Какой штраф грозит организации если она отказывается представить запрашиваемые инспекцией документы?

Какой штраф за непредоставление документов по встречной проверке

Почему стали возможны такие интерпретации законодательства? Дело в том, что формулировки обеих статей (в одном случае «непредставление сведений», а в другом — «неправомерное несообщение сведений») многие специалисты считают тождественными, а потому применяют их в конкретной ситуации по своему усмотрению.

  • Пп. 1 и 2 касаются незаконного несообщения (а также сообщения позже установленного срока) провинившимся лицом предусмотренных законом данных, что наказывается наложением штрафа в размере 5 000 руб. (если нарушение единичное) или 20 000 руб. (если нарушение повторяется в течение календарного года). При этом нарушения не должны подпадать под ст. 126 НК РФ.
  • П. 2.1 относится к иностранным организациям, имеющим недвижимое имущество на территории РФ и обязанным сообщать в ИФНС данные о своих участниках.
  • П. 3 предусматривает ответственность для физлиц, не сообщивших налоговому органу данные об имеющихся у них объектах налогообложения (недвижимости и транспорте) при неполучении уведомления об уплате налога.

Штрафы за непредставление налоговикам документов и сведений

Документ же — это всегда конкретный материальный носитель, с определенными реквизитами, в котором зафиксирована информация, в том числе в виде текст а п. 1 ст. 11 НК РФ; ст. 1 Федерального закона от 29.12.94 № 77-ФЗ «Об обязательном экземпляре документов» . И если способ представления информации мы можем выбрать самостоятельно, то документы представляются в налоговый орган в виде заверенных копи й п. 2 ст. 93, п. 5 ст. 93, п. 5 ст. 93.1 НК РФ .
В то же время не стоит игнорировать требования налоговиков о представлении документов только из-за того, что они не имеют прямого отношения к деятельности проверяемого налогоплательщика. Все-таки некоторые документы пусть и косвенно, но могут касаться его деятельности. Например, при проверке комитента таким документом может быть договор поставки, заключенный его комиссионером во исполнение комиссионного поручения. Однако в этом случае налоговый орган должен в требовании пояснить, почему истребуется этот документ и каким образом он относится к деятельности комитента. Иначе требование будет выглядеть произвольным, а это позволит покупателю или поставщику не исполнять его на законных основаниях.

Штраф за непредставление документов по требованию налоговой

  • Отказ в представлении информации или нарушение сроков подачи – 200 рублей за один документ;
  • Отказ в подаче документации относительно контрагентов – 10 тыс. рублей;
  • Подача документации, в которой содержатся данные, не соответствующие действительности – 10 тыс. рублей;
  • Любые действия незаконного характера со стороны должностных лиц в соответствии со статьей 15.6 КоАП влекут за собой начисление штрафа в размере 300-500 рублей.
  • Попытка начисления штрафа за непредставление отчетности за период или по тому налогу, который не проверяется сотрудниками ФНС. В ходе направления на проверку они имеют четкие указания относительно временного отрезка, который подлежит уточнению. Запрашивание другой документации, не имеющей к нему отношения, не является правомерным;
  • В случае, если определенная документация уже была представлена в ходе текущей проверки, повторное их истребование и, как следствие, запрос их повторной подачи и штраф за непредставление невозможен;
  • Начисление штрафа допустимо только в случае непредставления документов, имеющих непосредственное отношение к ведению бухгалтерской и налоговой отчетности. В случае привлечения к ответственности налогоплательщик может обращаться в суд – практически все поданные иски по такому поводу заканчиваются вынесением решения в пользу истца;
  • Организация или физическое лицо может отказать в представлении документации по причине ее отсутствия. В этом случае налогоплательщик должен своевременно уведомить ФНС о таком факте. При этом может возникать возможность к привлечению к ответственности за нарушение правил хранения данных;
  • Привлечение к ответственности по статье 126 не допускается в случае, если нарушение предпринимателя может рассматриваться статьей 119 (отсутствие своевременно отправленной декларации в ФНС), статьей 129.4 (незаконное непредставление информации о контролируемых сделках), статьей 129.6 (непредставление данных по участию в иностранных организациях).
Обратите внимание =>  Кому положены льготные пенсии список №1 и №2

Штраф за непредставление документов по требованию налоговой

Во избежание таких санкций руководству организации, или ИП необходимо попросить ФНС продлить срок для сдачи документов. Для этого не позднее следующего дня после получения требования следует отправить уведомление в налоговый орган с указанием причин и срока, в который налогоплательщик сможет представить документы. ИФНС вправе как согласиться на отсрочку, так и отказать в ней (п. 3 ст. 93 НК РФ).
Размер штрафа за непредоставление документов по требованию налоговой по п. 1 ст. 126 НК РФ может быть весьма существенным. В соответствии с ним нарушители должны уплатить по 200 руб. за каждый непредъявленный документ, а если таких документов не одна сотня, то штраф выльется в многотысячную сумму.

