Льгота по налогу на прибыль 2019
Налог на прибыль организаций с 2019 года: что изменится
- введение обязанности для ответственных участников КГН представлять информацию о результатах финансово-хозяйственной деятельности КГН для эффективного бюджетного планирования органами исполнительной власти регионов, на территории которых участники КГН ведут свою деятельность;
- отмена правил налогового контроля за ТЦО по внутрироссийским сделкам, когда применение трансфертных цен не приводит к серьезному перераспределению налоговой базы между регионами.
4 Уточнение:
- условий применения участниками региональных инвестпроектов преференций, предусмотренных налоговым законодательством;
- установленного понятийного аппарата для единообразного толкования и исключения споров между налоговыми органами и плательщиками.
5 Возложение на ИП (по аналогии с организациями) обязанности налогового агента по налогу на прибыль при выплате доходов иностранным фирмам, не ведущим деятельность через постпредство в России 6 Регламентирование порядка учета прибыли/убытков реорганизованных фирм в целях исключения незаконной налоговой оптимизации 7 Установление порядка учета расходов организации по приобретению ОС, используемых в производственной деятельности, но не подлежащих амортизации согласно налоговому законодательству 8 Ограничение права регионов устанавливать для отдельных категорий компаний пониженные ставки по налогу на прибыль, подлежащему зачислению в бюджеты субъектов РФ (с учетом предлагаемых изменений в правила налогообложения при трансфертном ценообразовании – см. п. 3 этой таблицы) 9 Устранение неопределенности и формирование единообразного подхода к налогообложению операций, связанных с возвратом средств финансирования при выходе из дочерних обществ и их ликвидацией.
Какие льготы по налогу на прибыль организаций установлены на 2019-2019
- Организация должна заниматься деятельностью, включенной в перечень, утвержденный постановлением Правительства РФ от 10.11.2011 № 917. При этом деятельность, связанная с предоставлением услуг санаторно-курортного лечения, не входит в «льготный» список – на это обращено внимание налогоплательщиков в письме Минфина от 18.05.2012 № 03-03-06/1/252.
- Указанная деятельность должна осуществляться на основании лицензии.
- Деятельность, попадающая под льготы, должна обеспечивать не менее 90% от всех поступающих доходов.
- В течение года штат предприятия не должен сокращаться ниже 15 сотрудников. Кроме того, для медучреждений важно придерживаться нормы, чтобы у 50% штатных работников были оформлены действующие сертификаты специалистов.
- Предприятие не может совершать сделки при помощи векселей либо пользоваться фининструментами срочных сделок.
- Госрегистрация юрлица на ТОСЭР.
- Отсутствие обособленных подразделений за пределами зоны ТОСЭР.
- Неиспользование налогоплательщиком специальных налоговых режимов.
- Невхождение резидента ТОСЭР в состав консолидированных групп налогоплательщиков.
- Отсутствие деятельности в качестве страховщика, банка, НКО, клиринговой компании, негосударственного пенсионного фонда или участника-профессионала на рынке ценных бумаг.
- Отсутствие статуса участника СЭЗ и/или региональных инвестпроектов.
- Обеспечение не менее 90% своих доходов за счет деятельности, осуществляемой в рамках соглашения о работе в ТОСЭР.
- Обеспечение раздельного учета доходов по видам деятельности при исполнении соглашения о работе в ТОСЭР и по другим.
Налог на прибыль в 2019 году
На территории России налог на прибыль 2019 представляет большой интерес, поскольку его значение для всех довольно-таки существенно, кто имеет свой бизнес или хочет им обзавестись. В целом, налог изменился и для физических лиц, малого бизнеса. Ограничения по налогам были обещаны в определенных рамках и данный срок завершается. На данный момент уже создано 20 законов, которые повысят нагрузку на прибыль. Налог на прибыль 2019 имеет огромное значение, поскольку дает весомую нагрузку, так какова же ситуация на 2019 год?
- методика начисления. В данном случае налог высчитывают, опираясь на схему уровня прибыли и трат организации. Наличие фактических поступлений роли не имеет;
- методика с присутствием кассы. Учитывает активы в реальном положении дел, по факту операций финансового характера. Налог может считаться по данному принципу при премии за квартальный отрезок времени, ограниченной миллионом рублей.
Отмена льгот по налогу на прибыль
Базовая ставка налогообложения прибыли субъектов хозяйствования установлена ст. 284 НК РФ. Она составляет 20% с распределением этой суммы между федеральным и региональным бюджетами в пропорции 3 % и 17 % соответственно. Пониженная ставка налога на прибыль в регионах может быть введена законодательными актами на уровне отдельных субъектов РФ. Минимальное значение тарифа, отчисляемого в региональный бюджет, не должно быть ниже отметки 12,5% (имеются исключения). Но с января 2019 года правила предоставления льгот на региональном уровне будут изменены – нововведения регламентированы Федеральным законом от 03.08.2019 г. № 302-ФЗ.
