Закон о 3ндфл

В справке 3 НДФЛ образца 2021 года появился еще один вид вычета, на который может претендовать физлицо, — это инвестиционный вычет в размере положительного финансового результата от продажи (погашения) обращающихся на организованном рынке ценных бумаг. Кроме того, если по операциям в рамках индивидуального инвестиционного счета есть доход и с него уплачен НДФЛ, то этот налог можно вернуть. Отметим, что максимальный размер для этого вычета не был определен законодательством. Указанные изменения нашли отражение в листах З и И — они пополнились новыми строчками.

• Организации, признаваемые налоговыми резидентами РФ. Сюда относятся российские предприятия и организации, а также иностранные компании — в случае, когда их отдельные подразделения функционируют на территории России.
• Физические лица, занимающиеся частной практикой. К ним, в соответствии с налоговым законодательством, относят нотариусов и адвокатов.
• Индивидуальные предприниматели.

Основные изменения в декларации 3 НДФЛ

Также подают декларацию 3 НДФЛ те физлица, которые рассчитывают получить налоговые вычеты — суммы, уменьшающие размер налогооблагаемой базы и, следовательно, размер налога. В 2021 году, как и в минувшие годы, налоговые вычеты можно получить, если гражданин:

Заявить налоговый вычет по покупке квартиры, дома, комнаты и т.п. можно со следующего года после оформления квартиры в собственность. Пенсионеры могут заявить вычеты за три предыдущих года, которые предшествовали покупке квартиры.

• на покупку любых лекарств, на которые есть рецепт от врача (с 2019 года можно получить вычет за покупку любых лекарств, а не только из специального перечня, как было раньше; для возврата потребуется рецепт от врача на утверждённом бланке и чеки из аптеки);
• на благотворительные цели и пожертвования (по общему правилу не более 25 % от вашего налогооблагаемого дохода за год);
• на своё обучение, а также обучение своих детей, подопечных, братьев и сестер;
• на свое лечение, а также лечение супруга, родителей, детей и подопечных; возврат за лечение детей осуществляется до достижения ими 18 лет;
• на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование в свою пользу или в пользу членов семьи и близких родственников, а также на добровольное страхование жизни по договорам, заключаемым на срок не менее пяти лет в свою пользу или в пользу супруга, родителей или детей;
• на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию;
• на прохождение независимой оценки своей квалификации.

Пример применения вычета в 1 млн руб.

При реализации имущества важным показателем является его кадастровая стоимость. Так, если стоимость имущества по договору будет меньше 0,7 кадастровой стоимости, то рассчитывать налог придется исходя из кадастровой стоимости.

1. Продажа имущества, которое было в собственности меньше минимального срока владения. Это 3 года или 5 лет — в зависимости от вида имущества и способа получения.
2. Получение в подарок не от близкого родственника недвижимости, транспорта или ценных бумаг.
3. Получение дохода, с которого положено самостоятельно платить НДФЛ. Например, если за работу или за сдаваемую квартиру деньги получены от физлица.
4. Выигрыш в лотерею или азартную игру до 15 000 Р .
5. Получение доходов от источников из-за рубежа.
6. Получение дохода на ИИС или брокерский счет от зарубежной компании, если не был удержан налог. Например, это доход от выкупа ценных бумаг эмитентом или сделок без участия брокера.

Кто должен сдать декларацию 3-НДФЛ до 30 июля

НДФЛ может удерживать налоговый агент — например работодатель или фирма, которая снимает у вас квартиру для своих сотрудников. Агент сам рассчитывает налог, заполняет отчетность и сообщает государству о ваших доходах до 1 марта следующего года. НДФЛ при этом удерживают сразу при выплате дохода. В таких случаях декларация не нужна, а расчет и удержание налога — это обязанность налогового агента, а не его прихоть.

Минимальный срок владения для единственного жилья — все еще 5 лет

30 июля — последний день подачи деклараций о доходах за 2019 год. Это касается ИП на общей системе и физлиц, у которых остались незадекларированные доходы за прошлый год. Например, декларацию должны подать те, кто получал подарки в виде квартир и машин, продавал имущество, выигрывал в лотерею, сдавал квартиру или подрабатывал.

