Компенсация процентов по ипотеке работнику без банка
Порядок оформления компенсации процентов по ипотеке сотруднику
- Общая система. Страховые взносы с расходов не уплачиваются. НДФЛ не удерживается с части компенсации, включенной в траты на оплату труда. Лимит таких расходов составляет 3%.
- Упрощенная система с объектом «доходы минус расходы». Страховые взносы на начисляются. НДФЛ удерживать не обязательно, но желательно.
- Упрощенная система с объектом «доходы». Взносы уплачивать не требуется. НДФЛ рекомендуется удержать.
В некоторых случаях сотруднику нужно предоставить бумаги, подтверждающие размер процентов. К примеру, это могут быть квитанции, кассовые ордера, платежные поручения. Рассмотренные перечни документов являются первичными бумагами, на основании которых формируются бухгалтерские проводки.
13 Ноября 2019«Бонус» для работника: компания платит проценты по ипотеке
Постоянный перевод работника на другую должность применяется довольно часто, например, при повышении в должности, по медицинским показаниям. Вопросы возникают, когда с работником, которого хотят перевести, заключен срочный трудовой договор, а переводят его на бессрочный или работник трудится по трудовому договору на неопределенный срок, а теперь заключается срочный договор. Что делать в подобных ситуациях? Какие документы оформлять? Давайте разбираться.
Законодатели внесли ряд изменений и дополнений в налоговую систему и трудовое право. Одни поправки уже получили статус федерального закона, другие находятся на заключительной стадии принятия. Большинство начнет действовать 1 января 2019 года. Рассмотрим наиболее важные из них.
Как сэкономить налоги на ипотеке сотрудников
Справка об уплаченных процентах. Банковский ежемесячный платеж содержит в себе и проценты, и сумму основного долга. Но возместить работнику надо лишь ту часть, что приходится на проценты. Чтобы ее определить, нужна справка о фактически уплаченных процентах. Некоторые банки берут за нее комиссию.
Если компания перечислит проценты со своего счета, то инспекторы снимут расходы (письма Минфина России от 13 января 2014 г. № 03-03-07/291, от 26 июня 2013 г. № 03-03-06/1/24140). На основании заявления надо издать приказ с точной суммой компенсации для конкретного работника. Советуем оформлять не общий документ на весь год, а каждый месяц (квартал, полугодие) новый приказ. Образец ниже.
Возмещение сотрудникам расходов по уплате процентов по ипотеке
Нередко организация вместо возмещения работнику затрат на уплату процентов выплачивает ему соответствующую материальную помощь, чтобы он смог погасить задолженность и по процентам, и по кредиту (займу). Вправе ли организация признать такие расходы в целях налогового учета?
Организация может компенсировать сотруднику названные затраты и учесть суммы возмещения в расходах на оплату труда независимо от периода, в котором работник уплатил проценты по займам (кредитам), полученным на приобретение и (или) строительство жилья. Главное, чтобы эти расходы организация производила в период с 1 января 2009 г. до 1 января 2012 г.
Как происходит компенсация процентов по ипотеке работодателем сотруднику
- договор займа — копия;
- квитанции (копии), которые подтверждают факт оплаты работником процентов по ипотеке;
- платежные документы и копии расходно-кассовые ведомостей;
- договор, который подтверждает факт возможности компенсации компанией выплат сотруднику;
- копия документа покупки либо постройки жилья, на которое была получена ипотека;
- коллективный или трудовой договор, подтверждающий факт возможности компании компенсировать выплату процентов по займу.
При решении руководства компании компенсировать затраты в виде процентов по ипотеке своему сотруднику приобретается право на снижение налогооблагаемой прибыли. Это выгодно частным компаниям и организациям, уменьшая общие затраты. Однако для законного оформления необходимой документации следует тщательно изучить рекомендуемые законом нормы, узнать точный перечень документов, которые потребуются для подтверждения расчета подобной компенсации сотруднику.
С налоговой точки зрения возмещение сотруднику процентов по ипотеке выгодно для работодателя (Курбангалеева О
В соответствии с п. 13 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ (далее — Закон N 212-ФЗ) суммы возмещения процентов по кредитам на приобретение или строительство жилого помещения, которые организация возмещает своим сотрудникам, не облагаются страховыми взносами на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Кроме того, на суммы возмещения не начисляются взносы в ФСС РФ на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (пп. 14 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ, далее — Закон N 125-ФЗ).
Если кредитный договор оформлен на обоих супругов, один из которых не является работником компании, организация может возместить сотруднику расходы на уплату процентов в полной сумме. Но только если он от своего лица уплачивал проценты по кредиту — такую позицию высказали специалисты Минфина России в Письмах от 02.06.2010 N 03-04-06/6-108 и от 02.03.2010 N 03-03-06/1/102.
Предельная величина расходов. При расчете налога на прибыль суммы возмещения учитываются в размере, не превышающем 3% суммы расходов на оплату труда. Этот показатель рассчитывается ежемесячно в целом по организации нарастающим итогом с начала года. На это указывают контролирующие органы в Письмах Минфина России от 11.06.2009 N 03-03-06/1/395 и УФНС России по г. Москве от 21.04.2009 N 16-15/038714.
