Компенсация за невовремя выплаченную заработную плату косгу
По каким виду расходов и статье (подстатье) КОСГУ муниципальное казенное учреждение должно отразить выплату компенсации за задержку зарплаты, произведенную на основании судебного решения
Как установлено пп. 5(1).2 п. 5(1) Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденных Приказом Минфина России от 01.07.2013 N 65н (далее — Указания N 65н), расходы учреждений-работодателей на выплату денежной компенсации, предусмотренной ст. 236 ТК РФ, в том числе осуществляемые на основании судебных решений, отражаются по виду расходов 853 «Уплата иных платежей».
Обоснование: Согласно ст. 236 Трудового кодекса РФ при нарушении работодателем установленного срока соответственно выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и (или) других выплат, причитающихся работнику, работодатель обязан выплатить их с уплатой процентов (денежной компенсации) в размере не ниже одной сто пятидесятой действующей в это время ключевой ставки Банка России от не выплаченных в срок сумм за каждый день задержки начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно. При неполной выплате в установленный срок заработной платы и (или) других выплат, причитающихся работнику, размер процентов (денежной компенсации) исчисляется из фактически не выплаченных в срок сумм.
Проводка компенсация просрочки выплаты заработной платы бюджетный учет
ТК РФ, является видом материальной ответственности работодателя перед работником, выплачивается в силу закона физическому лицу в связи с выполнением им трудовых обязанностей, обеспечивает дополнительную защиту трудовых прав работника. При этом, как отметил ВАС, сам по себе факт наличия трудовых отношений между работодателем и работником не говорит о том, что все выплаты, производимые в пользу последнего, представляют собой оплату его труда. Таким образом, суммы денежной компенсации за задержку выплаты заработной платы подпадают под действие пп. «и» п. 2 ч. 1 ст. 9 Федерального закона N 212-ФЗ и не подлежат включению в базу для начисления страховых взносов.
- 211 — «Заработная плата»: сюда необходимо отнести расходы на все выплаты денежных средств в соответствии с договорными обязательствами; кроме этого, здесь отражают различные удержания из начисленной зарплаты сотрудника (членские профсоюзные взносы, НДФЛ, возмещение морального вреда, причиненного работником, алименты и пр.);
- 212 — «Прочие выплаты»: используется для начисления расходов на оплату не относящихся к зарплате дополнительных выплат, компенсаций (например, суточных при служебных командировках, компенсаций за использование автомобиля и пр.);
- пособия, например, те, что выплачиваются за счет ФСС сотрудникам, относят на подстатью 213 (в т. ч. пособие по беременности и родам, единовременное пособие при рождении ребенка, ежемесячное пособие по уходу за детьми и т.
КВР для отображения компенсации за задержку заработной платы
Денежную компенсацию за задержку зарплаты проводите по элементу вида расходов 853 «Уплата иных платежей». Этот код применяйте и в том случае, когда компенсацию платите по судебному решению. Такой порядок следует из раздела III указаний, утвержденных приказом Минфина России от 1 июля 2013 № 65н, и подтверждено письмом Минфина России от 15 апреля 2016 № 02-05-10/22034.
Страховые взносы уплачивайте по элементу вида расходов 853 «Уплата иных платежей». А в бухучете они пройдут по коду КОСГУ 290. То есть коды будут те же, что и для самой компенсации. Об этом сказано в разделе V указаний, утвержденных приказом Минфина России от 1 июля 2013 № 65н. Аналогичного мнения придерживается Казначейство России в письме от 10 ноября 2015 № 05-03-11/16.
Компенсация за задержку выплаты заработной платы в 2019 году
Ситуация с начислением страховых взносов с компенсаций при задержке выплаты зарплаты довольно неоднозначна и порождает много разногласий между предприятиями и контролирующими органами. Этот тип выплат в явном виде отсутствует как в перечне необлагаемых выплат, присутствовавшем в старом законе о страховых взносах (ст. 9 Федерального закона № 212-ФЗ), так и в главе 34 Налогового кодекса РФ (ст. 422), регламентирующей порядок начисления этих взносов.
