Льгота при реал програмног
Налоговые льготы для — IT-компаний
Процедура аккредитации — бесплатная и занимает 30 рабочих дней. После процедуры новая IT-компания получает выписку из реестра аккредитованных организаций с «синей» печатью, где указан присвоенный ей реестровый номер, и сопроводительное письмо. Выписку вы получите по почте на указанный в заявлении адрес. Если хотите забрать выписку самостоятельно, сделайте пометку об этом в заявлении.
Использовать пониженные ставки можно сразу после получения документов от Минкомсвязи. Министерство связи самостоятельно в течение 7 рабочих дней после аккредитации вашей компании известит фонды и налоговую. Дополнительно регистрировать своё право на льготу по взносам в фондах не нужно.
По тонкому льду НДС: Разработка и передача ПО вызывает пристальный интерес налоговиков
Налогоплательщик настаивал, что по условиям п. 9.1 договора заказа на разработку программного обеспечения вместе с CD-диском с программным кодом он передал заказчику исключительное право на созданное ПО. «Учитывая, что пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ освобождает от налогообложения НДС передачу исключительных прав на программы для ЭВМ, то и выполнение работ по разработке программного обеспечения также не должно облагаться НДС», — заявил налогоплательщик.
Однако в 2010-11 годах суды рассматривали другой спор, связанный с созданием и модификацией программы для ЭВМ и ее передачей заказчику, и его итог был обратным (дело № А40-121512/2010). Суд первой инстанции решил, что стороны заключили друг с другом договоры подряда, которые предусматривали создание ПО для заказчика. Подрядчик обязался подготовить техзадание на программный комплекс, создать и модифицировать ПО, и передать исключительные и неисключительные права на него заказчику.
Программное обеспечение и налогообложение
Однако Минфин России по-прежнему аккуратно подчеркивает, что это только его мнение, и оно никого ни к чему не обязывает. А мнение, как известно, может поменяться. Ведь на самом деле, как мы объяснили выше, проблема в тексте НК РФ есть. И уточнением формулировок никто не занимался.
При заключении лицензионного договора в отношении компьютерных программ в гражданском законодательстве есть оговорка. В пункте 3 ст. 1286 ГК РФ указано: заключение лицензионных договоров о предоставлении права использования программ для ЭВМ или базы данных допускается путем заключения каждым пользователем с соответствующим правообладателем договора присоединения, условия которого изложены на приобретаемом экземпляре таких программ или базы данных или на его упаковке. Начало использования таких программ или базы данных означает согласие пользователя на заключение договора.
Налоговые льготы для ИТ-компаний
Чтобы аккредитоваться в Минкомсвязи, нужно всего два документа: заявление о предоставлении аккредитации и справка с подписью руководителя о том, что компания работает именно в . В поле «Код деятельности по » надо указать коды , которые относятся к деятельности в области информационных технологий, — они указаны в .
Налог на прибыль считается так: берутся все доходы, из них вычитаются некоторые расходы, разницу умножают на ставку налога. По закону не все расходы можно вычесть из доходов (их как бы не признают) и не все из признанных считаются полностью. Если вы потратили 100 тысяч рублей, вы не всегда сможете учесть все 100 тысяч — в зависимости от типов расходов эта сумма может оказаться меньше.
4 типичных спора разработчика с налоговой
Учитывая единообразие судебной практики, разработчикам, предлагающим дополнительные «фишки» пользователям в играх, стоит принять во внимание выработанный судами подход квалификации таких действий в качестве услуги по организации игрового процесса, облагаемой по ставке НДС 18 %.
Инспекция по результатам проведения налоговой выездной проверки составила акт о совершении налогового правонарушения – неуплаты НДС в сумме 30 096 448 рублей; пени в сумме 9 021 410 рублей; также ООО «НОРДВЕСТЮНИОН» предложено уплатить недоимку по НДС в сумме 150 482 241 руб.
Налоговые льготы для IT-компаний
- Вы можете применять льготы независимо от налогового режима (то есть УСН и ОСНО подходят).
- Вы должны получить аккредитацию в качестве IT-компании. Аккредитация получается в Минкомсвязи и процедура занимает 30 дней.
- Вы должны иметь в штате не менее 7 человек. Это могут быть сотрудники на любых должностях (не обязательно разработчики).
- Вы должны получать не менее 90 % доходов от одного или нескольких видов деятельности:
- деятельность не попадала под распространение ПО в связи с тем, что сама организация разработчиком не была;
- при этом техническая поддержка, адаптация в лицензионном платеже отдельно выделены не были, в связи с чем определить, какую долю составляли доходы по этой статье, невозможно.
Законна ли продажа программного обеспечения без НДС
Не подлежащие обложению (освобожденные от налогообложения) НДС операции указаны в ст. 149 НК РФ. Налоговым законодательством, согласно подп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ, разрешено льготное налогообложение передачи исключительных прав на программное обеспечение, выполненной согласно договору на отчуждение исключительных прав или лицензионному договору. То есть НДС на программное обеспечение, реализация исключительного права на которое осуществлена по договору об отчуждении, лицензионному или сублицензионному договорам, не исчисляется и не уплачивается в бюджет. Об этом отмечено и в письме Минфина РФ от 07.10.2010 № 03-07-07/66.
