Льгота ндфл 400 рублей
Установлены новые вычеты по НДФЛ
C 1 января 2012 года вступил в силу Федеральный закон 1 , который вносит изменения в главу 23 Налогового кодекса. В новой редакции статьи 218 Налогового кодекса нет упоминания о стандартном вычете в 400 рублей, который сейчас могут получить все работники, доход которых не достиг 40 000 рублей.
Обратите внимание, что вычет в размере 3000 рублей на третьего и каждого последующего ребенка распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2011 года. Таким образом, для того, чтобы работнику пересчитали базу по НДФЛ за 2011 год, он должен самостоятельно обратиться в налоговую инспекцию 2 . Однако существует и альтернативное мнение (см. комментарий), согласно которому работодатель на основании заявления сотрудника может пересчитать базу по НДФЛ за 2011 год и предоставить вычет.
Вычет 400 рублей
При этом иностранным физическим лицам, у которых ребенок (дети) находится (находятся) за пределами Российской Федерации, такой вычет предоставляется на основании документов, заверенных компетентными органами государства, в котором проживает (проживают) ребенок (дети).
Налоговый вычет, установленный настоящим подпунктом, производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет у родителей и (или) супруга (супруги) родителя, опекунов или попечителей, приемных родителей, супруга (супруги) приемного родителя.
Кому положены льготы по НДФЛ в 2019 году
Для назначения вычета гражданину нужно обратиться к своему работодателю. В случае если, например, компания ликвидирована, то необходимо посетить налоговую по месту регистрации. Для оформления льготы потребуется заявление. Составить его можно в свободной форме, набрать текст на компьютере или написать от руки.
- Следует учитывать доходы, облагаемые по 13-процентной ставке за исключением дивидендов, т. к. на них стандартные льготы не распространяются.
- Суммы, попадающие под другие ставки или не облагаемые НДФЛ, не берутся в расчет. Например, матпомощь в размере до 4 000 р.
- Если гражданин трудится в фирме не с начала года, нужно знать, какая сумма дохода была им получена на предыдущем месте работы. Для этого он должен представить справку 2-НДФЛ с начала года до момента увольнения.
Тема: 400 рублей льгота НДФЛ
Ответ: Вопрос предоставления стандартного налогового вычета в месяцах, когда доход, подлежащий обложению НДФЛ, отсутствует, уже на протяжении долгого времени волнует бухгалтеров, поскольку законодательство предоставление стандартного налогового вычета в размере 400 руб. не ставит в зависимость от наличия дохода у налогоплательщика в том или ином месяце налогового периода. Однако законодательство прямо не говорит и о том, что предоставление стандартного налогового вычета не зависит от наличия дохода у налогоплательщика.
Позиция Минфина. Позиция Минфина по данному вопросу претерпела изменения, к счастью налогоплательщиков. Так, например, в Письме от 07.10.2004 N 03-05-01-04/41 финансисты приводят такие разъяснения. Установленные ст. 218 НК РФ стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику за каждый месяц налогового периода, то есть стандартный налоговый вычет предоставляется путем уменьшения в каждом месяце налогового периода налоговой базы на соответствующий установленный размер вычета. Таким образом, стандартный налоговый вычет не накапливается в течение налогового периода и не подлежит суммированию нарастающим итогом в случае отсутствия налоговой базы за отдельные месяцы налогового периода.
Значит, в данном случае возможность предоставления стандартного налогового вычета Минфин ставит в зависимость от того, за какой месяц производятся выплаты и включает ли текущая выплата выплату дохода за предыдущие месяцы налогового периода.
Аналогичная точка зрения приведена в Письмах МНС России от 23.11.2004 N 04-2-06/679@, ФНС России от 31.10.2005 N 04-1-02/844@.
Со временем чиновники Минфина заняли диаметрально противоположную позицию. Так, в Письме от 01.03.2006 N 03-05-01-04/41 сказано, что в тех случаях, когда в течение отдельных месяцев налогового периода сумма стандартных налоговых вычетов окажется больше суммы доходов, облагаемых налогом по ставке 13 процентов, или в отдельные месяцы налогового периода у налогоплательщика не было таких доходов, то сумма стандартного налогового вычета в этом налоговом периоде накапливается и подлежит суммированию нарастающим итогом в случае отсутствия доходов, подлежащих налогообложению.