Пониженная ставка (0% и 10%) продолжит действовать в отношении прибыли участников инвестиционных проектов, действующих на региональном уровне (ст. 284.3 НК РФ). Главное условие – в структуре доходов выручка от деятельности, связанной с реализацией инвестпроекта, должна составлять не меньше 90%. Периоды действия пониженных тарифов установлены НК РФ.
Налог на прибыль в 2019 году: новые ставки, таблица
Налог на прибыль платят компании, применяющие общую систему налогообложения. Компании, которые перешли на применение одного из специальных налоговых режимов, например, УСН или ЕНВД, не уплачивают этот налог. Порядок уплаты налога установлен главой 25 НК РФ. В ней предусмотрены разные ставки налога в зависимости от вида дохода, особенностей компании или ее местонахождения. Скачать таблицу со всеми ставками, актуальными для 2019 года, вы сможете ниже.
- Учесть можно расходы на турпутевки по территории России,
- Максимальная сумма на каждого работника и его родственника – 50 000 рублей,
- Расходы на турпутевки вместе с затратами на добровольное личное страхование и медицинское обслуживание работников не должны превышать 6% расходов на оплату труда.
НДС, налог на прибыль и налог на имущество: изменения с 1 января 2019 года
А вот стоимость товаров (работ, услуг) по переходящим сделкам будет зависеть от условий договора. Общая цена договора, подлежащая уплате поставщику (подрядчику, исполнителю), определяется с учётом НДС. Если налог в договоре не выделен, то по умолчанию он включён в цену договора. И тогда из данной цены продавец (подрядчик, исполнитель) самостоятельно выделяет расчётным методом сумму НДС. (п. 17 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 № 33, Письмо Минфина России от 20.04.2019 № 03-07-08/26658). Исключением является случай, когда из условий договора или обстоятельств, предшествующих его заключению, следует, что налог не учтён в цене договора
С 01.01.2019 в главе 25 НК РФ будет несколько уточнён состав нормируемых расходов. Теперь в целях налога на прибыль в составе расходов на оплату труда организации смогут учитывать расходы на оплату путёвок для работников и членов их семей, на что указывает статья 255 НК РФ в редакции Федерального закона от 23.04.2019 № 113-ФЗ «О внесении изменений в статьи 255 и 270 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» (далее — Закон № 113-ФЗ).
13 Ноября 2019Минфин России рассказал, как применять региональные льготы по налогу на прибыль после 1 января 2019 года
Сотрудник учреждения обучался по заочной форме. На основании приказа ему был предоставлен дополнительный отпуск с сохранением среднего заработка для прохождения промежуточной аттестации. На банковский счет ответчика были перечислены отпускные. Впоследствии сотрудник был отчислен из университета по окончании теоретического курса обучения, так как не сдал государственный экзамен. Вправе ли работодатель отозвать сотрудника из учебного отпуска и затем произвести перерасчет денежных средств, выплаченных работнику в связи с учебным отпуском, и удержать излишне уплаченную сумму?
Постоянный перевод работника на другую должность применяется довольно часто, например, при повышении в должности, по медицинским показаниям. Вопросы возникают, когда с работником, которого хотят перевести, заключен срочный трудовой договор, а переводят его на бессрочный или работник трудится по трудовому договору на неопределенный срок, а теперь заключается срочный договор. Что делать в подобных ситуациях? Какие документы оформлять? Давайте разбираться.
Ставки налога на прибыль в 2019 году: таблица
Говоря о налоге на прибыль, который находится в зависимости от вида дохода, то здесь изменений не предвидится. Для примера, если доход происходит от облигаций, то ставка так и будет составлять 15%. Ставка для льготников варьируется как раз в диапазоне между 0 и 15%.
Учитывая обозначенные выше схемы расчета, промежуточная налоговая база будет равна 530 тысячам рублей. Налоговая база составит столько же. В конечном итоге сумма, которая будет отчислена государству с полутора миллионов прибыльных рублей, составит 106 тысяч рублей, если обращаться к таблице и использовать ставку 20%.
Налог на прибыль организаций с 2019 года: что изменится
- введение обязанности для ответственных участников КГН представлять информацию о результатах финансово-хозяйственной деятельности КГН для эффективного бюджетного планирования органами исполнительной власти регионов, на территории которых участники КГН ведут свою деятельность;
- отмена правил налогового контроля за ТЦО по внутрироссийским сделкам, когда применение трансфертных цен не приводит к серьезному перераспределению налоговой базы между регионами.
