100 000 руб.) — отражено списание остаточной стоимости выбывающего основного средства.
В рассматриваемой ситуации Вы можете либо формально списать в дебет счета 91 стоимость ОС, числящуюся на протяжении ряда лет на счете 01 (0,01 руб.), либо внести исправления по правилам бухгалтерского учета и восстановить суммы первоначальной стоимости объекта и начисленного износа.
В любом случае необходимо будет составить бухгалтерскую справку с описанием операций.
Уставный капитал общества с ограниченной ответственностью (далее — ООО, общество) составляется из номинальной стоимости долей его участников и определяет минимальный размер имущества общества, гарантирующего интересы его кредиторов (п. 1 ст. 90 ГК РФ, п. 1 ст. 14 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее — Закон об ООО)).
Уставный капитал при учреждении ООО определяет исходную материальную базу деятельности общества. Учредители (участники) ООО вместо права собственности на имущество, передаваемого в уставный капитал общества, приобретают требования обязательственного характера к ООО (п. 3 ст. 48, п. 1 ст. 66 ГК РФ). При этом уставный капитал не может рассматриваться как конкретное имущество, переданное участниками обществу при учреждении, а представляет собой условную величину, которая отражает размер (но не состав) вкладов участников и определяет минимальный размер имущества общества, гарантирующего интересы его кредиторов (смотрите в связи с этим, например, постановление ФАС Дальневосточного округа от 16 июня 2008 г. N Ф03-А24/08-1/2071, постановление ФАС Поволжского округа от 3 января 2002 г. N А57-9630/00-20).
Имущество (в данном случае — основное средство), внесенное в оплату уставного капитала, становится собственностью общества, которое приобретает право распоряжаться этим имуществом по своему усмотрению (п. 2 ст. 209, п. 3 ст. 213 ГК РФ), в том числе и отчуждать его в собственность другим лицам. Такое отчуждение само по себе не влияет на размер сформированного уставного капитала общества и не влечет за собой его уменьшения.
Иными словами, в рассматриваемой ситуации общество вправе использовать имеющееся указанное в вопросе имущество по своему усмотрению любым законным образом, в том числе продать его. Для этого достаточно заключить соответствующий договор в простой письменной форме (пп. 1 п. 1 ст. 161, ст. 434 ГК РФ), а факт передачи имущества приобретателю подтвердить документально (передаточным актом, накладной, иным товаросопроводительным документом). Совершение такой сделки не влияет на размер уставного капитала общества. Необходимость уменьшения уставного капитала общества в связи с отчуждением (продажей, дарением и т.п.) принадлежащего обществу имущества при определенных обстоятельствах может возникнуть лишь в случае, если последствием такого отчуждения является превышение размера уставного капитала ООО над стоимостью чистых активов общества и эти последствия сохраняются в течение длительного времени (п. 4 ст. 90 ГК РФ, п. 4 ст. 30, п. 3 ст. 20 Закона об ООО).

Как продать ООО с одним учредителем без проблем в 2019 году

Корректировки в ЕГРЮЛ Спустя установленный период (5 календарных дней) представители налогового органа предоставляют документацию, которая подтверждает внесение необходимых изменений в учредительные сведения На следующем этапе необходимо выйти продавцу из ООО Единственным исполнительным органом в данной ситуации принято считать изначального собственника организации. По этой причине именно он имеет право принимать решение относительно передачи своей доли второму учредителю и персональном выходе из Общества На завершающей стадии необходимо будет заверить новые корректировки В нотариальном органе и территориальном представительстве налоговой службы. Все изменения, которые произошли в составе участников ООО, представители нотариуса передают в территориальную налоговую службу

• протокол собрания учредителей (если их от 2 и больше) либо же заявление от единственного собственника относительно формирования ООО;
• регистрационная документация;
• ИНН юридического лица;
• оформленная выписка из ЕГРЮЛ. Рекомендуется предоставлять выписку =, которая была
• оформлена в последние несколько недель;
• сформированный Приказ относительно назначения генерального директора ООО;
• Письмо от представителей территориальной статистики;
• информация относительно внебюджетных фондов;
• документация относительно расчетного счета в банковском учреждении;
• печать ООО (если она имеется).

