Льгота на земельный налог для образовательных учреждений
Земельный налог для — организаций
Если налогоплательщик получил или потерял право собственности на земельный участок в течение налогового периода, при расчете налога и авансовых платежей нужно учесть время владения участком. Для этого рассчитывается коэффициент: число полных месяцев владения участком делим на число календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде.
- организации и учреждения уголовно-исполнительной системы Минюста в отношении земельных участков, которые используются для непосредственного выполнения возложенных на эти организации функций;
- организации — в отношении земельных участков, занятых государственными автомобильными дорогами общего пользования;
- религиозные организации — в отношении участков, на которых расположены здания религиозного и благотворительного назначения;
- общероссийские общественные организации инвалидов;
- «сколковцы».
Льготы по земельному налогу в Москве
Во исполнение указанного пункта Закона Правительство Российской Федерации распоряжением от 22.12.92 N 2399-р утвердило перечень высших учебных заведений, научно-исследовательских учреждений министерств и ведомств Российской Федерации, освобождаемых от уплаты земельного налога. В дополнение к указанному распоряжению Правительства Российской Федерации распоряжением Правительства Российской Федерации от 28.04.93 N 729-р утвержден Перечень научно-исследовательских учреждений Российской Федерации, освобождаемых от платы за землю с 1992 года.
Статьей 12 указанного Закона установлена норма по полному освобождению отдельных категорий граждан от уплаты земельного налога. При этом льготой могут воспользоваться только налогоплательщики, то есть граждане, являющиеся собственниками земли, землевладельцами и землепользователями. На указанных лиц должны быть оформлены правоустанавливающие документы на земельные участки. Поэтому льготой по уплате земельного налога пользуются только физические лица, которые имеют в собственности, владении или пользовании земельные участки, т.е. непосредственно объекты налогообложения.
Льготы по налогам для образовательных учреждений
6. Для целей налогообложения стоимость имущества предприятия уменьшается на балансовую стоимость (за вычетом износа по соответствующим объектам): а) объектов жилищно-коммунальной и социально-культурной сферы, полностью или частично находящихся на балансе налогоплательщика.
Уменьшение облагаемого налогом дохода производится обоим супругам, если брак зарегистрирован, вдове (вдовцу), одинокому родителю, а также опекуну или попечителю, на содержании которого находится ребенок (иждивенец). При расторжении брака вычеты производятся у того из супругов, с кем проживают дети. Бывший супруг (супруга), хотя бы и уплачивающий (уплачивающая) алименты на содержание детей, права на вычеты не имеет.
Тонкости исчисления земельного налога в образовательных учреждениях
При этом в случае, если возникновение (прекращение) данных прав произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, за полный месяц принимается месяц их возникновения, а если возникновение (прекращение) указанных прав произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц их прекращения.
Конкретные ставки налога устанавливаются местными властями в пределах ставок, приведенных в ст. 394 НК РФ. В отношении большинства участков налоговая ставка не должна превышать 1,5%. А в отношении земельных участков, отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры ЖКХ, предоставленных для жилищного строительства, для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, животноводства и дачного хозяйства, ставка налога не должна превышать 0,3%.
Налоговые льготы по земельному налогу
В Москве принят Закон «О земельном налоге» от 24.11.2004, по которому освобождение от земельного налога получили органы региональной власти и местного самоуправления Москвы, а также московские бюджетные, казенные, автономные учреждения и учреждения профсоюзов; организации, привлекающие к труду инвалидов; ТСЖ, ЖСК, потребительские, жилищные и иные кооперативы; частные некоммерческие организации.
Местные власти вправе устанавливать свои льготы. Для того, чтобы с ними ознакомиться, необходимо обратиться к местным нормативным правовым актам. Сделать это можно с помощью специального сервиса ФНС России. Выбрав нужный регион, вид налога, налоговый период и муниципалитет (за исключением Москвы, Севастополя, Санкт-Петербурга), вы сможете получить нужную информацию о видах местных льгот, налоговых ставках, действующих в данной местности. В Москве, Севастополе, Санкт-Петербурге льготы устанавливаются региональными властями.
Бюджетные учреждения
Минфин Российской Федерации в Письме от 1 августа 2006 года №02-03-09/2075, ссылаясь на Постановление Правительства Российской Федерации от 22 февраля 2006 года №101 «О мерах по реализации Федерального закона «О федеральном бюджете на 2006 год» (далее – Постановление), сообщает следующее:
— организаций, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных общероссийских общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50%, а их доля в фонде оплаты труда — не менее 25%, — в отношении земельных участков, используемых ими для производства и (или) реализации товаров (за исключением подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню, утверждаемому Правительством РФ по согласованию с общероссийскими общественными организациями инвалидов), работ и услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг);
Правила предоставления льгот по земельному налогу
- полные ФИО заявителя;
- адрес проживания (указываются сведения из паспорта);
- паспортные сведения: кем и когда выдан документ и так далее;
- сведения об ИНН;
- адрес налоговой службы, в которую подается документ с указанием полного наименования;
- перечень сопровождающей документации;
- дату составления заявления;
- подпись заявителя.