В статьях 134, 195, 342 ТК РФ описаны подобные ситуации и виды дисциплинарной ответственности для руководителя, из-за действия или бездействия которого была задержана выплата зарплат. Эти дисциплинарные взыскания к нему применяет глава предприятия по заявлению организации, защищающей интересы трудящихся (профсоюза и т. п.).
Как отразить в учете компенсацию за задержку выплаты отпускных? (Коробейников С
Однако если проанализировать сложившуюся судебную практику, то выяснится, что арбитры придерживаются противоположного мнения. Относя указанную денежную компенсацию к компенсационным выплатам, связанным с выполнением физическим лицом своих трудовых обязанностей, суды подтверждают правомерность освобождения ее от обложения страховыми взносами на основании пп. «и» п. 2 ч. 1 ст. 9 Федерального закона N 212-ФЗ.
Что касается исчисления страховых взносов с суммы денежной компенсации, то отметим следующее. В соответствии с разъяснениями, приведенными в Письме Минздравсоцразвития России от 15.03.2011 N 784-19, денежная компенсация за задержку осуществления выплат, причитающихся работнику, предусмотренная ст. 236 ТК РФ, не поименована в ст. 9 Федерального закона N 212-ФЗ , следовательно, подлежит обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке.
Какими налогами облагается компенсация за задержку заработной платы в России в 2019 году
Отталкиваясь от указанной формулы можно сделать вывод о том, что сотрудники могут с легкостью произвести предварительный расчет выплаты самостоятельно, что позволит исключить в дальнейшем возникновение различного недопонимания с непосредственным работодателем.
По причине того, что непосредственные работодатели берут на себя ответственность по начислению рассматриваемых выплат не позднее 15 числа следующего календарного месяца, то выявленные нарушения данного условия автоматически влекут за собой ответственность в виде начисления пени с целью расчета компенсационной выплаты наемному штату сотрудников.
Компенсация за задержку заработной платы
В связи с финансово-экономическим кризисом усилился рост просроченной задолженности по заработной плате. Невыплата или задержка заработной платы нарушает конституционное право работников на своевременное и полное вознаграждение за труд (ст. 37 Конституции РФ, ст. 21 ТК РФ). О том, какая ответственность предусмотрена за задержку заработной платы, мы поговорим в нашей статье.
Согласно ст. 236 ТК РФ при нарушении работодателем установленного срока выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и других выплат, причитающихся работнику, работодатель обязан выплатить их с процентами (денежной компенсацией) в размере не ниже 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Банка России (с 10.08.2009 — 10,75%, Указание ЦБ РФ от 07.08.2009 N 2270-У) от не выплаченных в срок сумм за каждый день задержки начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно. Размер выплачиваемой работнику денежной компенсации может быть повышен коллективным или трудовым договором.
Расчет компенсации за задержку заработной платы
Компенсация за задержку заработной платы — 2019 год оставил этот вопрос по-прежнему актуальным. Однако на практике мало кто из сотрудников предприятий знает, что если зарплату не выплатили в срок, то с работодателя можно потребовать еще и проценты за просрочку. Для организации же важно знать, облагается ли такая компенсация НДФЛ, страховыми взносами и включается ли в расходы по налогу на прибыль.
При этом если виноват в просрочке, к примеру, банк (в частности, не выполнил в срок платежное поручение организации-клиента на перечисление сотрудникам ЗП), то фирме следует помнить, что она вправе обратиться с регрессионным требованием к банку за то, что он несвоевременно перечислил сотрудникам ЗП, а значит, нарушил условия зарплатного проекта с фирмой. Однако сначала нужно будет все-таки выплатить компенсацию работникам.
