Коммунальные расчеты по льготникампроводки

Бухгалтерская пресса и публикации 2008

Данный подход представляется безопасным в плане налоговых рисков. Даже право на налоговые вычеты по НДС в полном размере можно отстоять, воспользовавшись Постановлением Президиума ВАС РФ от 13.03.2007 N 9593/06. Так, в Постановлении ФАС ДВО от 30.08.2007 N Ф03-А24/07-2/3187 указано, что специальных положений о применении налоговых вычетов организациями, получающими из бюджета субсидии в связи с предоставлением льгот потребителям, ст. ст. 171 и 172 НК РФ не содержат, поэтому вычет НДС заявляется в общем порядке.
Пятый вариант. Повторим, что в качестве выручки от реализации услуг чиновники рассматривают не только начисленную потребителям плату, но и суммы компенсаций льгот из бюджета (Письма Минфина России от 06.09.2007 N 03-07-11/389, от 26.06.2002 N 16-00-14/253, от 05.02.2001 N 04-02-02/07). Поэтому на счете 90 придется показать всю сумму дохода, рассчитанного исходя из утвержденных тарифов. В то же время, поскольку суммы бюджетных компенсаций не облагаются НДС, мы не вправе отразить начисление налога в «спорной» сумме. В итоге с учетом недостатков рассмотренных выше вариантов можно предложить такой способ:

Правила ведения бухучета в ЖКХ (нюансы)

Учет затрат ведется на основании ПБУ 10/99 (утв. приказом Минфина от 06.05.1999 № 33н). Расходы, направленные на ремонт и обслуживание общедомового имущества, фиксируются в Дт 20 счета в корреспонденции со счетами расчетов с поставщиками, подотчетными лицами и т. д., проводками Дт 20 Кт 10 (60, 68, 69, 70, 71, 76 и пр.). При этом если УК содержит несколько подразделений, к каждому из которых относится большее или меньшее количество домов, то учет затрат нужно организовать в разрезе каждого подразделения и каждого дома. Пример структуры счета 20:
В связи с тем, что деятельность ТСЖ осуществляется по смете и не имеет своей целью извлечение прибыли, налогооблагаемый финансовый результат будет равен нулю при условии отсутствия дополнительной предпринимательской деятельности. А платежи собственников за услуги ТСЖ являются членскими взносами и относятся к целевому финансированию, учитываемому на счете 86 «Целевое финансирование». При этом входной НДС включается в состав затрат.

Бухгалтерский учет для ТСЖ и ЖКХ

В бухгалтерских программах Бухсофт: Упрощенная система и Бухсофт: Предприятие автоматизирована возможность ведения бухгалтерского и налогового учета для ТСЖ, ЖКХ, СНТ и других некоммерческих организаций работающих с населением. Предусмотрено формирование всей налоговой отчетности (в том числе зарплатной). В последних релизах добавлена возможность формирования проводок по начислению коммунальных платежей для населения и перечисление их ресурсоснабжающим организациям.
Если требуется не только ведение бухгалтерского учета, но и детальный учет по каждому квартиросъемщику, можно воспользоваться программой Бухсофт Коммунальные платежи. До конца года в программе будет открыта возможность обмена данными с системой ГИС ЖКХ. Из программы Коммунальные платежи предусмотрен импорт данных в бухгалтерские программы Бухсофт.

Проводки по льготам за коммунальные услуги

  • в рамках агентского договора − без НДС
  • в рамках «обычного» договора, если арендодатель не выставляет счет-фактуру, на всю сумму, которая указана в первичном документе
  • если арендодатель выставляет счет-фактуру, то арендатор решает сам отражать коммуналку с НДС или без него
Обратите внимание =>  Какие документы нужны для ипотечного кредита в сбербанке

НДС по посредническому вознаграждению заказчик может принять к вычету после того, как получит или утвердит (в зависимости от условий договора) отчет комиссионера и соответствующий счет-фактуру. Такой порядок предусмотрен статьями 171 и 172 Налогового кодекса РФ.