Для получения налоговых льгот указанные категории граждан обязаны собрать весь пакет необходимой документации и предоставить его в налоговую службу до 1 февраля. Если же кто-либо из претендентов не сможет подать документы до положенной даты, ему будет начислен земельный налог на общих основаниях.
Налоговые льготы по земельному налогу 2019: кому и сколько
При этом порядок и сроки предоставления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, устанавливаются нормативными правовыми актами представленных органов муниципальных образований. Вместе с документами налогоплательщик должен предоставить заявление по форме, утвержденной Приказом от 14.11.2019 № ММВ-7-21/897@. Заполнить его можно как от руки, так и на компьютере. При заполнении от руки необходимо писать заглавными печатными буквами, чернилами черного цвета. На компьютере нужно использовать шрифт размера 16-18. Пустых ячеек быть не должно, поэтому нужно проставлять прочерки, если осталось свободное место.
- Герои РФ, Герои Советского Союза, полные кавалеры ордена Славы;
- ветераны и инвалиды боевых действий, а также Великой Отечественной войны;
- инвалиды III группы с ограничением в возможности работать;
- инвалиды I и II группы, которые получили ее до 01.01.2004, даже без ограничения способности к трудовой деятельности;
- инвалиды с детства любой группы;
- лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом РФ «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС» и Федеральным законом от 26.11.1998 № 175 «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении “Маяк” и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча»;
- лица, принимавшие непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
- граждане, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок.
Льготы по уплате земельного налога в 2019-2019 году
- земля, которая эксплуатируется в сельскохозяйственных целях;
- земельный участок, который используется под животноводство, разведение садов или под подсобное хозяйство граждан;
- земельный надел, который предназначен для строительства жилья;
- з/у, который находится под жилыми домами.
О появлении нового льготного имущества необходимо уведомлять ИФНС до 1 ноября впервые наступившего для этой недвижимости льготного периода. Также следует учесть тот факт, что льготы имеют заявительный характер и не применяются автоматически. А это значит, что к предыдущему периоду они могут быть применены только в отношении 3 предыдущих лет. Поэтому о фиксации своего права необходимо позаботиться заблаговременно.
Льготы по земельному налогу в Москве
Согласно пункту 11 статьи 12 Закона Российской Федерации от 11.10.91 N 1738-1 «О плате за землю» от уплаты земельного налога полностью освобождаются государственные научные центры, а также высшие учебные заведения и научно-исследовательские учреждения министерств и ведомств Российской Федерации по перечню, утвержденному Правительством Российской Федерации.
Налог на имущество обязаны уплачивать граждане, имеющие в собственности квартиры (в том числе приватизированные), частные домовладения, гаражи, дачи и другие нежилые помещения, независимо от того эксплуатируются ли собственником принадлежащие ему имущество и земля.
Льготы по земельному налогу в Москве
7) автономные, бюджетные и казенные учреждения города Москвы и внутригородских муниципальных образований в городе Москве и организации, осуществляющие охрану, содержание и использование особо охраняемых природных территорий, — в отношении земельных участков, предоставленных им на праве постоянного (бессрочного) пользования, отнесенных к особо охраняемым природным территориям в соответствии с Законом города Москвы от 26 сентября 2001 года N 48 «Об особо охраняемых природных территориях в городе Москве» и включенных в государственный кадастр особо охраняемых природных территорий в городе Москве, занятых национальными, природными, природно-историческими, экологическими, дендрологическими парками, природными заказниками, памятниками природы, заповедными участками, ботаническими садами, городскими лесами, водоохранными зонами;
Налоговая база, уменьшенная в соответствии с главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации на не облагаемую налогом сумму на одного налогоплательщика на территории города Москвы, в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении отдельных категорий налогоплательщиков, дополнительно уменьшается на 1 000 000 рублей для следующих категорий:
Кто имеет льготы по уплате земельного налога
Система налогообложения по данному направлению описывается в ст. 387, 391 и 395 НК РФ. Федеральная программа скидок и льгот не является единственной возможностью снизить оплату. Она может быть дополнена привилегиями, которые предоставляет местная власть каждого региона (на усмотрение администрации).
Весь пакет документов подается в налоговую инспекцию по месту жительства заявителя, где потребуется некоторое время на вынесение решения. В случае положительного ответа льготная ставка автоматически оформляется на каждый налоговый период. Такая особенность позволяет собирать документы и обращаться за предоставлением скидки на уплату налога только один раз.
