Льгота для ит компании по страховым взносам
Налоговые льготы для — IT-компаний
Согласно российскому закону о № 212-ФЗ «О страховых взносах», IT-компании могут экономить на страховых взносах. Экономия составляет 16%: обычные компании платят 30% в разные внебюджетные фонды, тогда как IT-фирмы платят только 14%: в ПФР — 8%, в ФСС — 2%, в ФФОМС — 4%. Льготы продлены до 2023 года (Федеральный закон от 07.06.2019 № 114-ФЗ). Чтобы получить льготу, организации должны соблюсти несколько важных условий.
- продажу программ, программных средств, информационных продуктов и баз данных для ЭВМ;
- передачу прав на программы, программные средства, информационные продукты и базы данных для ЭВМ;
- разработку программного обеспечения;
- адаптацию и модификацию программ, программных средств, информационных продуктов и баз данных для ЭВМ;
- услуги по установке, тестированию и обслуживанию/сопровождению программ для ЭВМ.
Льгота для ит компании по страховым взносам
Для IT-компаний существует целый ряд различных налоговых льгот. Организации, работающие в ИТ-сфере, имеют право списывать расходы на приобретение электронно-вычислительной техники в целях налога на прибыль единовременно по мере ввода в эксплуатацию без применения общего порядка начисления амортизации. В отношении нематериальных активов введен повышающий коэффициент, который позволяет учесть в расходах по налогу на прибыль в полтора раза больше затрат на НИОКР, чем фактически израсходовано (п. 6 ст. 259 НК РФ).
Тарифы для IT-компаний продлены и будут действовать до 2023 года (Федеральный закон от 07.06.2019 № 114-ФЗ «О внесении изменения в статью 33 Федерального закона от 15 декабря 2001 года № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»). Сейчас IT-компании, аккредитованные при Минкомсвязи, платят пониженный страховой взнос – 14% вместо 30% от фонда заработной платы.
Налоговые льготы для ИТ-компаний
-компании по российскому праву — это организации, которые занимаются информационными технологиями. В частности, разрабатывают и продают программы и базы данных. Или оказывают услуги и выполняют работы по разработке, адаптации, модификации программ и баз данных. Или устанавливают, тестируют и сопровождают эти самые программы и базы данных.
- У компании есть государственная аккредитация в Минкомсвязи.
- Доля доходов от реализации -продуктов — не менее 90% в общей сумме всех доходов. У организации, которая создана не только что, долю доходов определяют по итогам 9 месяцев года, предшествующего году перехода на пониженные тарифы.
- Средняя численность работников — не менее 7 человек. Сюда входят лица, работающие по гражданско-правовым договорам — см. п. 77 Указаний, утвержденных Приказом Росстата от 26.10.2015 № 498.
Льготы для ИТ-компаний: почему айтишником в России быть выгодно
Некоторые начинающие предприниматели не отдают себе отчёта в том, что одним из важных пунктов в построении бизнеса являются взаимоотношения с государством. Между тем, очень важно знать свои обязанности, возможности и, главное, права. Ольга Аввакумова, эксперт сервиса «Контур.Эльба» компании «СКБ Контур», подготовила для ЦП серию материалов о бизнесе в интернете. Первый из них посвящён льготам, благодаря которым некоторые компании могут легально платить государству меньше.
При приеме сотрудника на работу расходы компании не заканчиваются выплатой зарплаты. Работодатели ежемесячно должны платить страховые взносы за сотрудников на пенсии в ПФР, на бесплатное медобслуживание в ФФОМС и на пособия в ФСС. При этом страховые взносы перечисляются из средств компании, а их сумма рассчитывается как процент от зарплаты сотрудника.
Пониженные тарифы страховых взносов для IT-компаний: практика применения в 2019 году
В число «льготников» включаются организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий. Таковыми признаются российские организации, осуществляющие разработку и реализацию разработанных ими программ для ЭВМ, баз данных, или оказывающие услуги по разработке, адаптации, установке, тестированию и сопровождению программ для ЭВМ.
На практике проблем с доначислением взносов не возникает только у тех компаний, которые занимаются разработкой и реализацией своих собственных программных продуктов. Сложнее организациям, реализующим продукты сторонних разработчиков — администраторы страховых взносов нередко отказывают им в применении пониженных тарифов. Причем, как показывает судебная практика, по надуманным причинам.
Применение льготы IT компаний в части страховых взносов
Например, Суды указали, что доходы получены от деятельности по адаптации, модификации баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), установке, тестированию и сопровождению баз данных и плательщик взносов правомерно применил льготу (Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 15.11.2016 N Ф09-9233/16 по делу N А76-28947/2015).
В Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 11.09.2019 N Ф09-4397/17 по делу N А50-22827/2016 (верховный суд отказал в рассмотрении) Суд указал, что выручка общества от продажи лицензий на право использования ПО не может быть учтена среди доходов, образующих долю выручки для целей применения пониженного тарифа, поскольку, применение организацией пониженного тарифа возможно лишь в случае, если она сама осуществляет разработку программ для ЭВМ (баз данных) и реализует их либо оказывает услуги по разработке, адаптации, модификации, установке, тестированию и сопровождению программ для ЭВМ (баз данных), и доля дохода от этих видов деятельности составляет не менее 90 процентов в сумме всех доходов организации за отчетный период.