При этом доводы чиновников Минфина сводятся к следующему: установленные ст. 218 Кодекса стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику за каждый месяц налогового периода, то есть стандартный налоговый вычет предоставляется путем уменьшения в каждом месяце налогового периода налоговой базы на соответствующий установленный размер вычета.
Аналогичная позиция представлена и в других Письмах финансового ведомства:
— от 19.08.2008 N 03-04-06-01/254;
— от 15.07.2008 N 03-04-06-01/203;
— от 06.05.2008 N 03-04-06-01/118;
— от 12.10.2007 N 03-04-06-01/353;
— от 22.01.2007 N 03-04-06-01/12;
— от 28.12.2005 N 03-05-01-03/139.
Арбитражная практика. Арбитражная практика по данному вопросу также неоднозначна. Существуют решения судов в пользу налогоплательщика — за суммирование вычетов в течение налогового периода, но есть и противоположные решения.
Позицию судов по рассматриваемому вопросу представим в виде таблицы.
Вопрос: Сотрудница аптечной организации с 01.01.2008 по 30.09.2008 находилась в отпуске по уходу за ребенком. С 01.10.2008 она приступила к работе. Включаются ли в суммарный стандартный налоговый вычет по НДФЛ по итогам 2008 г. вычеты в размере 400 руб. ежемесячно за период с января по сентябрь 2008 г?
Какие льготы предусмотрены по НДФЛ
5) при строительстве или приобретении на территории РФ жилья, доли в нем, а также земельных участков для индивидуального жилищного строительства и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доли в них. Вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов на строительство и приобретение этой недвижимости, но не более 2 млн руб.;
3) при продаже доли или ее части в уставном капитале общества, при выходе из состава участников общества, при передаче средств (имущества) участнику общества в случае ликвидации общества, при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве или по другому договору, связанному с долевым строительством. Вычет предоставляется в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества (имущественных прав);
Льгота по НДФЛ: кому положена? Документы на льготу по НДФЛ
Данный налог взимается с тех, кто получает какой-либо доход. То есть любой работающий человек платит в казну государства определенную сумму. Ее процент изменяется в зависимости от того, является ли человек резидентом страны, а также какие именно доходы он получает: от основной деятельности или же дивиденды.
Вторая группа имеет право на льготы по НДФЛ на детей. Причем не имеет значения, одинокий родитель или нет. Меняется только суммы вычета, а не сам факт получения. Также стоит отметить, что в НДФЛ 2019 года произошли изменения. Изменились суммы, которые полагаются опекунам и родителям детей-инвалидов. Первые получают шесть тысяч вычета, в то время как родители имеют право на двенадцать.
Что работнику нужно знать о стандартных налоговых вычетах по НДФЛ в 2019 году — документы, размеры, изменения
По-прежнему для оформления необходимо обращаться к работодателю с заявлением и подтверждающими документами. По месту работы можно получить вычет только за текущий год, для возврата подоходного налога за прошлые года нужно обращаться в ФНС.
- 1 400 руб. – если речь идет о первом и втором ребенке (на каждого – отдельно);
- 3 000 руб. – если речь идет о третьем и каждом последующем ребенке;
- 12 000 руб. – на ребенка, если он до достижения совершеннолетнего возраста получил статус инвалида. Также подобный вычет предоставляют родителям того ребенка, который учится по очной форме до 24-х лет и при этом является инвалидом 1-й либо 2-й группы. Само собой, для получения вычета требуется предоставление соответствующих документов – доказательств того, что ребенок на самом деле имеет серьезные проблемы со здоровьем. То есть, должны быть предоставлены справки, медицинские заключения о состоянии здоровья ребенка.
- 6 000 руб. получают лица, находящиеся в статусе опекунов. В ближайшее время изменение сумм вычетов законодательными положениями не предусмотрено.