При продаже имущества, входящего в уставной капитал, нужно ли уменьшать уставной капитал

1) полное и сокращенное наименование общества, сведения о месте нахождения общества;
2) размер уставного капитала общества и величина, на которую он уменьшается;
3) способ, порядок и условия уменьшения уставного капитала общества;
4) описание порядка и условий заявления кредиторами общества требования, предусмотренного пунктом 5 настоящей статьи, с указанием адреса (места нахождения) постоянно действующего исполнительного органа общества, дополнительных адресов, по которым могут быть заявлены такие требования, а также способов связи с обществом (номера телефонов, факсов, адреса электронной почты и другие сведения).
3. В течение трех рабочих дней после принятия обществом решения об уменьшении его уставного капитала общество обязано сообщить о таком решении в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц, и дважды с периодичностью один раз в месяц опубликовать в органе печати, в котором публикуются данные о государственной регистрации юридических лиц, уведомление об уменьшении его уставного капитала.

Продажа доли в ООО по цене ниже номинальной

• НДС. Продажа доли не облагается НДС (пп. 12 п. 2 ст. 149 НК РФ). Следовательно, НДС доначислить налоговики не могут.
• Налог на прибыль. Существует мнение, что в случае, когда стоимость продажи доли в уставном капитале ООО меньше номинальной стоимости доли, то объект налогообложения отсутствует. Так как прибыль это доходы минус расходы, то получается, что прибыль при продаже доли по цене ниже балансовой, равна нулю. Мнение спорное, поэтому прошу коллег откликнуться, кто что об этом думает?
• НДФЛ. Для «физика», гражданина РФ, налог составляет 13%, нерезидент платит 30%. НДФЛ исчисляется с дохода, уменьшенного на имущественный вычет, в том числе и на затраты по приобретению доли (пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ). Следовательно, если цена продажи ниже номинальной – налог не берется.

1. Статья 40 НК РФ не дает налоговым органам право оспорить сделку. Разве что доначислить налог.
2. Сейчас указанная в п. 1 статья 40 НК РФ практически не применяется (см. ч. 6 ст. 4 Федерального закона от 18.07.11 №227-ФЗ).
3. Если налогоплательщик еще не осуществлял подобных сделок, никакого отклонения на 20% в сторону повышения или понижения от применяемых им цен.
4. Регулирование статьи 40 НК РФ распространяется на товары (работы, услуги). Однако доля в уставном капитале ООО – это имущественное право (п. 2 и 3 ст. 38 НК РФ).

Налог с продажи общества с ограниченной ответственностью (ООО)

• Если новый собственник согласен погасить налоговые долги организации, то к прежнему руководителю не может быть никаких претензий.
• Если при продаже факт долговых обязательств скрыт, то налоговая инспекция вправе взыскать всю сумму с бывшего владельца по согласованию с нынешним.
• Продажа организации, которая имеет долги перед бюджетом и кредиторами, может быть расценена как нарушение законодательства, если сделка была совершена с умыслом избавиться от долгов.

Одним из источников формирования доходов общества с ограниченной ответственностью является продажа имущества, при этом сделка может осуществляться по разным причинам. Полученная выручка должна обязательно учитываться для расчета налога на прибыль. Чтобы уменьшить налоговые отчисления от полученной суммы, можно сократить доходную часть одним из следующих способов:

Можно ли продать долю в уставном капитале ниже уставного капитала

НК РФ; п. 7 ст. 5 Закона от 28.12.2010 № 395-ФЗ В бухучете организация-продавец отразит следующие проводки. Содержание операции Дт Кт На дату перехода права собственности на долю к покупателю Продана доля покупателю 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» 91-1 «Прочий доход» Списана первоначальная стоимость проданной доли 91-2 «Прочие расходы» 58-1 «Паи и акции» На дату расчетов с покупателем Получена оплата за долю от покупателя 51 «Расчетные счета» (50 «Касса») 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» У покупателя Для покупателя (как организации, так и гражданина) покупка доли никаких последствий для целей налогообложения не влечет. Покупатель-организация сможет учесть расходы по приобретению доли только при ее последующей продажеподп.
В такой ситуации продавать ее необходимо по цене, установленной в решении общего собрания участников. Еще одним важным аспектом оформления сделки является форма договора. Согласно статье 21 ФЗ «Об ООО» сделка по продаже доли, принадлежащей обществу, не требует нотариального удостоверения.
При этом не имеет значение, кто выступает покупателем – участники или третье лицо. Исходя из этого положения, можно сделать вывод, что сделка заключается в простой письменной форме путем подписания сторонами двух экземпляров договора. От имени общества договор должен подписывать руководитель постоянно действующего исполнительного органа, или иное лицо, которое вправе выступать от имени компании без доверенности.
Шаг третий. Регистрация изменений в ЕГРЮЛ После заключения договора необходимо зарегистрировать изменения в реестре юридических лиц. Делается это путем подачи заявления по форме Р14001.
Закона N 14-ФЗ.Следовательно, в ситуации, изложенной в вопросе, когда все участники общества продают свои доли третьим лицам и в связи с этим не пользуются преимущественным правом покупки, стоимость доли, указанная в договоре купли-продажи, определяется исключительно на основании соглашения продавца и покупателя. То есть законодательство не обязывает стороны договора соотносить эту стоимость с номинальной или действительной стоимостью доли, определяемой на основании норм закона.Также законодательство не содержит положений о необходимости увеличения номинальной стоимости доли и уставного капитала ООО при продаже доли по цене выше номинала. Ведь согласно ст. 17 и пп. 2 п. 2 ст.
Основанием для внесения изменений в этот список будут:

Как и почему имущество продают под видом доли в уставном капитале ООО

На практике, конечно, никто не продает долю в своей компании. Продавец рискует потерять контроль над бизнесом, а у покупателя нет гарантий, что он получит имущество. Хотя и такие варианты встречаются — покупатель вносит в уставный капитал организации-продавца деньги, а затем выходит из состава учредителей, получая имущество в оплату стоимости доли. Эта операция также не облагается НДС, так как не признается реализацией подп. 5 п. 3 ст. 39 НК РФ).
Частично неудобства покупателя компенсирует тот факт, что в ряде случаев если дочка» продолжала все это время существовать, а не была ликвидирована или присоединена) он сможет в совокупности признать больше расходов, чем при прямой купле-продаже. Ведь будет самортизирована и первоначальная стоимость завышенная или реальная), и учтены при дальнейшей продаже расходы на приобретение имущественных прав дочки».

Налогообложение продажи доли в уставном капитале ООО

В случае применения УСН ситуация с обложением налогами выглядит более противоречиво. Доходы в таком случае подсчитываются согласно ст. 346.15 НК РФ, в которой дана ссылка на общие нормы определения дохода при ОСНО, закрепленные в ст. 249, 250, 251 НК РФ. На упрощенке доходы рассчитываются в общем порядке, который аналогичен процедуре при применении ОСНО. Расходы на УСН перечислены в ст. 346.16 НК РФ. Этот перечень закрытый, и такие статьи расходов, как, например, имущественные права в виде доли и прочие расходы при приобретении/выбытии имущественных прав, в нем отсутствуют.
Уменьшая доходы при УСН или ЕСХН в соответствии с изложенной позицией, налогоплательщик должен понимать, что нормами налогового законодательства такое отражение операций не предусмотрено. И существует риск изменения позиции контролирующих органов или дополнения законодательства, нежелательного для налогоплательщика.

Продажа имущества предприятия

Готовясь к сделке, необходимо учитывать не только необходимость уплаты налога, но и ряд других существенных факторов. К примеру, каков состав учредителей? Если компанию продают физлица, то каждый из них должен будет уплатить НДФЛ. Если учредители – юрлица, то они могут являться плательщиками единого налога или налога на прибыль.
В большинстве случаев это не продажа бизнеса, а переход прав на организацию к новым собственникам. Об этом должен быть проинформирован каждый из участников общества. Те предприниматели, которые продали свои акции или доли, подлежат налогообложению. Его размер высчитывается с учетом правового статуса: юрлицо или физлицо.

Налоговики срывают маску: проблемы отчуждения имущества с помощью продажи доли в бизнесе

Налоговики уже давно научились выявлять схемы, направленные на получение необоснованной налоговой выгоды, когда под продажей доли в компании в действительности скрывается продажа активов, и доказывать свою позицию в суде (1). В таком случае налогоплательщика вместо налоговой оптимизации ждет доначисление НДС с рыночной стоимости имущества, пени и штраф.
Конечно, при передаче имущества в целях увеличения уставного капитала налогоплательщик восстановил НДС с остаточной стоимости имущества. Но дочерняя компания одновременно приняла НДС к вычету на основании пп.1 п. 3 ст. 170 НК РФ. К слову, остаточная стоимость имущества в этом случае была в сотни раз ниже рыночной и составляла всего 2 млн рублей.

Платим НДФЛ с — доходов от — продажи доли в — уставном капитале ООО

• на расходы в виде денежных средств и (или) стоимости иного имущества, внесенных в качестве взноса в уставный капитал при учреждении общества или при увеличении его уставного капитала. Заметьте: правило о том, что расходы на приобретение имущества должны быть фактически оплачены и документально подтверждены, никто не отменял;
• на расходы на покупку или увеличение доли в уставном капитале общества.

То есть Минфин явно отошел от прежней позиции, требовавшей именно документального подтверждения фактически произведенных налогоплательщиком расходов, а не стоимости внесенного в уставный капитал имущества. Поэтому мы решили обратиться за комментариями к специалисту финансового ведомства.

Можно ли продать долю в уставном капитале ниже уставного капитала

Титульный лист.