Примеры расчета льгот на оплату жилищно-коммунальных услуг

  • 2. Расчет ЕДВ семье по оплате коммунальных услуг (электро-, газо-, водоснабжение, водоотведение):
  • 85 кв. м.: 4 чел. = 21,25 кв. м. — доля общей площади жилья на 1 чел., при расчете у участника Отечественной войны, члена его семьи, ветерана труда Ростовской области доля общей площади жилья ограничивается социальной нормой площади жилья, т.е. 18 кв. м. на 1 чел. (для семьи из 4 чел.). У инвалидов доля общей площади жилья не ограничивается социальной нормой площади жилья;
  • 18 кв. м. x 42,33 руб./кв. м. x 50% x 3 чел. = 1142,91 руб. — ЕДВ по оплате коммунальных услуг участнику Отечественной войны и члену его семьи, а также ветерану труда Ростовской области;
  • 21,25 кв. м. x 42,33 руб./кв. м. x 50% x 1 чел. = 449,76 руб. — ЕДВ по оплате коммунальных услуг инвалиду 3 группы;
  • 42,33 руб./кв. м. — региональный стандарт стоимости коммунальных услуг для жилых домов индивидуального жилищного фонда (отопление сетевым газом), утвержденный Администрацией области на 2-4 кварталы 2010 года.
  • 1. Расчет ЕДВ семье по оплате жилищных услуг (содержание и ремонт жилого помещения, вывоз мусора, техобслуживание лифта) производится в данном случае только ветерану труда и члену его семьи:
  • 57 кв. м: 3 чел. = 19 кв. м. — доля общей площади жилья на 1 чел., при расчете у ветеранов труда доля общей площади жилья ограничивается социальной нормой площади жилья, т.е. 18 кв. м. на 1 чел. (для семьи из 3 чел.);
  • 18 кв. м. x 17,08 руб./кв. м. x 50% = 153,72 руб. — ЕДВ по оплате жилищных услуг ветерану труда;
  • 18 кв. м. x 17,08 руб./кв. м. x 30% = 92,23 руб. — ЕДВ по оплате жилищных услуг члену семьи ветерана труда;
  • 17,08 руб./кв. м. — региональный стандарт стоимости жилищных услуг для собственников помещений в многоквартирных домах, утвержденный Администрацией области на 2-4 кварталы 2010 года.
  • 2. Расчет ЕДВ семье по оплате коммунальных услуг (электро-, газо-, тепло-, водоснабжение, водоотведение):
  • 57 кв. м: 3 чел. = 19 кв. м. — доля общей площади жилья на 1 чел., при расчете инвалидам доля общей площади жилья социальной нормой площади жилья не ограничивается;
  • 19 кв. м. x 64,60 руб./кв. м. x 50% = 613,7 руб. — ЕДВ по оплате коммунальных услуг инвалиду 2 группы;
  • 19 кв. м. x 64,60 руб./кв. м. x 50% = 613,7 руб. — ЕДВ по оплате коммунальных услуг инвалиду 3 группы;
  • 64,60 руб./кв. м. — региональный стандарт стоимости коммунальных услуг для собственников помещений в многоквартирных домах, утвержденный Администрацией области на 2-4 кварталы 2010 года.
Обратите внимание =>  Берется ли транспортный налог с пенсионеров в хмао

Отражение в учете льгот по коммуналке

Вопрос: Включаются ли в расходы, учитываемые для целей налогообложения прибыли, затраты организаций на выплату компенсации медицинским и фармацевтическим работникам за непредоставление бесплатного жилья, коммунальных услуг, если законодательным актом субъекта Российской Федерации не предусмотрено возмещение указанных льгот за счет бюджетных средств?
Если преподаватель информатики проживает и работает в государственном или муниципальном образовательном учреждении сельской местности Московской области, воспользоваться льготами на бесплатное отопление и освещение, гарантированными Федеральным законом «Об образовании», можно. Для этого следует обратиться по месту работы с заявлением о выплате компенсации по оплате коммунальных услуг (отопления и освещения).
А если преподаватель проживает в доме, не имеющем центрального отопления, ему положена компенсация в размере оплаты за топливо, приобретаемое в пределах норм, установленных для продажи населению, и транспортные услуги для доставки этого топлива. При этом к заявлению целесообразно приложить:
— справку о составе семьи;
— документы, указывающие на размер занимаемой площади жилья, наличие печного отопления при обращении за получением льготы на топливо (выписка из похозяйственной книги, технический паспорт дома, справка сельской администрации, справка жилищно-эксплуатационного предприятия);
— документы, подтверждающие стоимость транспортных услуг по доставке топлива.

Бухгалтерский учет в ЖКХ: проводки

МПЗ учитывают на счете материалов (сч.10), по Д/ту которого отражается поступление, а по К/ту – списание запасов на определенные нужды. Расходы по обслуживанию жилых домов аккумулируются по дебету сч. 20, корреспондирующегося со счетами расчетов (сч. 62, 76), запасов (сч.10) и пр. Если управляющая компания (УК) состоит из нескольких обслуживающих подразделений, то учет затрат организуют отдельно по каждому из них.
Бухучет в жилищно-коммунальной сфере весьма специфичен и обусловлен обширной структурой расходов, многочисленными вариантами проведения взаимных расчетов, возможностью управления домами компаниями с различными формами применяемых систем учета. Рассмотрим особенности ведения учетных операций в бухучете ЖКХ.

