Взыскание земельного налога с индивидуального предпринимателя
3 группа — это характеристика самого ИП: если он относится к представителям коренного малочисленного населения Крайнего Севера, Сибири, Дальнего Востока (в отношении промысловых земель, территорий для проживания и хозяйствования).
- принадлежит к объектам лесного фонда;
- изъят из оборота в соответствии с законодательством РФ;
- ограничен в обороте и занят памятниками культуры или водными объектами из водного фонда;
- относится к общему имуществу многоквартирного фонда.
Когда ИП обязан уплатить налог
Земельный налог для ИП в последние годы рассчитывался и уплачивался по разным правилам. О том, на что должен обратить внимание ИП-плательщик земельного налога в 2020-2021 годах, расскажем в нашей рубрике « Земельный налог для ИП» .
Когда у налогоплательщика появляется долг перед бюджетом, налоговая не церемонится: она рассылает решение о приостановлении операций по всем счетам, о которых знает. И на каждом счете банк обязан заморозить сумму долга. То есть в общей сложности заблокированная сумма станет кратной количеству счетов.
ФНС недавно напомнила, что долги ИП можно списывать не только с бизнес-счетов, но и с обычных счетов физлица. Если у вас пустой счет ИП, но есть деньги на личной карточке, то за ними могут прийти — при условии, что есть долги. Еще из-за долгов счета могут заблокировать.
Можно покороче?
И вот в банки стали приходить решения о приостановлении операций и списании налоговых долгов ИП — но не только по бизнес-счетам, но и по личным счетам физлиц. Долг у ИП Иванова П. Ф., а операции блокируют на счете Иванова Петра.
- Плата за имущественный и земельный налоги может быть взыскана только за три предыдущих года, следующих до даты получения неплательщиком письменного требования. Например, если ФНС требует оплатить в 2018 году задолженность за прошлые года, то имеет право взыскивать только те суммы, которые не были уплачены с 2015 по 2017 гг.
- Аналогичные правила распространяются и на транспортный налог – ФНС может потребовать уплату сборов только за последние 3 года. Однако если ТС используется для сезонных работ, то его собственник имеет право на частичное освобождение от налогов, а значит требования ФНС об уплате задолженности за период вне сезона будут незаконными.
- В течение 2 месяцев с даты завершения времени, данного организации для оплаты долга, инспекция направляет в финансовое учреждение документ о списании средств.
- В течение 6 месяцев при упущенном двухмесячном сроке. В этом случае инспекция имеет право обратиться в суд. Внесудебный порядок разбирательства в данном случае уже будет упущен.
- При нехватке на счету денег для погашения долга налоговики имеют право в течение 12 месяцев после истечения срока требования взыскать необходимую сумму за счет имущества нарушителя.
Срок исковой давности по налогам физических лиц
Рассмотрим порядок исчисления этого периода на примере. Гражданин был привлечен к ответственности за неуплату налогов. Крайняя дата внесения платежа – до 30 марта 2015 года. Налогоплательщик до установленного числа не заплатил в срок необходимые сборы, таким образом датой правонарушения является 30 марта 2014 года. Однако в его случае период исковой давности начался только с нового налогового периода, то есть с 1 января 2015 года. Закончится он 31 декабря 2017 года.
Если же надел больше такой площади, то оплачивается только взнос с разницы между фактическим размером и установленным в законе. Для тех же, чей участок меньше или равен площади, указанной в правовом документе, налог приравнен к нулю.
Если у вас имеются правоустанавливающие документы на используемый участок, то вы являетесь налогоплательщиком. При этом данный вид сбора является муниципальным, то есть, все отчисления направляются в местный бюджет, а не в общую казну страны.
Когда ИП обязан уплатить налог
Пример. Инвалид 1-ой группы оформил ИП в августе 2020 года. Для целей предпринимательской деятельности гражданин приобрёл земельный участок 19 ноября 2020 года. Кадастровая стоимость земли приравнена к 523 000 рублей. Местная администрация установила налоговую ставку для данного надела – 0,9%. Для расчёта налога, необходимого к уплате в 2020 году, необходимо рассчитать налоговую базу. Она составит (с учётом льготы в 10 000 рублей для инвалида 1-ой группы): 523000 — 10000 = 513 000 рублей. Участок находился в собственности 1 полный месяц. Сумма налога составит: 513000*0,9%/12*1 = 385 рублей.
- Религиозные организации.
- Специализированные учреждения исполнения наказаний.
- Если по территории проходит автомобильная дорога общего назначения.
- Организации и общества лиц с инвалидностью, но только в том случае если их членов со статусом инвалидности не менее 80 %.