• любые индивидуальные предприниматели, которые занимаются какой-либо экономической деятельностью, в том числе, если они относятся к главам крестьянских (фермерских) хозяйств;
• нотариусы, открывшие частную практику;
• адвокаты, у которых имеются свои адвокатские кабинеты;
• граждане, которые занимаются частной практикой по своему образованию или профилю деятельности (юристы, репетиторы и т. д.);
• физические лица, которые выполняли какие-либо действия по договору гражданско-правового характера, заключенного с другим физическим лицом (если вторая сторона договора не является налоговым агентом): например, если доход получен от сдачи внаем своего недвижимого имущества или аренды движимого, например, автомобиля;
• физические лица, доход которых появился от продажи любого вида имущества, если оно принадлежало им на праве собственности;
• граждане Российской Федерации, которые получили свои доходы за границами государства, например, при выполнении каких-либо работ в другом государстве или при оказании услуг любого рода;
• физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, если они получили вознаграждение за выполненную работу или оказанную услугу по договору гражданско-правового характера от налогового агента в натуральном виде, что исключило возможность налогового агента удержать налог;
• физические лица, которые получили доход от выигрыша в лотерею или игры, которые основаны на определенном риске, например, если речь идет об использовании различных тотализаторов;
• физические лица, которые получили в порядке дарения доход в денежной или натуральной форме от лица, которое не может быть признано близким родственником;
• физическое лицо, которое получило вознаграждение по авторскому договору.

Федеральная налоговая служба проверяет декларируемые доходы физических лиц, в том числе для того, чтобы определить, имеет ли место укрывательство каких-то сумм, с которых должна быть совершена уплата налога, или такого укрывательства нет.

📝 Кто должен подавать декларацию

• у физических лиц, которые не являются налоговыми резидентами Российской Федерации (то есть проводят на территории государства менее 180 дней в год) и получают доход за пределами государства;
• у физических лиц, за которых налог платит налоговый агент (если речь идет о выплате заработной платы, являющейся единственным источником дохода).

В случае непредставления декларации по форме 3-НДФЛ физическому лицу грозит штраф в размере 5% от суммы налога, подлежащей уплате, за каждый полный или неполный месяц начиная с 1 мая 2021 года, но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 рублей.

• по трудовым договорам, договорам гражданско-правового характера от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами;

• от найма или аренды любого имущества, полученные от лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами;

• от продажи имущества и имущественных прав, за исключением случаев, когда такие доходы не подлежат налогообложению;

• в порядке дарения от физических лиц, не являющихся ИП, за исключением случаев, когда такие доходы не подлежат налогообложению;

• от источников, находящихся за пределами РФ (ст. 208 НК РФ), за исключением лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ;

• от лотерей, азартных игр, в том числе с использованием игровых автоматов, при выплате которых не был удержан налог налоговыми агентами;

• в виде вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений и изобретений;

• в виде денежного эквивалента недвижимого имущества или ценных бумаг, переданных на пополнение целевого капитала НКО (ст. 228 НК РФ);

• при получении которых налоговым агентом не был удержан налог (ст. 208 НК РФ).

Как подать декларацию о доходах в 2021 году и срок уплаты налога

Неуплата или неполная уплата налога в срок до 15 июля 2021 года влечет штраф в размере 20% от неуплаченной суммы либо в размере 40%, если недоимка по налогам возникла в результате умышленных действий налогоплательщика. Кроме того, налогоплательщик обязан будет заплатить пени (ст. 75 НК РФ).

Если в дальнейшем физическое лицо обнаружит ошибки в поданной им налоговой декларации, то он должен подать в налоговый орган уточненную налоговую декларацию, на что указывает п. 1 ст. 81 НК РФ. Имейте в виду, что если ошибка привела к занижению суммы налога, подлежащей уплате, то подача уточненной налоговой декларации является обязанностью налогоплательщика — физического лица. Если же ошибка не привела к занижению НДФЛ, то здесь речь идет о праве налогоплательщика на подачу уточненной декларации.

Обратите внимание! Нало­го­плательщики — физичес­кие лица могут заполнить и представить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в интерактивном сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на официальном сайте ФНС России (www.nalog.ru).

Представление налоговой декларации по собственной инициативе

Налогоплательщик может представить декларацию лично или через представителя, направить в виде почтового отправления с описью вложения, передать в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через Личный кабинет налогоплательщика (п. 4 ст. 80 НК РФ).

На этом листе указываются все источники дохода,например, поступления от работодателя или организатора лотереи, как в случае с Василием из нашего примера. Данные можно получить из справки 2 НДФЛ, выданной компанией, где вы работаете, или из платежных документов, доказывающих передачу приза или денег от других операций.

Слесарь Василий купил лотерейный билет и выиграл 10 тысяч рублей. Его радость омрачил сантехник Иван, заявив, что теперь нужно заплатить государству налог и сдать справку 3 НДФЛ. Василий идет к бухгалтеру управляющей компании, в которой работает, и требует дать ему такую справку. Вопрос: прав ли Василий, и что делать бухгалтеру?

Справка 3 НДФЛ – что это и где её взять

Продолжим наш пример: предположим, что Кулаковы купили дом не в 2017, а в 2011 году. Значит, при продаже в 2018 году, он находится в собственности более 3 (5) лет, следовательно, никаких обязательств по уплате налога и сдаче отчетности не возникает.

