Льгота по ндфл единственный родитель
НДФЛ: Налоговый вычет на ребенка в двойном размере
- 2000 руб. — на второго ребенка (увеличение на 600 руб.);
- 4000 руб. — третьего и каждого последующего ребенка (увеличение на 1000 руб.);
- 12 000 руб. — каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет (увеличение на 9000 руб.);
- 12 000 руб. — каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.
Размеры налоговых вычетов на детей могут повысить
В Госдуме первое чтение прошел законопроект (№ 229790-6), в котором предлагается повысить размер стандартных налоговых вычетов родителям, супругу (супруге) родителя, усыновителям, супругу (супруге) усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок. Они смогут воспользоваться налоговым вычетом в следующих размерах:
Когда единственный родитель имеет права на двойной вычет по НДФЛ на ребенка
О том, на каких основаниях осуществляется предоставление двойного вычета на ребенка согласно Налоговому кодексу, было указано выше. Необходимо помнить, что двойной стандартный вычет на ребенка единственному родителю/опекуну/попечителю предоставляется исходя из заявительного принципа, т.е. инициатором применения льготы выступает сам работник, имеющий на нее право.
Налоговый вычет в двойном размере может применяться в отношении доходов, получаемых не только единственным родителем. Налоговое законодательство предоставляет отцу или матери ребенка отказаться от причитающегося ему налогового вычета в пользу второго родителя, оформив соответствующее заявление. В таком случае второй родитель может воспользоваться налоговым вычетом из своего дохода в двойном размере в порядке, установленном для получения льготы родителем, являющимся для ребенка единственным. Родители вправе самостоятельно определить, кто из них будет пользоваться льготой по двойному вычету.
Кто может получить двойной налоговый вычет по НДФЛ на детей – размеры, документы, важные нюансы
Расторжение брака или лишение родительских прав одного из родителей не может являться поводом для предоставления льготного налогообложения в двойном размере для второго из них, так как и расторжение брачных уз, и лишение прав, не исключает обязанности по отношению к ребёнку. То есть оба из них остаются для детей родителями.
- свидетельство о рождении без указания второго родителя;
- справка из ЗАГСа по форме 25, если отец вписан со слов матери;
- в случае смерти другого родителя – свидетельство о смерти;
- с случае безвестного отсутствия – судебное решение об этом факте;
- копия листов паспорта, где отсутствует отметка о состоянии в браке матери ребенка;
- для опекунов – документы об установлении опеки;
- если ребенку исполнилось 18 лет и он учится – справку об очной учебе;
- если ребенок имеет инвалидность – соответствующий медицинский документ;
- при трудоустройстве дополнительно подается 2-НДФЛ от прошлого работодателя.
к оглавлению ↑
Двойной вычет на ребенка в 2019 году
Кроме того, есть еще одно ограничение по предоставлению вычета. Это возраст ребенка. По общему правилу можно получать вычет на детей в возрасте до 18 лет включительно. Однако срок получения вычета продлевается до достижения ребенком 24 лет, если он является учащимся очной формы обучения, студентом, аспирантом, ординатором или интерном (абз. 11 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
К примеру, если доход второго родителя превысит 350 000 руб. в апреле, то двойной вычет первому родителю положен только за январь — март. И первый родитель с апреля будет получать уже одинарный вычет, но только до месяца, пока его доходы с начала года не превысят 350 000 руб.
Понятие единственный родитель в целях исчисления НДФЛ
Анализируя вышеприведенные Письма, автор отмечает, что в них Минфин рассматривает конкретные ситуации. При этом точного определения понятия «единственный родитель» финансовое ведомство не дает. Однозначно можно сказать, что признание одного из родителей безвестно отсутствующим либо объявление его умершим означает, что второй родитель является единственным и имеет право на получение двойного вычета на каждого ребенка. Однако предоставление вычета прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления такого родителя в брак. В иных случаях признание родителя единственным можно оспорить, так же как и право на получение двойного вычета. Поэтому при возникновении спорной ситуации, по мнению автора, прежде чем признать родителя единственным, нужно обратиться за разъяснениями в Минфин, иначе свою правоту придется доказывать в судебном порядке.
Также в данном Письме отмечено, что стандартный налоговый вычет в двойном размере предоставляется на основании документов, подтверждающих право на указанный налоговый вычет. Такими документами, в частности, могут быть свидетельство о рождении ребенка, свидетельство о смерти родителя, выписка из решения суда о признании родителя безвестно отсутствующим.
Кому положены льготы по НДФЛ в 2019 году
Для назначения вычета гражданину нужно обратиться к своему работодателю. В случае если, например, компания ликвидирована, то необходимо посетить налоговую по месту регистрации. Для оформления льготы потребуется заявление. Составить его можно в свободной форме, набрать текст на компьютере или написать от руки.