- Общества и творческие организации народных художественных промыслов.
- Судостроительные и судоремонтные мастерские, в пределах площадей, занятых непосредственно под обозначенный вид деятельности.
- Районы крайнего севера.
Есть льготы.
Земельный налог для юридических лиц имеет достаточно сходств, с принципами уплаты налога физическими лицами, но и отличается характерными особенностями. В первую очередь, существенное различие состоит в том, что гражданам налог начисляется в налоговой инспекции и передаётся в готовом виде, путём предоставления уведомления, которое нужно оплатить.
Для юридических лиц
Потребление обозначенных программ может оказать существенную помощь в начислении и выплате земельного налога предпринимателям. Помимо того, что вам надлежит оплачивать земельный налог, что является естественным процессом, который держите на контроле не только вы, но и уполномоченные органы, вы можете иметь льготы. Льготы могут быть установлены в отношении землевладельца или его земель.
Как уже отмечалось, порядок установления платы за землю по отношению к юридическим и физическим лицам существенно отличается. Помимо отсутствия у последней категории обязанности сдавать декларацию для них предоставляется определенное послабление и в порядке расчета налога — делать это самостоятельно, как юр лица, они не должны.
Целевое назначение
1) В соответствии с долей каждого собственника. Этот вариант распространяется на ситуации, когда в свидетельстве о праве собственности четко указывается, какая именно часть земли принадлежит конкретному субъекту. В этом случае величина налога будет распределяться между всеми плательщиками именно в соответствии с этими долями.
Получение данных об участке
- кадастровая стоимость в 2016 году — 120 тыс. руб.;
- вид деятельности — предоставление развлекательных услуг населению (на участке размещается бассейн);
- срок владения в течение одного налогового периода — целый год.
Определять базу и начислять налог следует по итогам налогового периода, который равен одному календарному году. В случае, когда право собственности (бессрочного пользования или пожизненного наследуемого дарения) возникло или прекратилось в середине года, то земельный налог нужно рассчитывать с учетом коэффициента. Чтобы его найти, надо взять число полных месяцев, в течение которых участок принадлежал налогоплательщику, и разделить на количество календарных месяцев в году.
Поясним на примере. Допустим, организация приобрела земельный участок 25 февраля, и продала 20 сентября. Получается, что предприятие владело участком на протяжении семи полных месяцев (март, апрель, май, июнь, июль, август, сентябрь). Значит, коэффициент равен 0,59 (7 мес.: 12 мес.).
Кто рассчитывает земельный налог самостоятельно
Налоговая база — это кадастровая стоимость участка (либо его доли) по состоянию на 1 января. Если участок сформирован в середине года, то налоговая база — это кадастровая стоимость на дату постановки на кадастровый учет.
Вопрос: ИП Уткин владеет участком, часть из которого находится на территории Белгородской области, часть – на территории Воронежской области. Каким образом Уткин может рассчитать сумму налога по данному участку?
Если Вы зарегистрировали ИП, то Вам не стоит беспокоиться о расчете налога на землю и подаче отчетности в ФНС. Все необходимые действия проведет фискальная служба, Вам же остается только оплатить налог в установленный срок.
Если ИП имеет льготы на оплату налога
- Вы не имеете обязательств по оплате налога, если земля приобретена после 31.01.1998, при этом право собственности на нее не оформлено. Но следует понимать, что умышленная нерегистрация земли с целью уклонения от уплаты налога грозит Вам солидным штрафом (до 40% от суммы неустойки по налогу);
- Вы обязаны оплачивать налог, если земля куплена до 31.01.1998 (данный факт подтверждает договор купли-продажи). Связано это с тем, что в данном случае право собственности может быть подтверждено иными документами, выданными до 31.01.1998.
[adinserter block=”1″]
При любой системе налогообложения предприниматели платят страховые взносы в фиксированном размере до 31 декабря текущего года, а если доход превышает 300 000 рублей, то дополнительно 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей, ИП оплачивает до 1 июля следующего года.
Добросовестность налогоплательщика
Налоги должны платить все, кто ведет предпринимательскую деятельность и получает доходы. Администрирование налогов в России сейчас настолько эффективное, что счет неплательщика будет заблокирован в ближайшее время. Но что ему грозит еще? Об этом нашим читателям расскажет адвокат Татьяна Бакулева.
Быть налогоплательщиком
Все же некоторый выбор у предпринимателей имеется. Если вы твердо решили отказаться от всех преимуществ статуса самозанятого с его специальным налогом на профессиональный доход, избрав путь ИП, то выбирать придется из общей системы налогообложения (ОСНО) и нескольких специальных налоговых режимов:
12 Фев 2021 marketur 154