Главная / Ограничение родительских прав / Льгота по подоходному разведенному родителю

Льгота по подоходному разведенному родителю

Двойная льгота по ндфл разведенному родителю

Согласно позиции Минфина России, для подтверждения права на стандартный вычет разведенным родителям необходимо в том числе предоставить в организацию исполнительный лист (постановление суда) или нотариально удостоверенное соглашение об уплате алиментов. В данной ситуации в связи с отсутствием указанных документов право на получение вычета в отношении первого и второго ребенка у сотрудника отсутствует. Сотрудник имеет право на получение вычета в размере 3000 руб. на третьего ребенка.
Из сообщения Минфина от 22.06.2016 № 03-04-05/36143 следует, что налогоплательщик, не обладающий правом на вычет, не может отказаться от него и передать другому лицу. Это значит, что мать ребенка не вправе воспользоваться положением абз. 15 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ о двойном начислении.

Разбираемся с — детскими — вычетами по НДФЛ в сложных семейных ситуациях (Рябинина И

Новая семья родителя может проживать отдельно от ребенка супруга. Ребенок при этом может жить с матерью, бабушкой или в любом другом месте. Право супруги родителя на «детский» вычет сохраняется и в этом случае, если отец выплачивает алименты на ребенка.
В Письме Минфина России от 27.06.2013 N 03-04-05/24428 рассмотрена ситуация, когда у супруги отца-алиментщика двое собственных несовершеннолетних детей от предыдущего брака. Они проживают в семье. А один несовершеннолетний ребенок супруга от первого брака проживает отдельно, на него этот супруг выплачивает алименты.
Минфин России подчеркивает, что алименты на ребенка, живущего отдельно от отца, уплачиваются из общего семейного кошелька супругов. Имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, если договором между ними не установлен иной режим этого имущества (ст. 256 ГК РФ и ст. 34 СК РФ). Алименты уплачиваются из суммы доходов отца ребенка и его жены, которые признаются их общим имуществом, включая ту часть доходов, которая затем перечисляется в виде алиментов на обеспечение ребенка отца. Поэтому супруга алиментщика имеет право на получение стандартного налогового вычета на ребенка этого родителя в порядке, установленном пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.
В Письме Минфина России от 17.04.2013 N 03-04-05/12978 рассмотрен случай, когда несовершеннолетние дети, на которых выплачиваются алименты, проживают отдельно от своего отца и его новой супруги, у которой своих детей нет. В этом случае «детские» вычеты супруге положены только на чужих детей (детей супруга), поскольку алименты выплачиваются из общего семейного кошелька.
Представляется, что для получения мачехой вычета на чужих для нее детей супруга, проживающих отдельно, она может воспользоваться теми же документами, которыми будет подтверждать право на льготу ее супруг-алиментщик, включая копию заявления матери его ребенка о получении от отца средств на содержание ребенка в размере, соответствующем СК РФ.
С учетом примера, приведенного в Письме N 03-04-06/18179, родителю взрослого ребенка (студента, аспиранта и т.д. до 24 лет), проживающему отдельно, при условии участия в обеспечении этого ребенка тоже полагается «детский» вычет.
Подчеркнем, что исключения в части предоставления вычета супругу родителя взрослого ребенка (студента, аспиранта и т.д. до 24 лет) ст. 218 НК РФ не предусмотрены.
Подобно алиментам на несовершеннолетнего ребенка «спонсорская» помощь совершеннолетнему ребенку от его родителя, создавшего новую семью, тоже оказывается из общего кошелька этой семьи. Поэтому в период материальной поддержки родителем взрослого ребенка супруга такого родителя тоже имеет право на «детский» вычет. Документы, подтверждающие данное право супруги родителя, и сопутствующие неразрешенные проблемы (достаточный размер материальной помощи взрослому ребенку и ее регулярность), скорее всего, будут те же самые, как и при предоставлении вычета на взрослого ребенка самому родителю.
Сначала еще раз повторим, чьи супруги прямо упомянуты в перечне льготников, приведенном в пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ. Это супруг (супруга) родителя и супруг (супруга) приемного родителя.
Супругу (супруге) усыновителя «детский» вычет пока не полагается, эта льгота пока предусмотрена в законопроекте о внесении поправок в ст. 218 НК РФ. Вместе с тем если оба супруга являются усыновителями, то они оба вправе рассчитывать на указанную льготу.
Супруги попечителя или опекуна в пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ не указаны в числе лиц, имеющих право на вычет НДФЛ. По мнению Минфина России, такие лица не могут претендовать на него (Письмо от 12.04.2012 N 03-04-06/8-109).