• дублируются код ИНН и ФИО;
• указываются сведения о реквизитах банковского счета (наименование и БИК банка, вид счёта, наименование получателя, КБК счета, код налогоплательщика «1» и номер лицевого счета).

• существенное сокращение количества страниц. Вместо прежних 20 листов новая форма занимает 13;
• дополнительные листы с буквенными обозначениями заменили на пронумерованные, изменив название «Бланки» на «Приложения»;
• изменения коснулись самой системы отражения размера НДФЛ. Теперь налогоплательщику достаточно указать общую сумму полученного дохода и удержанную сумму НДФЛ. Ранее же требовалось вписывать информацию об исчисленных налоговым агентом налогах.

Новая форма заявления

Понятия вычета означает, что размер дохода, с которого должен быть оплачен налог, будет уменьшен на определённую сумму. Размер её напрямую зависит от стоимости уплаченного ранее налога и не может превышать её. Воспользоваться вычетом не могут безработные граждане, а также индивидуальные предприниматели, работающие по упрощенной системе налогообложения.

Налоговые резиденты России, как правило , уплачивают подоходный налог по ставке 13%. Однако в отношении некоторых видов доходов действуют другие налоговые ставки . Например, НДФЛ по ставке 35% придется заплатить от стоимости приза или суммы выигрыша, если вы получили их, участвуя в игре, которая проводилась в рекламных целях.

2. Какие существуют ставки НДФЛ?

НДФЛ — налог на доход физических лиц. Им облагаются личные доходы граждан, получаемые в виде денег, в натуральной форме или в виде материальной выгоды. При этом существует несколько видов доходов, на которые не распространяется НДФЛ:

1. Что такое НДФЛ?

Налоговым резидентом вне зависимости от гражданства считается гражданин, проводящий на территории России более полугода в течение 12 месяцев. Нерезиденты, получающие доход на территории России, в большинстве случаев обязаны платить НДФЛ по ставке 30%.

В 2020 году форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ), правила ее заполнения, а также формата представления в электронной форме по-прежнему утверждены приказом ФНС России от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569. Но с 1 января 2020 года он действует в новой версии – в редакции приказа Налоговой службы от 07.10.2019 № ММВ-7-11/506.

• Приложение 2 «Доходы от источников за пределами РФ, облагаемые налогом по ставке (001) ___%» (дополнено новым полем для указания доходов, полученных от инофирм или иностранных структур без образования юрлица, которые освобождены от налогообложения в соответствии с Законом от 25.12.2018 № 490-ФЗ);
• Приложение 5 «Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов, а также инвестиционных налоговых вычетов, установленных ст. 219.1 НК РФ»;
• Приложение 7 «Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества»;
• Расчет к Приложению 1 «Расчет дохода от продажи объектов недвижимого имущества».

Что изменилось конкретно

В середине октября 2019 года ФНС России официально опубликовала свой приказ, который внёс изменения, дополнения и поправки в бланк декларации о доходах и вычетах по форме 3-НДФЛ. Рассказываем про новую 3-НДФЛ с 2020 года: какие изменения нужно теперь учитывать при её заполнении и зачем они понадобились.

Именно в этом разделе вносятся самые важные данные при заполнении Декларации (Рис.3). Здесь рассчитывается налоговая база и окончательная сумма подоходного налога. Второй раздел обязателен для заполнения любой категории физических и юридических лиц. Прежде всего, определяется основная ставка налога. Для резидентов России – это 13%, для граждан других стран, получающих дивиденды в РФ – 15%, прочие доходы лиц, которые не являются налоговыми резидентами РФ – 30%, доходы от призовых лотерей, процентов по вкладам и т.д. – 35%.

Например, для получения налоговой компенсации за обучение или лечение, заполняются листы А и Е1, за покупку жилой недвижимости – лист Д1. Если в отчетном периоде была произведена продажа имущества (земельный участок, дом, автомобиль и другой транспорт), заполняются листы А, Д3

Титульный лист

Физические лица, которые попадают под определение для самостоятельной сдачи отчетности о своих доходах или хотят получить вычет по ПН, в 2018 году подают декларацию 3-НДФЛ на обновленном бланке. Форма отчета была утверждена приказом ФНС РФ № ММВ-7-11/822 от 25.10.2017 года. Скачать бланк можно на официальном сайте ФНС или получить бесплатно в налоговых инспекциях.

Похожие записи
• 
  В каком году возникло государство франков во главе с хлодвигом из рода меровингов
• 
  Лица с ограниченными возможностями
• 
  Влияет ли излучение вай фай на здоровье
• 
  До скольки детям можно гулять на улице