При этом, помимо заработной платы, в расходы на оплату труда включаются начисления стимулирующего, компенсационного характера, вознаграждения, надбавки, единовременные поощрительные начисления, страховые выплаты и другие расходы, перечисленные в ст. 255 НК РФ.
Суммы возмещения, превышающие установленный предел, при расчете налога на прибыль не учитываются.
Компенсация процентов по ипотеке работнику без банка
При этом, собственно, получение налоговых вычетов чаще всего сводится к тому, что работодатель перестает вычитать у работника НДФЛ. При этом, если в текущем году таким образом компенсировать работнику потраченные на приобретение недвижимости средства не удается, то остаток переносится на следующий год.
Первое, что следует учесть, это наличие данного вида компенсаций в коллективном или трудовом договоре. Данный пункт прямо вытекает из формулировки ст.255 НК РФ. Согласно ее положениям, к расходам на оплату труда могут относиться любые начисления работникам, предусмотренные законодательно либо включенные в коллективные или трудовые договора. То есть, если рассматриваемый здесь вид компенсирования не прописан в общем коллективном договоре (либо коллективный договор вообще не существует), достаточно соответствующим пунктом дополнить либо стандартный трудовой договор, либо договор с конкретным работником.
Порядок оформления компенсации 13 процентов по ипотеке
- трудящимся без трудового соглашения и не перечисляющим НДФЛ;
- предпринимателям, осуществляющим коммерческую деятельность и применяющим при этом упрощенную систему налогообложения;
- гражданам, самостоятельно не платившим за жилье;
- лицам, ранее получившим выплаты.
То есть если человек работает неофициально и получает «серую» зарплату, то он не вправе претендовать на данное благо. Даже при официальном трудоустройстве некоторые наниматели непрочь сэкономить на налогах, поэтому оформляют работнику минимальную зарплату и доплачивают затем «в конверте» до приемлемого уровня.
Как происходит компенсация процентов по ипотеке работодателем сотруднику
После получения резолюции осуществляется расчет общей суммы выплат по процентам ипотеки, взятой на строительство либо приобретение индивидуального жилого помещения. Понятие «жилого помещения» также прописывается законодательством и требует документального подтверждения при оформлении компенсации компанией.
Ситуация с компенсацией процентных расходов за ипотеку сотрудника разъясняется статьей №255 пункт 25.1 Налогового кодекса России. Для уточнения может быть применен Федеральный закон №158-фз (от 22.08.2007 г.), в его редакции оговаривается лимитируемая сумма денежной компенсации, которая в итоге не должна превышать 3% от общего показателя суммы расходов, которые начисляются на оплату труда сотрудникам.
Возмещение процентов по ипотечному кредиту: 3 способа
Возместить проценты по ипотечному кредиту, используя налоговый вычет, могут все, кто официально трудоустроен и ежемесячно платит подоходный налог государству. Приобретая квартиру, дом или земельный участок, Вы можете вернуть себе сумму до 13% от стоимости покупки, а также 13% от уплаченных ипотечных процентов.
Ипотечный кредит на покупку жилья предусматривает, как погашение основного долга, так и выплату процентов банку за предоставление денежных средств на такую покупку. В законодательстве РФ можно отыскать различные лазейки и нюансы, зная которые, можно вернуть себе часть суммы от выплаченных процентов по ипотеке.
Организация предоставляет дотации работникам в виде частичного возмещения затрат на уплату первого взноса, а также процентов по ипотечным кредитам: начислять ли страховые взносы
В соответствии с пп. 13 п. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ суммы, выплачиваемые организациями (ИП) своим работникам на возмещение затрат на уплату процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилого помещения, не подлежали обложению страховыми взносами. Аналогичные нормы теперь содержатся в пп. 13 п. 1 ст. 422 НК РФ. Следует учитывать: для того, чтобы воспользоваться данной преференцией, организация должна документально подтвердить, что имело место именно возмещение затрат на уплату процентов по займу, выданному работнику с целью приобретения (строительства) жилья (Постановление АС СКО от 20.09.2016 по делу № А32-1080/2016).
Коллективным договором организации было предусмотрено, что работникам и пенсионерам (бывшим работникам общества), пожелавшим улучшить свои жилищные условия путем приобретения (строительства) жилья с применением механизма ипотечного кредитования, предоставляются дотации в виде частичного возмещения затрат на уплату первого взноса, а также процентов по ипотечным кредитам. .
Компенсация государством и работодателем процентов по ипотеке в 2019 году
Программа компенсации процентов по ипотечному кредиту работодателем предусматривает возможность получить суммы в 3% от размера фонда труда. Одним из основных условий предоставления такого возврата становится наличие документации, подтверждающей факт уплаты средств.
Возврат процентной ставки при досрочном погашении банк должен рассчитать самостоятельно. Однако нередко возникают ситуации, когда это не делается. Дело в том, что система начисления процентов и равнозначных ежемесячных платежей рассчитывается исходя из полного периода кредитования. В итоге когда заемщик погашает займ досрочно, оказывается, что в раннее уплаченных платежах он переплатил по процентной ставке. Исходя из фактического срока кредитования делается перерасчет и заемщику возвращается та часть суммы, которую он переплатил.
