Главная / Льготы многодетным матерям / Задача определить сумму ндс подлежащую уплате в бюджет

Задача определить сумму ндс подлежащую уплате в бюджет

Примеры решения задач

Решение. Так как государственные и муниципальные учреждения не являются плательщиками НДС, то, арендуя муниципальное или государственное имущество, организация является налоговым агентом (ст. 161 Налогового кодекса РФ). Поэтому всю сумму НДС, которая включается в сумму арендной платы, организация обязана перечислить в бюджет как налоговый агент.
2. ООО «Бланки» заключило с департаментом государственного и муниципального имущества г. Москвы договор на аренду помещения. По условиям договора ежемесячная сумма арендной платы составляет 8 000 руб. с учетом НДС. В декабре предшествующего аренде года организация заплатила аренду целиком за весь следующий год.

Страна Советов

«Выходной» НДС исчисляется по всем операциям, которые являются объектами налогообложения согласно ст. 146 НК РФ, а «входной» НДС подлежит налоговому вычету согласно ст.171–172 НК РФ при условии, что: – приобретенные ресурсы используются в операциях, облагаемых НДС (производство и реализация товаров, выполнение работ и оказание услуг, облагаемых НДС); – приобретенные ресурсы приняты к учету (товары оприходованы, работы приняты, услуги оказаны), что подтверждается соответствующими первичными документами (накладными, актами); Оптимизация НДС отнюдь не заключается в том, чтобы освободиться от НДС в разрешенных НК РФ случаях, т.
Исчисление необходимо производить по итогам каждого налогового периода как общую сумму налога, исчисленную от налоговой базы, уменьшенную на сумму налоговых вычетов. Если сумма вычетов превышает общую сумму налога, то разница подлежит возмещению налогоплательщику из бюджета после проведения соответствующей камеральной проверки налогового органа. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налоговыми агентами, определяется как сумма налога, указанная в счете-фактуре, исчисляется и уплачивается в полном объеме.

Налогообложение решенные задачи

Задача 26. Организация ООО «Альбатрос» заключила договор с НИИ на проведение исследования состояния рыбных запасов северной части Охотского моря. Согласно этому договору ООО «Альбатрос» обязалось организовать экспедицию на принадлежащем ему судне. Расходы по обеспечению судна топливом и все расходы по ведению экспедиции, а также содержанию на борту сотрудников НИИ несло ООО «Альбатрос». Вылов производился в счет квот, выделенных НИИ на исследование состояния ВБР. Выловленные объекты ВБР после проведения соответствующих измерений сотрудниками НИИ перешли в собственность ООО «Альбатрос».
НДФЛ за первые 5 месяца, в которых можно было применять стандартный налоговый вычет за детей. По истечению 5 месяцев стандартных налоговый вычет на детей применять нельзя, т. к. доход нарастающим итогом с начала года превысит 280000р- это предел после которого применить вычет нельзя.

Примеры решения типовых задач

В январе совокупный доход составил 19 600 руб., в январе-феврале – 20 600 руб., январь-март 40100 руб., в январе – октябре 279000 руб., в январе – ноябре – 295000 руб. на иждивение физического лица находятся 2 ребенка в возрасте до 18 лет, физическое лицо документально подтвердило расходы по оплате медикаментов в сумме 55000 руб., которые входят в Перечень, утвержденный Правительством РФ, и расходы по оплате своего обучения в образовательном учреждении, имеющем государственную лицензию, в сумме 75000 руб.
Определить сумму налога на акцизы, если реализовано 500 пачек сигарет по 20 штук в каждой пачке. Максимально задекларированная розничная цена – 32 руб. за пачку. Ставка налога по сигаретам с фильтром в 2009 году составляет 150 руб.00коп. за 1000 штук + 6% расчетной стоимости, исходя из максимальной розничной цены, но не менее 177 руб. 00 коп. за 1000 штук.

Обратите внимание => Замена учредителя в муниципальном учреждении

Как определить подлежащую уплате в бюджет сумму НДС

В случае если показатель НДС (Б) отрицательный, то сумму, которая ему соответствует, можно возместить из бюджета. То есть вернуть или зачесть при расчете НДС за следующий отчетный период (при втором варианте положительный показатель НДС (Б) за отчетный период можно будет, таким образом, уменьшить за счет отрицательного НДС (Б) за предыдущий отчетный период).
Поскольку НДС рассчитывается по итогам квартала, то каждый факт реализации товаров (услуг) и сумма начисленного налога фиксируется в книге продаж, а величина приобретенного НДС — в книге покупок. Итоговые показатели данных книг фиксируются в декларации по НДС, и выводится разница, которая и является суммой налога к уплате или возмещению.

Задачи по налогообложению

В соответствии с пп. 4 п. 3 ст. 39 НК РФ не признается реализацией товаров, работ или услуг передача имущества, если такая передача носит инвестиционный характер. Речь идет, например, о вкладе в уставный (складочный) капитал хозяйственных обществ и товариществ, вкладе по договору простого товарищества и т.п. Таким образом, перечисление учредителем в уставный фонд денежных средств реализацией не является и НДС не облагается (ст. 146 НК РФ).
Акционерное общество «Хризолит» является плательщиком НДС, водного налога и налога на прибыль организаций, производит и реализует подакционые товары.
В течение квартала общество уплачивает налог на прибыль организаций ежемесячными авансовыми платежами. Забор воды в соответствии с лицензией производит из подземных источников бассейна реки Волга. Доходы и расходы учитывают методом начисления.
Численность сотрудников – 210 человек.
Для исчисления вышеуказанных налогов и составления по ним налоговых деклараций имеются следующие данные за 2011 г.:

Тема 2

материальные ресурсы производственного характера на сумму 11800 рублей (НДС в том числе);
основное средство, используемое для производства облагаемой НДС продукции, стоимостью 23 600 рублей (НДС в том числе);
материалы для непроизводственных целей на сумму 7080 рублей (НДС в том числе);
услуги производственного характера на сумму 17 700 рублей (НДС в том числе).