Льгота по взносам для ит компаний
Восемнадцатый арбитражный апелляционный суд в Постановлении от 14.04.2016 года № 18АП-2983/2016 разрешил компании учесть в указанной доле доходов выручку от консалтинговых и образовательных услуг. Суд установил, что показатели выручки от разработки и реализации разработанных компанией программ для ЭВМ не позволяли применять пониженный тариф.
Как разъяснено в письме Минздравсоцразвития РФ от 17.03.2011 № 826-19, организациями, осуществляющими деятельность в области информационных технологий, признаются в том числе российские организации, оказывающие услуги (выполняющие работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), установке, тестированию и сопровождению программ для ЭВМ, баз данных.
Пониженные тарифы страховых взносов для ИТ-компаний
В соответствии с пп.1 п.5 ст.33 закона №212-ФЗ, в целях контроля за обоснованностью применения пониженных тарифов страховых взносов плательщиками страховых взносов, налоговые органы по запросу ПФР либо ФСС, представляют им информацию, необходимую для проверки соблюдения требований, установленных законом №212-ФЗ для применения пониженных тарифов страховых взносов.
*Средняя численность работников в данном случае определяется в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики. Такой расчет производится в целом по организации, включая численность работников всех ее обособленных подразделений.
Какие льготы есть у ИТ-компаний
Если компания прошла аккредитацию, то положительное решение предприниматель получит по адресу, указанному в заявлении. В течение 2 рабочих дней компания будет внесена в реестр организаций, которые осуществляют работу, связанную с информационными технологиями. Выписка из ЕРГЮЛ придет к вам на почту вместе с положительным решением.
- Заявление на аккредитацию компании.
- Справку о том, что компания действительно осуществляет деятельность, связанную с ИТ-технологиями, с подписью владельца.
- Выписку из ЕГРЮЛ, сделанную не позднее 6 месяцев назад. Можно сделать копию выписки, но ее необходимо заверить у нотариуса.
- Заверенные копии учредительной документации.
Льгота для ит компании по страховым взносам
- компания разрабатывает и реализуют программы для ЭВМ, базы данных или оказывает услуги по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ и баз данных, а также занимаются установкой, тестированием и сопровождением программ для ЭВМ и баз данных;
- компания располагает документом, подтверждающим государственную аккредитацию в области информационных технологий;
- компания имеет доход от непосредственной деятельности в области информационных технологий не менее 90% общей суммы доходов за этот период;
- средняя численность сотрудников компании составляет не менее 7 человек.
Порядок подачи документов для получения аккредитации установлен Постановлением Правительства РФ от 06.11.2007 N 758.
Согласно данному Постановлению, для включения в реестр аккредитованных компаний необходимо представить в Министерство связи и массовых коммуникаций следующий пакет документов:
Согласно статье 427 Налогового Кодекса РФ для организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, которыми признаются российские организации, осуществляющие разработку и реализацию программ для ЭВМ, баз данных на материальном носителе или в электронном виде по каналам связи независимо от вида договора и (или) оказывающие услуги (выполняющие работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), установке, тестированию и сопровождению программ для ЭВМ, баз данных применяются следующие ставки социальных взносов:
Льгота для ит компании по страховым взносам
Для получения права на использование льгот компании необходимо получить аккредитацию в Минкомсвязи России. В настоящее время такую аккредитацию получило почти 6,5 тысяч компаний ИТ-отрасли. Напомним, что поправки в законы о страховании, установившие пониженные тарифы страховых взносов в размере до 14% от выплат в пользу физических лиц для организаций, осуществляющих деятельность в области ИТ, а также определившие условия применения этих тарифов, были подписаны президентом Дмитрием Медведевым в 2010 году.
«Приветствуем решение о продлении льгот и убеждены в том, что положительное соотношение между налоговыми отчислениями и выпадающими доходами федерального бюджета в связи с применением льгот будет сохраняться и в дальнейшем. Кроме того, благодаря сохранению льгот, продолжит расти ИТ-экспорт из России, российская юрисдикция сохранит свою привлекательность для ИТ-компаний, а российские компании — эффективность и конкурентоспособность на мировом рынке», — заявил глава Минкомсвязи России Николай Никифоров.
Льготы для ИТ-компаний и иные изменения по страховым взносам
Особо стоит остановиться на мерах по контролю за правильностью применения пониженных взносов. Статья 33 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ дополнена пунктом 5, предусматривающим проведение совместных мероприятий органов Пенсионного фонда РФ, Фонда социального страхования РФ и налоговых органов по контролю за соблюдением требований в части размера полученного дохода.
Подтверждением того, что организация осуществляет деятельность в области информационных технологий, является документ о государственной аккредитации. На сегодняшний день порядок аккредитации утвержден Постановлением Правительства РФ от 06.11.2007 № 758.