Бухгалтерский учет ТСЖ

Операция начисления жителям коммунальных услуг делается ежемесячно и оформляется документом «Реализация товаров и услуг», как описано выше.
Эта операция в программе «1С:Расчет квартплаты и бухгалтерия ЖКХ» автоматизируется, т.е. программа может автоматически создать документ и заполнить в ней суммы начислений за месяц по каждой услуге.
Заполним новое значение для контрагента «Жильцы» следующим образом: указываем счет расчетов с покупателем 76.05 и сохраняем настройку. На каком счете вести учет по авансам, решайте сами. Это может быть также счет 76.05 или другой субсчет счета 76, либо счет 62.02.

Особенности учета в управляющих компаниях

Для организации расчетов с поставщиками и потребителями коммунальных платежей управляющая организация заключает договора о возмездном характере оказанных услуг. Средства, поступившие от собственников квартир, относят к доходам организации, а стоимость услуг по счета поставщиков – к расходам. При этом управляющая организация должна вести раздельный учет операций, облагаемых и не облагаемых НДС.
В соответствии со статьей 1 61 Жилищного кодекса Российской Федерации управление многоквартирным домом должно обеспечивать благоприятные и безопасные условия проживания граждан, надлежащее содержание общего имущества в многоквартирном доме, решение вопросов пользования указанным имуществом, а также предоставление коммунальных услуг гражданам, проживающим в таком доме

Обратите внимание =>  Как расчитать индексацию вкладов 1992 ноябрь

Коммунальные расчеты по льготникампроводки

Бывают случаи, когда УК берет в аренду или на обслуживание муниципальное имущество (котельные, теплосети, сети водоснабжения, канализации и т. п.) или какую-то их часть. Таким образом, УК имеет право заниматься предоставлением коммунальных услуг сама. Тогда в затраты предприятия будут включаться и затраты по аренде муниципального имущества.
На основании п. 13 ст. 40 НК РФ при реализации товаров, работ, услуг по регулируемым государственным ценам, для налогообложения принимаются государственные цены. Если организации реализуют налоги гражданам по льготным ценам, то выручку за услуги они обязаны отразить по государственным ценам без применения льгот, которые устанавливаются для определенных категорий граждан.

Проводки в ТСЖ — основные примеры

Между жильцами многоквартирного дома и ТСЖ «Благодать» заключены агентские договора, согласно которым осуществляются расчеты за жилищно-коммунальные услуги. Условиями договоров предусмотрено вознаграждение товарищества в размере 0,15 % от стоимости потребленных услуг. По итогам января 2016:
Дт Кт Описание Сумма Документ 84 86 Благоустройство территории Нераспределенная прибыль ТСЖ «Лазурный» признана средством целевого финансирования 417 300 руб. Протокол решения собственников 10 60 Учтены затраты на обустройство придомовой территории и сооружение детской площадки 417 300 руб. Акт выполненных работ 60 51 Перечислены средства в пользу ООО «Ремонт Плюс» в счет оплаты по договору подряда 417 300 руб. Платежное поручение 86 Благоустройство территории 10 Целевые средства списаны как использованные по назначению 417 300 руб. Договор подряда 012 Детская площадка, сооруженная на придомовой территории, учтена на забалансовом счете. 417 300 руб. Акт выполненных работ

Учет по-коммунальному

6. Постановление №891 — Порядок определения сумм, вносимых в государственный бюджет предприятиями-монополистами в 2002 году и I квартале 2003 года в связи с превышением расчетного размера фонда оплаты труда, утвержденный Постановлением КМУ от 01.07.2002 г. №891.
№ п/п Содержание операции Сумма Д-т К-т ВД Обслуживание внутридомовых сетей 1. Начислен долг коммунальных предприятий за обслуживание внутридомовых сетей 21600 377 703 18000 2. Отображено налоговое обязательство по НДС 3600 703 641.НДС 3. Поступило от коммунальных предприятий за обслуживание внутридомовых сетей 30000 311 377 25000 4. Аренда нежилых помещений
Начислена арендная плата с арендаторов нежилых помещений 144000 379 703 120000 5. Начислен долг арендаторов по оплате коммунальных услуг 30000 379 703 25000 6. Отражено налоговое обязательство по НДС 29000 703 641.НДС 7. Поступила оплата от арендаторов 174000 311 379