Льгота по ндфл на ребенка студента
Прекращается эта льгота в том месяце, который наступит после регистрации единственным родителем официального брака. Двойной вычет можно получить и одному из родителей или усыновителей. Но в этом случае второй родитель пишет официальное заявление, что он не получает вычетов и не претендует на них, отказывается от них. Если в период обучения ребенка на очном отделении в образовательном учреждении он оформляет академический отпуск, то предоставление вычетов его родителям не прерывается. Кроме случаев, когда во время этого отпуска ему исполняется 24 года. Пример 2. Кондратьевой Кристине в мае исполнилось 22 года, а в июне 2019 года она получила диплом университета. Ее родителям с 1 января 2019 года стандартный налоговый вычет на детей предоставляться не будет, ведь хотя ей еще и не исполнилось 24 лет, но учебу она завершила.
Обоснование: Налогоплательщик, чьи доходы облагаются по ставке 13%, имеет право на предоставление стандартного налогового вычета в размере 1000 руб. за каждый месяц налогового периода на каждого ребенка, находящегося на его обеспечении. Указанный налоговый вычет предоставляется, в частности, на каждого ребенка — учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет (пп. 4 п. 1 ст. 218, п. 1 ст. 224 Налогового кодекса РФ). Таким образом, максимальный возраст учащегося, на которого предоставляется вычет, 24 года, при условии, что он находится на обеспечении у родителей. Согласно п. 1 ст. 80 Семейного кодекса РФ родители обязаны содержать своих несовершеннолетних детей. При этом несовершеннолетними считаются дети, не достигшие 18 лет (п. 1 ст. 54 СК РФ). Обязанности по обеспечению лиц, достигших 19-летнего возраста, законодательство не содержит. Вместе с тем налоговое законодательство не содержит понятия лица, находящегося на обеспечении. При этом СК РФ обязывает родителей обеспечить ребенку не только денежное содержание, но и его интересы, воспитание и развитие (п. 2 ст. 54, п. 2 ст. 63, п. 1 ст. 65, п. 2 ст. 68 СК РФ). Таким образом, наличие собственного заработка не исключает того, что ребенок находится на обеспечении родителей. Минфин России в своих разъяснениях требует для подтверждения права на стандартный налоговый вычет предоставить заявление и свидетельство о рождении ребенка (Письмо Минфина России от 30.05.2011 N 03-04-06/1-125). Кроме того, понадобится документ, подтверждающий обучение ребенка налогоплательщика. Как видим, подтверждения того, что ребенок находится на обеспечении родителей, контролирующим органам не требуется. Таким образом, налогоплательщику-родителю в указанном случае стандартный вычет предоставляется.
Стандартные налоговые вычеты по форме НДФЛ
Стандартные налоговые вычеты отличаются от других видов подобных льгот независимостью от понесенных расходов. К примеру, имущественный вычет предоставляется с суммы покупки жилой недвижимости. А стандартные льготы отличаются именно тем, что фиксированы и постоянны.
Вычет может быть предоставлен исключительно на основании личного обращения сотрудника. Поэтому, работник должен сам подойти в бухгалтерию и заявить о праве на льготу либо направить обращение почтой. Если заявление не было написано, человек не получит стандартный вычет по НДФЛ.
Кому положен налоговый вычет: виды налоговых льгот
Каждый гражданин России в течение жизни и трудовой деятельности «вливает» в государственную казну налоговые выплаты различных типов. В соответствии с буквой закона, плательщики не только обязаны платить налоги, но и имеют право на возврат части таких расходов. НК РФ предусматривает ряд ситуаций, позволяющих получить возмещение средств. Материал, представленный ниже, познакомит вас с самыми актуальными и популярными видами налоговых вычетов в нашей стране, расскажет, кому положен налоговый вычет.
Возвраты, в первую очередь, направлены на тех, кто понёс траты, по собственному желанию (добровольно) оплачивая страхование своей жизни, или жизни близких родственников — мужа или жены, одного или обоих родителей, детей. Вычет имеют право получить люди, которые подготовили взносы для обеспечения себя пенсией (но не от государства) или страхования для пенсионеров. Во вторую очередь такой соцвозврат можно вернуть в счёт денег, выплаченных как дополнительные взносы, идущие в трудовую пенсию, а точнее, её накопительную часть.