- название организации, куда подается бумага;
- ФИО и должность лица, которому адресовано заявление (руководитель компании, начальник ИФНС);
- дата назначения вычета;
- ссылка на законодательную норму, дающую право на льготу;
- список прилагаемых документов;
- дата составления заявления, подпись и расшифровка.
Двойной налоговый вычет на ребенка единственному родителю – как оформить
- свидетельства о рождении;
- справка формы 2-НДФЛ от предыдущего работодателя, если претендент устраивается на новое место работы;
- справка из учебного заведения для совершеннолетних, которые обучаются на стационаре;
- дополнительно для студентов – подтверждение инвалидности I или II группы.
Гражданин или гражданка, проживающие в одиночестве, не всегда признаются единственными родителями. Для признания нужен развод или ситуация, когда совместно проживающие со своими детьми лица официально не зарегистрировали свой брачный союз – Письмо Минфина России 25.11.2008 г. За гражданами, не проживающими с ребятами, остаются обязанности по их содержанию. Они тоже могут получать стандартный вычет с дохода, как и лицо, оставшееся с ним.
Какие льготы положены единственному родителю при расчете НДФЛ
Единственный родитель может уменьшить НДФЛ с помощью стандартных вычетов на ребенка в повышенном (двойном) размере. Так, на первого и второго ребенка ему положен вычет в размере 2800 руб. на каждого (тогда как другим родителям — 1400 руб.). На третьего и последующих детей — в размере 6000 руб. На ребенка-инвалида — 6000 руб. На ребенка-учащегося очной формы обучения, аспиранта, интерна, ординатора, студента в возрасте до 24 лет, который является инвалидом I или II группы, — 6000 руб.
2) запись об отце в свидетельство о рождении ребенка внесена со слов матери. Это подтверждает справка формы №25 (утверждена Постановлением Правительства Российской Федерации от 31.10.98 г. № 1274) или иной документ (Письма Минфина от 02.04.12 г. №03-04-05/3-413, от 03.12.09 г. №03-04-05-01/852).
Двойной налоговый вычет на ребенка единственному родителю – как оформить
Налоговая льгота, предоставляемая работающим из полной семьи, называется стандартной. Кроме родителей, воспользоваться ею могут усыновители, опекуны, попечители. Важным обстоятельством является материальное обеспечение ребенка. Когда у него нет отца или матери, предоставляется удвоенный размер льготы. В Налоговом кодексе нет определения единственного родителя, но оно присутствует в других законодательных актах. В ФЗ-159, ст. 1 упоминаются оба родителя и единственный. Понимать термин следует буквально: у ребенка только один родитель, второго нет. Для получения двойного вычета следует документально подтвердить этот факт.
Оформление налогового вычета осуществляется преимущественно через работодателя, у которого официально устроен родитель или опекун. Законом разрешается обращаться к любому работодателю: как по месту основной работы, так и по совместительству. Налогоплательщик самостоятельно выбирает место, где получать льготу. Документы оформляются при поступлении на работу, если уже имеются дети, или после рождения малыша.
Двойной вычет на детей по НДФЛ в 2019 году
Скворцова М. А. — мать-одиночка. За своего сына-школьника она ежемесячно имеет удвоенный вычет 2 800 руб. С этой суммы работодатель не начисляет НДФЛ. То есть при доходе, например, 23 400 руб., на руки Скворцова получает не 20 358 руб., а больше — 20 722 руб. Выгода составляет 13% от 2 800 или 364 руб.
- 12 000 руб. — обычный размер для кровных родителей и усыновителей в двойном размере будет 24 000 руб.;
- 6 000 руб. — обычный размер для приемных родителей, а также опекунов (попечителей), в двойном размере будет 12 000 руб.;
- вычет по инвалидности распространяется на учащегося очной формы в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом 1-2 группы;
- вычет на ребенка-инвалида суммируется с другими (смотрите примеры ниже).
Налоговый вычет на ребенка-инвалида в 2019 году
На кого дается вычет Условие предоставление Кому предоставляется вычет Родитель, супруг (супруга) родителя, усыновитель, на обеспечении которых находится ребенок Опекун, попечитель, приемный родитель, супруг (супруга) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок Ребенок-инвалид Возраст до 18 лет 12 000 6 000 Ребенок-инвалид I или II группы Учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент в возрасте до 24 лет
Я, Чагина Елена Леонидовна, на основании пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ прошу предоставлять мне за каждый месяц налогового периода стандартный налоговый вычет по НДФЛ на моего ребенка, Чагину Анну Павловну, 16.12.2015 г.р., которая является инвалидом III группы.
Обязуюсь своевременно сообщать об изменении обстоятельств, послуживших основанием для предоставления стандартного налогового вычета.