Штраф за непредоставление документов по встречной проверке 2019

Должностное лицо, отказавшееся направить инспекторам необходимые документы о налогоплательщике или по какой то причине уклоняющееся от этой обязанности (или же направившее бумаги с заведомо неверными данными), будет оштрафовано на 10 000 (фирмы, ИП) или на 1 000 руб. (физлица, кроме ИП).
Незаконное несообщение или сообщение позже указанного срока провинившимся лицом предусмотренных законом данных наказывается наложением штрафа в размере 5 000 руб., а если подобное повторится в течение календарного года, сумма штрафа может составить уже 20 000 руб.

Если налоговая требует документы о вашем контрагенте: новые правила ответственности с 1 января 2014 года

1. Вправе ли инспекция затребовать любую информацию о проверяемом налогоплательщике? Суды приходят к выводу, что информация о проверяемом налогоплательщике должна иметь отношение к предмету проверки. Например, если проверяется правильность исчисления и уплаты налогоплательщиком транспортного налога, земельного налога, налога на имущество организаций, НДФЛ, то у его контрагента нельзя требовать платежные поручения, счета-фактуры, товарно-транспортные накладные, товарные накладные, договоры (контракты, соглашения), книги продаж и покупок, акты сверки расчетов с поставщиками (покупателями) и т.д. (постановление ФАС СКО от 6 февраля 2013 г. № Ф08-33/13 по делу № А15-1092/2012).
Дело в том, что ст. 129.1 НК РФ («Неправомерное несообщение сведений налоговому органу») содержит оговорку: ее правила применяются при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного ст. 126 НК РФ («Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля»). Практическая разница заключается в том, что штраф, предусмотренный ст. 129.1 НК РФ, составляет 5 тыс. руб. при первоначальном правонарушении и 20 тыс. руб. – при повторном в течение календарного года, а в соответствии с п. 2 ст. 126 НК РФ размер штрафа, налагаемого на контрагента налогоплательщика, составляет 10 тыс. руб.

Юридический услуги в Челябинске

Арбитражная практика до сих пор складывалась в основном в пользу налогоплательщиков. Президиум Высшего Арбитражного Суда РФ еще в постановлении от 08.04.2008 № 15333/07 указал, что по смыслу статей 88, 93 НК РФ требование о представлении необходимых для налоговой проверки документов должно содержать достаточно определенные данные о документах, которые истребуются налоговым органом, а сами истребуемые документы должны иметь отношение к предмету налоговой проверки. Если такое требование не исполнено налогоплательщиком по причине истребования документов, которые не относятся к предмету налоговой проверки, или по причине неопределенности истребуемых документов, оснований для применения ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 126 НК РФ, не имеется.
В случае если документы не будут представлены совсем, либо налогоплательщик нарушит срок представления документов, налоговый орган непременно воспользуется правом привлечь к ответственности на основании ст. 126 НК РФ в виде штрафа в сумме 200 рублей за каждый непредставленный документ.

Обратите внимание =>  Где посмотреть номер закупки для госконтракта в системе еис

Когда и какой штраф могут взыскать за несвоевременное представление документов или информации в налоговую инспекцию

Следующий вопрос: можно ли оштрафовать за представление в срок незаверенных (или заверенных ненадлежащим образом) копий истребованных документов? Формально такое деяние состава правонарушения, предусмотренного п. 1 ст. 126 НК, не образует. Однажды с этим согласился и ФАС Уральского округа (Постановление от 15.09.2008 N Ф09-6550/08-С3). Однако имейте в виду, что, вместо того чтобы штрафовать за представление незаверенных копий, налоговый орган может просто отказаться их принять. Правомерность такого отказа признавал ФАС Московского округа (Постановление от 05.11.2009 N КА-А41/11390-09). И если в результате копии документов, заверенные надлежащим образом, будут представлены вами с нарушением срока, налоговики без сомнений оштрафуют вас за это. И, к сожалению, не факт, что суд признает такой штраф незаконным.
Иногда налоговые органы штрафуют по п. 1 ст. 126 НК за представление документов, заполненных неправильно. Но, как вы понимаете, это неправомерно. Поэтому шансы оспорить такой штраф в суде весьма высоки (Постановления ФАС ЦО от 22.08.2006 по делу N А09-1974/06-12; ФАС МО от 15.01.2010 N КА-А40/14964-09). В том числе в случае, если документы представлялись в электронном виде, а ошибки в них привели к тому, что в протоколе входного контроля было указано, что документы не приняты (Постановления ФАС ЗСО от 20.03.2008 N Ф04-1001/2008(669-А67-19); ФАС МО от 14.09.2009 N КА-А40/9158-09).
Организации и предприниматели — налоговые агенты должны самостоятельно представлять в ИФНС:
— декларации по НДС, даже если сам налоговый агент плательщиком этого налога не является (Пункт 5 ст. 174 НК РФ);
— налоговые расчеты по налогу на прибыль (по доходам, выплаченным в виде дивидендов организациями — неплательщиками этого налога) (Пункт 1 ст. 289 НК РФ);
— информацию о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов;
— сведения о доходах, выплаченных физическим лицам, суммах исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджет налога на доходы физических лиц (форма 2-НДФЛ) (Пункт 2 ст. 230 НК РФ);
— сообщения о невозможности удержать налог из доходов, выплаченных физическому лицу (форма 2-НДФЛ) (Пункт 5 ст. 226 НК РФ; п. 2 Приказа ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@).