Обратите внимание => Оплата в минздраве уборщицам служебный помещением

Условно предполагается, что в налоговом периоде у добывающего предприятия нет материальных затрат. Прочие расходы составляют 5 % от себестоимости производимой продукции. Норма прибыли каждого предприятия одинакова и составляет 10 %. Вся продукция облагается НДС по ставке 18 %. Счета-фактуры выставляются с соблюдением норм действующего законодательства.

Страна Советов

o уплаченный НДС при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации в таможенных режимах выпуска для внутреннего потребления, временного ввоза, переработки вне таможенной территории, при перемещении товаров через таможенную границу Российской Федерации без таможенного контроля и таможенного оформления;
Общую сумму НДС можно уменьшить на установленные вычеты. Вычетам подлежат суммы НДС, предъявленные организации при приобретении товаров (работ) либо уплаченные ею при ввозе товаров на таможенную территорию РФ в отношении: Для вычета НДС условие оплаты его поставщику не применяется.

Определение суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет

Срок и порядок уплаты НДС НДС за налоговый период уплачивается равными долями в течение трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом. Срок уплаты — не позднее 25-го числа каждого месяца. Допускается досрочная уплата налога. НДС уплачивается по месту постановки на учет в налоговых органах (п. 2 ст. 174 НК РФ). Декларация Представляется в инспекцию по месту учета организации. Срок представления декларации – не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом – кварталом. (ст. 163, п.5 ст. 174 НК РФ). Уточненная (корректирующая) декларация Представляется: 1. Если ошибки привели к занижению налоговой базы – уточненная декларация представляется в обязательном порядке. 2. Если ошибки не привели к занижению налоговой базы – представление уточненной декларации это право, а не обязанность (п. 1 ст. 81 НК РФ) организации. Уточненная (корректирующая) налоговая декларация представляется за период, данные которого уточняются. Ответственность при подаче уточненной (корректирующей) декларации Ответственность не предусмотрена, если уточненная декларация представляется: 1. до истечения срока представления первоначальной декларации, то декларация считается поданной в установленный срок (п. 2 ст. 81 НК РФ). 2. после истечения срока представления первоначальной декларации, но до истечения срока уплаты налога, при условии, что уточненная декларация подана до момента, когда организация узнала об обнаружении ошибок налоговым органом либо о назначении выездной налоговой проверки (п. 3 ст. 81 НК РФ). 3. представлена после того, как истекли сроки подачи декларации и уплаты налога при выполнении следующих условий: — уточненная декларация подана до момента, когда организация узнала об обнаружении ошибок налоговым органом либо о назначении выездной налоговой проверки (п. 3 ст. 81 НК РФ); — вы уплатили недоимку и пени до момента представления уточненной декларации (п. 4 ст. 81 НК РФ); — по результатам выездной налоговой проверки, после проведения которой представлена уточненная декларация, не обнаружены ошибки и искажения сведений (п. 4 ст. 81 НК РФ).
Дебет (Дт) Кредит (Кт) 1. Сальдо — остаток НДС по приобретенным материальным ценностям 2. НДС по приобретенным материальным ценностям. 3. НДС по материальным ценностям, списанным в затраты на производство 4. Сальдо — остаток НДС по приобретенным материальным ценностям (1+2-3)

Обратите внимание => Больничный у военнослужащих

Расчета суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет

В апреле организация приобрела основное средство за 472 000 руб. (в том числе НДС — 72 000 руб.). В том же месяце было принято на учет и с мая введено в эксплуатацию. Средство используется для выпуска облагаемой и не облагаемой НДС продукции. В этом же месяце организация отгрузила продукцию, облагаемую НДС, на сумму 708 000 руб. (в том числе и НДС — 108 000 руб.) и необлагаемую на сумму 300 000 руб.
В марте 2013 г. французская фирма — комитент заключила договор комиссии с фирмой РФ – комиссионером, которому комиссионер обязуется продать партию товаров, принадлежащих данной фирме. Продажная цена товаров, определенная договором, — 100 000 руб. Данная фирма не состоит на налоговом учете в Российской Федерации.

Решение А

В соответствии с п. 3 ст. 217 НК РФ не облагаются НДФЛ все виды компенсационных выплат в пределах норм, установленных законодательством РФ и связанных с исполнением работниками трудовых обязанностей. При этом нормы компенсации за использование сотрудником личного автомобиля в целях НДФЛ не установлены. Несмотря на то, что компенсация за использование автомобиля в служебных целях не облагается НДФЛ в пределах, установленных законодательством РФ (п. 3 ст. 217 НК РФ), такие нормы для целей НДФЛ не предусмотрены. Следовательно, компенсация за использование личного автомобиля не облагается данным налогом в полном объеме.
Такой вывод закрепил ВАС РФ в своем Постановлении от 5 февраля 2008 г. № 11144/07. Это Постановление прямо утверждает: у налогоплательщика НЕТ обязательства уплачивать НДС с сумм, полученных в виде ответственности контрагента за ненадлежащее исполнение обязательств по договору.

Примеры решения задач по расчету акцизов

Порядок и срок уплаты налога.Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода с учётом предусмотренных налоговых льгот. Уплата налога производится по итогам каждого налогового периода равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.
2) освобождаются от уплаты НДС организации и индивидуальные предприниматели, если при осуществлении своей деятельности за три предыдущих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учёта налогов не превысила в совокупности 2 млн. руб.;

24 Дек 2018 marketur 354