Ваш юрист
На каждого жителя нашего государства законодательно наложены обязательства по оплате налога на заработанные деньги (НДФЛ). Это означает, что часть заработной платы (или иного источника заработка) перечисляется в государственный бюджет, а до рук работника зарплата доходит уже после того, как из неё вычтут подоходный налог.
В марте 2008 года доход С.Ю. Богданова, рассчитанный нарастающим итогом с начала года, превысил 40 000 руб. С этого месяца работник утратил право и на получение стандартных вычетов на детей. В марте организация удержала из его заработной платы НДФЛ 2535 руб. [(19 500 руб. x 3 мес. – 400 руб. – 600 руб. x 2 x 2 мес.) x 13% – 2327 руб. – 2379 руб.].
НДФЛ: изменения в стандартных налоговых вычетах и обновления в льготах
Организации могут возмещать своим работникам расходы по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение или строительство жилого помещения. Эти суммы организация может учесть при расчете налога на прибыль в составе расходов на оплату труда в размере, не превышающем 3% суммы расходов на оплату труда (п. 24.1 ст. 255 НК РФ).
НДФЛ с этих сумм не удерживается (п. 40 ст. 217 НК РФ).
Указанные положения действовали только до 1 января 2012 г. (п. 2 ст. 7 Федерального закона от 22.07.2008 N 158-ФЗ). И налогоплательщики уже готовы были отказаться от подобных выплат в пользу своих работников, чтобы не расходовать на эти цели чистую прибыль организации.
Однако законодатели решили продлить действие выгодных для работников и их работодателей положений.
Согласно п. 3 ст. 3 Закона N 330-ФЗ п. 2 ст. 7 Закона N 158-ФЗ признан утратившим силу.
Пример 2. Иванова А.А. работает курьером в торговой организации. Ее ежемесячный оклад составляет 15 000 руб.
На иждивении Ивановой А.А. находятся четверо детей:
— сын Евгений, 1990 г. р., студент дневного отделения вуза;
— дочь Наталья, 1995 г. р., ученица 11 класса, ребенок-инвалид;
— сын Николай, 2000 г. р., ученик 6 класса;
— дочь Елена, 2007 г. р., воспитанница детского сада.
Величина доходов, начисленных Ивановой А.А. за период с января по октябрь, составила 150 000 руб. (15 000 руб. x 10 мес.).
С января 2011 г. сотруднице ежемесячно предоставлялись следующие стандартные вычеты:
— в размере 400 руб. ежемесячно в январе и феврале;
— в размере 1000 руб. на трех детей (Евгения, Николая, Елену);
— в размере 2000 руб. на Наталью, поскольку в отношении детей-инвалидов стандартный налоговый вычет предоставляется в двойном размере.
Сумма стандартных вычетов составила 50 800 руб. ((400 руб. x 2 мес.) + (1000 руб. x 3 чел. + 2000 руб. x 1 чел.) x 10 мес.).
Налоговая база по НДФЛ составила 99 200 руб. (150 000 — 50 800). Сумма НДФЛ, удержанная с доходов Ивановой А.А., составила 12 896 руб. (99 200 руб. x 13%).
Выдано на руки 137 104 руб. (150 000 — 12 896).
За ноябрь 2011 г. сотруднице была начислена заработная плата в размере 15 000 руб. и произведен перерасчет стандартных налоговых вычетов с учетом изменений, внесенных в пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.
При пересчете был сохранен вычет в размере 400 руб. (этот вычет отменяется только с 1 января 2012 г.). На детей были предоставлены следующие вычеты: на первого ребенка — 1000 руб., на второго ребенка-инвалида — 3000 руб., на третьего и четвертого ребенка — по 3000 руб.
Сумма доходов, начисленных работнице за период с января по ноябрь 2011 г., составила 165 000 руб. (15 000 руб. x 11 мес.).
Сумма стандартных вычетов составила 110 800 руб. ((400 руб. x 2 мес.) + (1000 руб. x 1 чел. + 3000 руб. x 3 чел.) x 11 мес.).
Налоговая база по НДФЛ с учетом пересчета составила 39 200 руб. (150 000 — 110 800). Сумма НДФЛ, начисленная с доходов, составила 5096 руб. (39 200 руб. x 13%). Излишне удержанная сумма НДФЛ составила 7800 руб. (12 896 — 5096).