ФНС уточнила, какой штраф будет за непредставление документов

Если ИФНС запрашивает документы относительно конкретной сделки вне рамок проведения налоговых проверок, а лицо неправомерно не передает их или передает несвоевременно, оно будет привлечено к ответственности по п. 1 ст. 129.1 НК РФ. В таком случае штраф составит 5 тысяч рублей.
Федеральная налоговая служба разъяснила, почему могут отличаться штрафы за непредставление документов по запросу ИФНС. Налоговики напомнили, что при проведении налоговой проверки у контрагента проверяемого налогоплательщика (плательщика сборов, взносов) или иных лиц, располагающих документами (информацией), такие документы могут быть потребованы решением должностного лица. Такое же право имеется у налоговых органов вне рамок налоговых проверок (п. 2 ст. 93.1 НК РФ).

Новый штраф за непредставление пояснений (комментарий к Закону от N 130-ФЗ) (Елина Л

С 2019 г. правила ужесточились. Инспекция может оштрафовать вашу организацию на 5 000 руб. за непредставление или несвоевременное представление пояснений в следующих случаях :
— в декларации обнаружены ошибки или противоречия (несоответствия) между указанными в ней сведениями и сведениями, содержащимися в иных документах, имеющихся у ИФНС;
— в уточненной декларации по сравнению с ранее представленной уменьшена сумма налога к уплате;
— в декларации по налогу на прибыль или по «доходно-расходной» упрощенке заявлен налоговый убыток.
А в случае повторного в течение календарного года непредставления пояснений в рассмотренных случаях грозит еще более серьезный штраф — 20 000 руб. .
———————————
Пункт 1 ст. 129.1, п. 3 ст. 88 НК РФ (ред., действ. с 01.01.2019).
Пункт 2 ст. 129.1 НК РФ (ред., действ. с 01.01.2019).
После получения требования о представлении пояснений у вас есть 5 рабочих дней для отправки таких пояснений либо представления уточненной декларации. Иначе — готовьтесь к штрафу, если поводом для получения пояснений были указанные выше случаи .
Если же инспекция запросила у вас пояснения по иным причинам (не перечисленным в п. 3 ст. 88 НК РФ), то штрафа за их непредставление быть не должно . К примеру, пояснения налоговики могут запросить в связи с заявленными в декларации налоговыми льготами . В качестве оснований для получения таких пояснений в требовании об их представлении должен быть указан п. 6 ст. 88 НК РФ (а не «штрафной» п. 3 этой статьи).
Но учтите, что для проверки права на заявленные льготы налоговики чаще запрашивают не пояснения, а подтверждающие документы. И если такие документы у вас имеются, но вы их не представите, организацию могут оштрафовать на 200 руб. за каждый непредставленный документ .

Обратите внимание =>  Виброколонка от шумных соседей

Штраф за несвоевременную сдачу декларации в налоговые органы

За непредставление отчетности или ее подачи позже прописанного налоговым законодательством срока судебные органы на основании заявления, поданного ИФНС, имеют право привлечь руководящих лиц, работающих в компании, к ответственности через вынесение предупреждения или применения штрафных санкций в размере от 300 до 500 рублей. За правонарушения, сроком давности от 3 лет, санкции не предусмотрены.
За подобные оплошности предписаны различные санкции: отсутствие на рабочем столе инспектора вовремя поданной 2-НДФЛ чревато санкциями в размере 200 рублей за непредоставленный документ и штрафом от 300 до 500 рублей, который надлежит уплатить должностным лицам организации. Если работодатель забыл подать в фискальные органы 6-НДФД, сумма штрафа составит 1 000 рублей за каждый месяц, включая неполный, начиная с даты, установленной для ее предоставления.

Документы потеряны: будет ли штраф за их непредставление

Согласно подп. 8 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны обеспечить сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других до­кумен­тов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе до­кумен­тов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов, а также уплату (удержание) налогов. Срок хранения —
Что касается арбитражной практики, то большинство арбитров придерживаются позиции, изложенной в комментируемом постановлении. Аналогичные выводы содержатся, например, в постановлениях ФАС Московского округа от 12.08.2013 № А40-82680/12-20-446, Северо-Западного округа от 27.10.2009 № А66-7842/2007, Волго-Вятского округа от 17.11.2008 № А43-7848/2007-32-199, Дальневосточного округа от 05.09.2008 № А59-1507/07-С19, Уральского округа от 11.09.2007 № А71-6/07 (Определением ВАС РФ от 24.01.2008 № 17864/07 отказано в передаче данного дела в Президиум ВАС РФ). Отметим, что в приведенных решениях арбитры рассматривали случаи утраты до­кумен­тов вследствие затопления помещения, пожара и ­хищения.