Обратите внимание => Госпошлина за регистрацию автомобиля 2019 бухгалтерский учет

Вычет на ребенка если родители в разводе

Экс-муж Поповой К. В. не работает и не участвует материально в содержании дочери, т. е. не может получать за нее вычет. Он написал отказ в пользу бывшей супруги, чтобы та оформила льготу в двукратном размере. Однако работодатель такое заявление не принял, сославшись на позицию регулирующих органов.
Официальный доход Мишукова равен 12 400 руб. С этих денег он выплачивает 25% в качестве алиментов на свою несовершеннолетнюю дочь. Мишуков обратился в налоговую, чтобы оформить возврат НДФЛ. Однако в ФНС ему отказали, так как сочли, что из-за незначительного размера выплат нельзя считать, что ребенок находится на содержании налогоплательщика.

Вычет на ребенка, если родители в разводе

Сам факт развода не изменяет порядка исчисления налогового вычета, как это было отмечено в ПМ РФ № 03-04-05/8-23 от 15.01.13. С другой стороны, признание одного из родителей без вести пропавшим, позволяет другому родителю получить статус «единственного», согласно ПМ РФ № 03-04-05/8-503 от 13.04.12. Аналогичный порядок применения вычета может использоваться в случае смерти одного из родителей и не может в случае лишения родительских прав.
В Письме N 03-04-06/8-96 Минфин России предложил отчиму для подтверждения права на получение стандартного налогового вычета на ребенка представить, в частности, копии свидетельств о рождении детей от предыдущего брака, в которых матерью ребенка указана супруга отчима, копию своего паспорта (с отметкой о регистрации брака между родителями) или копию свидетельства о регистрации брака.

Льгота по НДФЛ: кому положена? Документы на льготу по НДФЛ

В первую очередь стоит отметить материальную помощь. Согласно действующему законодательству, работник имеет право на материальную помощь до четырех тысяч рублей, которая не будет облагаться тринадцатью процентами. Стоит учитывать, что расчет общей суммы берется нарастающим итогом с начала календарного года. То есть, если работник в январе получил четыре тысячи рублей в честь нового года, то все остальные начисления материальной помощи будут облагаться налогом на доходы.
Вторая группа имеет право на льготы по НДФЛ на детей. Причем не имеет значения, одинокий родитель или нет. Меняется только суммы вычета, а не сам факт получения. Также стоит отметить, что в НДФЛ 2019 года произошли изменения. Изменились суммы, которые полагаются опекунам и родителям детей-инвалидов. Первые получают шесть тысяч вычета, в то время как родители имеют право на двенадцать.

НДФЛ: Налоговый вычет на ребенка в двойном размере

Обратите внимание! Если ребенок-инвалид является третьим по счету, суммирование налоговых вычетов как на третьего ребенка и как на ребенка-инвалида не производится. В этом случае применяется специальная норма, устанавливающая налоговый вычет на ребенка-инвалида в размере 3000 руб. (письмо Минфина России от 03.04.2012 № 03-04-06/5-94).
Запись об отце ребенка сделана со слов матери
Если в свидетельстве о рождении ребенка запись о его отце сделана со слов матери, не состоящей в браке, то для получения удвоенного налогового вычета (2800 руб.) сотрудница должна представить работодателю — налоговому агенту (письмо Минфина России от 23.05.2012 № 03-04-05/1-657):

Разведены родители отцу льгота положена на ребенка

Командировка и сверхнормативная работа по согласию отца, если у него на иждивении дети до 5 лет или ребенок-инвалид.
Дополнительные 4 выходных дня в месяц при наличии инвалида детства.
Время отпуска по выбору родителя, когда в семье ребенок-инвалид.
Налоговая льгота по ПН увеличивается в 2 раза.

Обратите внимание => Тракторист машинист категории с чем можно управлять

Он сохраняется при одном условии: регистрация и проживание по одному адресу родителей и детей. Мужчины, имеющие трех и более детей от разных браков, выплачивающие алименты на их содержание, не могут получить статус многодетного отца и соответствующие привилегии.
Закон, уравняв отца и мать в праве называться многодетными, в первую очередь учитывал детские интересы. Суть законодательного новшества: дети должны расти в полной семье, где воспитанием занимаются оба родителя.
В налоговом законодательстве предусмотрены нормы, снижающие налоговую нагрузку на родителей, имеющих детей. В данном случае статус многодетности не имеет значения.

Двойной вычет на ребенка в 2019 году

К примеру, если доход второго родителя превысит 350 000 руб. в апреле, то двойной вычет первому родителю положен только за январь — март. И первый родитель с апреля будет получать уже одинарный вычет, но только до месяца, пока его доходы с начала года не превысят 350 000 руб.

родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя

1 400 рублей — на первого ребенка;
1 400 рублей — на второго ребенка;
3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;
12 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы

опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя

1 400 рублей — на первого ребенка;
1 400 рублей — на второго ребенка;
3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;
6 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы

Кому положены льготы по НДФЛ в 2019 году

Следует учитывать доходы, облагаемые по 13-процентной ставке за исключением дивидендов, т. к. на них стандартные льготы не распространяются.
Суммы, попадающие под другие ставки или не облагаемые НДФЛ, не берутся в расчет. Например, матпомощь в размере до 4 000 р.
Если гражданин трудится в фирме не с начала года, нужно знать, какая сумма дохода была им получена на предыдущем месте работы. Для этого он должен представить справку 2-НДФЛ с начала года до момента увольнения.

Код Сумма вычета Условие Получатели 126/127/128 1400/1400/3000 На 1-го, 2-го, 3-го отпрыска до 18 лет или учащегося-очника до 24 лет Каждый из родителей (усыновителей) 129 12000 На отпрыска-инвалида до 18 лет или студента-очника с инвалидностью I, II групп до 24 лет 130/131/132 1400/1400/3000 На 1-го, 2-го, 3-го отпрыска до 18 лет или студента-очника до 24 лет Каждый опекун, попечитель, приемный родитель 133 6000 На отпрыска-инвалида до 18 лет или студента-очника с инвалидностью I, II групп до 24 лет 134/136/138 2800/2800/6000 Вдвойне на 1-го, 2-го, 3-го несовершеннолетнего ребенка или учащегося-очника до 24 лет Родитель (усыновитель)-одиночка 135/137/139 Единственный опекун, попечитель, приемный родитель 140 24000 Вдвойне на отпрыска-инвалида до 18 лет или студента-очника с инвалидностью I, II групп до 24 лет Родитель (усыновитель)-одиночка 141 12000 Единственный опекун, приемный родитель 142/144/146 2800/2800/6000 Вдвойне на 1-го, 2-го, 3-го отпрыска до 18 лет или учащегося-очника до 24 лет Один из родителей при наличии заявления об отказе от второго 143/145/147 Один из опекунов, приемных родителей при отказе второго 148 24000 Вдвойне на отпрыска-инвалида до совершеннолетия или студента-очника с инвалидностью I, II групп до 24 лет Один из родителей при наличии заявления об отказе от второго 149 12000 Один из опекунов, приемных родителей при отказе второго Таблица льгот по НДФЛ в 2019 году

Обратите внимание => Материнский капитал как использовать на покупку жилья

Льгота по НДФЛ: кому положена? Документы на льготу по НДФЛ

В большинстве случаев любой гражданин Российской Федерации выплачивает в налоговую службу сумму, равную тринадцати процентам от заработной платы. Полагаются ли льготы по НДФЛ каким-либо категория граждан? Да. Однако процент при этом не уменьшается, изменяется лишь налогооблагаемая база.
Данный налог взимается с тех, кто получает какой-либо доход. То есть любой работающий человек платит в казну государства определенную сумму. Ее процент изменяется в зависимости от того, является ли человек резидентом страны, а также какие именно доходы он получает: от основной деятельности или же дивиденды.

Стандартные вычеты по НДФЛ на детей

Возврат НДФЛ является разновидностью налоговой льготы, благодаря которой уменьшается налоговая база — часть заработка, облагаемая налогом. Используется вычет ежемесячно. Но если общая зарплата с января будет больше 350 000 рублей, родитель сможет применить льготу до месяца, в котором заработная плата достигла предельную величину годового лимита.
15.02.2019 года Минфин опубликовал разъяснительное письмо № 03-04-05/9654 в котором сообщает, что если работник взял отпуск за свой счет — это не препятствует получению стандартного налогового вычета на ребенка. Налоговый период включает все месяцы, даже те, в которых работнику не было выплат.

НДФЛ: Налоговый вычет на ребенка в двойном размере

возраст ребенка не превышает 18 или 24 лет (если ребенок является учащимся очной формы обучения, аспирантом, ординатором, интерном, студентом или курсантом) (абз. 12 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ);
ребенок находится на обеспечении налогоплательщика (абз. 1 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ);
налогоплательщик имеет доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% (п. 3 ст. 210 НК РФ);
размер дохода, исчисленного нарастающим итогом с начала налогового периода, не превышает 280 000 руб. С месяца, в котором доход превышает 280 000 руб., налоговый вычет не применяется (абз. 18 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

В случае трудоустройства сотрудника не с первого месяца календарного года новый работодатель — налоговый агент будет предоставлять ему вычеты с учетом дохода, полученного с начала налогового периода по другому месту работы. Сумму полученного дохода работник должен подтвердить справкой по форме 2-НДФЛ (абз. 2 п. 3 ст. 218 НК РФ).

24 Дек 2018 marketur 217