4 Уточнение:
1 Снятие ограничения на применение инвестиционного вычета участниками КГН, а также расширение сферы его применения в части компенсации затрат компаний, ведущих строительство объектов коммунальной, транспортной и социальной инфраструктур в рамках договора о комплексном освоении территории 2 Продление моратория на создание новых КГН и ограничение на внесение изменений в действующие договоры о создании КГН в части присоединения или выхода организаций из этих групп с установлением предельного срока действия договора о создании КГН до 1 января 2023 года 3 Реализация комплекса мер по совершенствованию института КГН для справедливого распределения доходов от налога на прибыль между региональными бюджетами и создание определенности при планировании их бюджетов:
Налог на прибыль в 2019 году
Облагается далеко не только прибыль компаний, нагрузка налогового ярма будет увеличена по многим налогам. Прибыль малых компаний может пострадать по причине введения повышенной ставки взносов за персонал. Они будут увеличены на 10%, и достигнут отметки в 30%. Коснется выросший налог патента, ЕНВД, а также УСН. Увеличатся и страховые уровни взносов ПФР.
Ставка налога на прибыль в 2019 году будет сохранена на уровне, который был предусмотрен ранее – 20%, однако перемены есть. Они относятся к делению на бюджеты. Ранее налог в 20% оставался на 18% в регионе, а 2% доля шла на федеральные нужды. С нынешнего года налог для регионов уменьшится на уровень 1%, а в бюджет федерального уровня будет направляться 3%. Такая перемена скажется на весомом увеличении прибыли в казну, так налог будет делиться весь период 2019 года, вплоть до 2020 года.
ЛЬГОТЫ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ В 2019 ГОДУ
Налоговая ставка налога, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов РФ, законами субъектов РФ может быть понижена для отдельных категорий налогоплательщиков. При этом она не может составлять менее 12,5% в 2019-2024 годах, если иное не установлено статьей 284 НК РФ.
В недавнем письме от 27.09.2019 № 03-03-20/69290 Минфин России напомнил, что Федеральным законом от 03.08.2019 № 302-ФЗ были внесены изменения в пункт 1 статьи 284 НК РФ, согласно которым законодательные органы субъектов РФ с 2019 года не вправе устанавливать пониженную ставку по налогу на прибыль, подлежащему зачислению в бюджет субъекта РФ, для отдельных категорий налогоплательщиков, за исключением случаев, предусмотренных главой 25 НК РФ. При этом пониженные ставки по налогу на прибыль, которые были установлены законом субъекта РФ до 1 января 2019 года, подлежат применению налогоплательщиками до даты окончания срока их действия, но не позднее 1 января 2023 года.
Налогоплательщиками налога на прибыль организаций признаются российские организации (ч. 1 ст. 246 НК РФ). Таким образом, учреждения, находящиеся на общей системе налогообложения, являются плательщиками данного налога.
Объектом налогообложения являются полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов (п. 1 ст. 247 НК РФ).
Доходы в целях расчетов по налогу на прибыль делятся на доходы от реализации и внереализационные доходы (ч. 1 ст. 248 НК РФ). При определении суммы доходов из них исключаются суммы налогов, предъявленные налогоплательщиком покупателю, в частности исключается НДС. Доходы от реализации — это выручка от реализации товаров, работ, услуг как собственного производства, так и покупных, а также от реализации имущественных прав (ч. 1 ст. 249 НК РФ). Внереализационные доходы перечислены в статье 250 НК РФ. В частности, к ним относятся положительная курсовая разница, неустойки за нарушение договорных обязательств, стоимость материалов, полученных при демонтаже основных средств, списанная кредиторская задолженность и др.
Доходы от сдачи имущества (включая земельные участки) в аренду (субаренду) могут быть отнесены налогоплательщиком как к доходам от реализации, так и к внереализационным доходам (п. 4 ст. 250 НК РФ). Выбранный вариант необходимо закрепить в учетной политике в целях налогообложения.
Особенностью начисления налога на прибыль в учреждениях является то, что часть доходов не облагается налогом (целевые поступления), часть облагается налогом в общем порядке. В связи с этим учреждения обязаны вести раздельный учет доходов и расходов по налогу. Кроме того, учреждения в сфере образования, здравоохранения и социального обслуживания вправе применять нулевую ставку налога при соблюдении определенных условий.
Основные изменения для бухгалтеров с 1 января 2019 года
Для бухгалтеров приближается конец финансового года, а это значит, что работы будет много. Нужно будет успеть подготовиться к успешной сдаче отчетности, проверить учетную политику на 2019 год на соответствия законодательства, сделать инвентаризацию, провести сверку расчетов с контрагентами, составить график отпусков и т.д.
Помимо всего перечисленного, нужно еще и быть в курсе об изменениях, которые произойдут с 1 января 2019 г., чтобы в первом квартале следующего года не проводить мероприятия по исправлению учета, который велся аналогично 2019 г. Все изменения можно разделить на блоки: налоги, отчетность и оплата труда. Более детально предлагаю вам ознакомиться со всеми изменениями, собранными в таблицу.