Компенсация за задержку зарплаты в 2019 году
Статьи 134, 195 и 342 Трудового кодекса РФ предусматривают дисциплинарную ответственность работодателя. В соответствии с этими статьями, работодатель по заявлению профсоюзной организации (иного представительного органа работающих в организации лиц) обязуется применить предусмотренные законом меры по отношению к руководителю, допустившему просрочку зарплаты.
Мерами дисциплинарной ответственности могут быть как выговор, так и увольнение. Собственник организации (предприятия или ИП) имеет право самостоятельно выбирать вариант наказания. Если вследствие нарушения сроков выплаты зарплаты, выплата компенсации причинила организации материальный ущерб, то работодатель может подать в суд с целью возмещения ущерба путем взыскания с . Суд может принять решение о взыскании с виновного, если вина нарушителя будет доказана.
Компенсация за задержку заработной платы: страховые взносы
Всем известно, что страховые взносы с заработной платы начисляются (ч. 1 ст. 7 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ ). Рассматриваемая компенсации – тоже выплата в пользу работника, как и зарплата. И по мнению контролирующих органов, компенсация за задержку заработной платы страховыми взносами облагается, поскольку она:
Однако по мнению судов, с суммы компенсации за задержку заработной платы страховые взносы не начисляются (Постановление Президиума ВАС РФ от 10.12.2013 № 11031/13 ). К такому выводу пришел Президиум ВАС РФ, отметив, что компенсация за задержку зарплаты представляет собой вид материальной ответственности работодателя перед работником. Такая компенсация выплачивается в соответствии с ТК РФ и обеспечивает дополнительную защиту трудовых прав работника. То есть относится к компенсационным выплатам, которые выплачиваются в связи с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей. А значит, на нее не должны начисляться взносы как на необлагаемую выплату (пп. «и» п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ ).
Компенсация за задержку выплаты заработной платы в 2019-2019 году
- заработок его составляет 45 000,0 руб.:
- авансовый платеж:
- 45 000,0 руб. х 40% = 18 000,0 руб.;
- зарплата за вычетом налогов:
- 45 000,0 руб. — 18 000,0 руб. — 45 000,0 руб. х 13% = 21 150,0 руб.;
- авансовый платеж:
- за январь задержка произошла:
- по авансу на 69 д. (с 20.01.17 по 30.03.17);
- по окончательной сумме — на 48 (с 10.02.17);
- за февраль:
- по авансу — на 38 (с 20.02.17);
- по зарплате — на 20 (с 10.02.17).
- Отпускные. Эта сумма переводится на счет работника не позже чем за три дня до начала отпуска.
- Окончательный расчет. Производится в последний трудовой день. В исключительных случаях разрешено выдавать сумму на следующие сутки после увольнения. Таковое случается, когда сотрудник по уважительной причине не может присутствовать на рабочем месте в последний трудовой день.
Подсказка: даже один день задолженности необходимо компенсировать работникам. Работодателю желательно делать это в инициативном порядке, не дожидаясь обращения в прокуратуру.
Вход для клиентов
- оплата товаров, работ и услуг, предоставленных работникам (населению);
- компенсация расходов на приобретение товаров, работ и услуг.
То есть выплаты в натуральной форме имеют стоимостный эквивалент, выраженный в стоимости товаров, работ, услуг на момент их предоставления работникам.
Также по этой подстатье необходимо отражать выплату учреждением пособия за первые три дня временной нетрудоспособности работнику в период его нахождения в отпуске с последующим увольнением, при заболевании работника или получении им травмы (кроме несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний). Такие разъяснения представлены в Письме Минфина РФ от 06.04.2019 № 02‑05‑10/20354. Кроме того, на подстатью 211 КОСГУ относится выплата дополнительного денежного вознаграждения, премий военнослужащим, проходящим военную службу по контракту, и лицам гражданского персонала (Письмо Минфина РФ от 22.12.2016 № 02‑05‑10/77336).