Автор или соавторы программного обеспечения, внесшие личный творческий вклад в создание объекта интеллектуальной деятельности, выступают его первоначальными правообладателями (ст. 1228 ГК РФ) и могут распорядиться имущественным правом на данный объект одним из непротиворечащих законодательству способов (п. 1 ст. 1233 ГК РФ):
Субсидии от государства на покупку программного обеспечения
Программа «АЛТИУС – Управление строительством» не дублирует импортные решения, которые нельзя назвать удачными и применимыми к строительному бизнесу в России. Это инновационный, интеллектуальный программный продукт, в который вложены реальные потребности строительных организаций России.
За годы свеого существования на рынке, программа активно развивается. К 2016 году выпущено уже девяь версий, каждая из которых растёт и модернизируется в унисон с потредностями строительных компаний и реалиями финансово-экономической ситуации в стране и мире.
Какие льготы есть у ИТ-компаний
Если отказ на аккредитацию кажется вам неправомерным, то его можно обжаловать. Для этого необходимо подать письменное заявление министру связи РФ. Заявление подается в свободной форме. В нем нужно указать название компании, инициалы владельца, предмет жалобы, адрес и поставить вашу подпись. Можно развернуто описать причину жалобы, например, вы считаете, что ваши документы были рассмотрены не в полном объеме. К заявлению необходимо приложить подтверждающую документацию (копию отказа и всех подаваемых документов). Рассмотреть жалобу в министерстве обязаны в течение 30 рабочих дней и дать вам письменный ответ. Продлить срок чиновники имеют право только 1 раз на 30 дней.
Начинающие предприниматели тоже могут претендовать на льготы, но 90% дохода за отчетный период (3, 6 или 9 месяцев) должен иметь ИТ-источник. Расчетный период – это год, а отчетный – время отчета в ПФР, ФСС и ФОМС. При расчетах из общей прибыли следует вычесть доход от разницы при продаже валюты.
Налоговые риски применения льготы по НДС при приобретении программных продуктов
Статьей 1227 ГК РФ предусматривается, что интеллектуальные права не зависят от права собственности на материальный носитель (вещь), в котором выражены соответствующие результат интеллектуальной деятельности или средство индивидуализации, а также что переход права собственности на вещь не влечет перехода или предоставления интеллектуальных прав на результаты интеллектуальной деятельности или на средство индивидуализации, выраженные в этой вещи, за исключением случая, предусмотренного п. 2 ст. 1291 ГК РФ, а именно, что при отчуждении оригинала произведения его собственником, обладающим исключительным правом на произведение, но не являющимся автором произведения, исключительное право на произведение переходит к приобретателю оригинала произведения, если договором не предусмотрено иное.
Согласно п. 3 ст. 1228 ГК РФ исключительное право на результат интеллектуальной деятельности, созданный творческим трудом, первоначально возникает у его автора; это право может быть передано автором другому лицу по договору, а также может перейти к другим лицам по иным основаниям, установленным законом. Передача права осуществляется путем отчуждения по договору другому лицу (договор об отчуждении исключительного права) или предоставления другому лицу права использования соответствующих результатов интеллектуальной деятельности или средства индивидуализации в установленных договором пределах (лицензионный договор) (ст. 1233 ГК РФ).
Налоговые льготы для разработчиков ПО: выход из зоны комфорта или шанс для решающего рывка
Между тем, особенность ИТ-компаний, разрабатывающих софт, в том, что до 80% их расходов приходится на оплату труда, поэтому налог, рассчитанный исходя из размера фонда оплаты, становится для них практически оборотным, что в этой перспективе задачи развития бизнеса в значительной мере усложняет.
Между тем, по данным IDC, услуги сервисного обслуживания и ремонта оборудования, входят в сегмент «внедрения и поддержки аппаратного обеспечения», который по итогам 2013 года составил $677 млн, также они учитываются в рамках «аутсорсинга обслуживания компьютеров и сетевого оборудования» ($378 млн), и «аутсорсинга информационных систем» ($220 млн).
Lex Digital Blog
С 2007 года в российском законодательстве предпринимаются попытки предоставить налоговые стимулы для развития компаний в сфере информационных технологий. В основном они заключаются в уменьшении налогов для таких фирм и их клиентов и в снижении страховых взносов во внебюджетные фонды.
Коллеги, внимательнее законы читайте, а то вводите в заблуждение бедных ит-шников: имеют доход от реализации чужого ПО в размере большем, чем 10% общего дохода компании — утверждение неверное. Норма про 90% продолжает действовать и для чужого по.
http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=ASZ;n=147964;dst=0;ts=53C9CBE4BDD30E6B0DB0AC5E873B9E75;rnd=0.7281508620192582;NOQUERYLOG=1;SRDSMODE=QSP_GENERAL;SEARCHPLUS=%D4%C7 212 %ED%E5 %EC%E5%ED%E5%E5 90%25;EXCL=PBUN,QSBO,KRBO,PKBO;SRD=true;
