Главная / Льготы многодетным матерям / Кем осуществляется установление льгот по федеральным законам?

Кем осуществляется установление льгот по федеральным законам?

Социальные льготы в 2019 году

Социальные льготы — это социально-обеспечительные блага имущественного характера, предоставляемые заслуженным гражданам и законодательно установленным отдельным категориям граждан по сокращению их расходов по оплате жилья и услуг жилищно-коммунального хозяйства, топлива, транспортных расходов, протезирования, а также налоговые льготы, первоочередное обслуживание различными учреждениями и ряд других мер.

Оплату в размере 50% занимаемой общей площади жилых помещений и коммунальных услуг;
Прием вне конкурса для обучения за счет средств соответствующих бюджетов бюджетной системы РФ в имеющие государственную аккредитацию образовательные учреждения среднего профессионального и высшего профессионального образования;
Внеочередное обслуживание учреждениями связи, культурно-просветительными и спортивно-оздоровительными учреждениями, предприятиями розничной торговли и бытового обслуживания;
Внеочередной прием в учреждения социального обслуживания;
Преимущество при вступлении в жилищные, жилищно-строительные, гаражные кооперативы, садоводческие, огороднические и дачные некоммерческие объединения граждан;
Внеочередную установку квартирного телефона и пр.

Налоговые льготы

Налоговые льготы устанавливаются соответствующей главой второй части налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ), которая регулирует этот налог. Для региональных и местных налогов, дополнительные налоговые льготы могут быть установлены региональными и местными нормативными актами.
НДС облагается реализация товаров, работ, услуг на территории России (ст. 146 НК РФ). Это означает, что если реализация производится за пределами России, то такая реализация не облагается НДС. Так, если российская организация приобрела товар на территории Франции и реализовала его на территории Германии, то такая реализация за пределами территории России и НДС не облагается (эта операция наверняка будет облагаться НДС в Германии, но уже по законам и ставкам налога Евросоюза).

Государственная поддержка федеральных льготников

Федеральный закон Российской Федерации №181, который регулирует льготы для инвалидов и детей-инвалидов;
Федеральный закон №1244, которым предусмотрены льготы для ликвидаторов Чернобыльской АЭС;
Федеральный закон №5, предусматривающий льготы для остальных категорий федеральных льготников.

скидка на оплату коммунальных услуг в размере до 50%;
право на подключение домашнего городского телефона вне очереди;
бесплатное предоставление медицинских услуг в муниципальных поликлиниках;
возможность бесплатного протезирования, в том числе и стоматологического;
возможность оформить отпуск на официальном месте работы до 35 календарных дней в любое время;
внеочередное обслуживание не только в кассах авто- и железнодорожных вокзалах, но и в магазинах, супермаркетах и так далее;
бесплатное оказание помощи по ведению домашнего хозяйства;
внеочередное поселение в доме престарелых по мере необходимости.

Социальные льготы

Низкий уровень дохода. Сюда попадают пенсионеры, малоимущие, семьи с ребенком-инвалидом, многодетные и т.д.
Достижение определенного возраста. В основном это относится к пенсионерам по выслуге лет или по возрасту.
Иметь особые заслуги или выдающиеся достижения перед Отечеством. В этом случае льготы предусмотрены Героям СССР , Соцтруда и РФ и др.
Отсутствие одного или обоих родителей.
Нетрудоспособность — временная или постоянная.
Многодетность и другие жизненные обстоятельства.

Обязательное требование для получения социальных льгот — наличие гражданства РФ .

Государственные пенсии — право на их получение гарантируется законом. Такую пенсию назначают:
- при наличии продолжительного рабочего стажа в конкретной отрасли (например, образование или медицина);
- после наступления установленного законом возраста и невозможностью полноценно трудиться;
- в результате получения инвалидности — если гражданин потерял возможность трудиться в результате болезни, полученных травм или увечий;
- социальные пенсии — минимальные выплаты для лиц, у которых не хватает (или нет) стажа (трудового или страхового).
Трудовые пенсии — это компенсация гражданам средств, полученных ранее (своей заработной платы или доходов членов семьи). Они назначаются в следующих случаях:
- при потере кормильца — на выплаты имеет право лицо, которое не обеспечивало себя самостоятельно и являлось иждивенцем у пропавшего или умершего члена семьи;
- при получении инвалидности;
- при достижении нетрудоспособного возраста, определенного законом.

Ряд лиц имеет право выйти на пенсию раньше установленного времени (не дожидаясь наступления пенсионного возраста). Такая привилегия зависит от условий труда, региона проживания, а также половой принадлежности (женщина или мужчина).

Выплаты и льготы федеральным льготникам

Это инвалиды I, II, III группы, дети-инвалиды, участники и инвалиды войны, ветераны боевых действий, члены семей погибших военнослужащих, граждане, пострадавшие от радиационных и техногенных катастроф. Основная категория федеральных льготников – это инвалиды I, II, III группы.
Денежной компенсацией были заменены все льготы, которые ранее предоставлялись натурально. Возьмем, к примеру, инвалидов. До 2005 года они могли бесплатно ездить в городском транспорте, получить 50-процентную скидку при оплате телефона, бесплатно, в порядке очередности, установить зубные протезы или съездить в санаторий и др. Так вот, с 1 января 2005 года все эти льготы были заменены ежемесячной денежной выплатой, получив которую льготник должен самостоятельно оплачивать услуги.

Обратите внимание => Можно ли выбрать роддом по родовому сертификату

Федеральный закон от 4 мая 1999 г

Федеральный закон от 4 мая 1999 г. N 95-ФЗ
«О безвозмездной помощи (содействии) Российской Федерации и внесении изменений и дополнений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и об установлении льгот по платежам в государственные внебюджетные фонды в связи с осуществлением безвозмездной помощи (содействия) Российской Федерации»
Налоговые и таможенные льготы для всех участников реализации программ оказания безвозмездной помощи (содействия), предусмотренные настоящим законом, предоставляются только при наличии удостоверения. Для его выдачи необходимо наличие зарегистрированного проекта или программы. Не могут относиться к безвозмездной помощи подакцизные товары. Форму и порядок регистрации проектов и программ, порядок оказания помощи, а также порядок контроля за использованием средств помощи определяет Правительство РФ. Продажа безвозмездной помощи запрещается. Вносятся соответствующие изменения в законы: «О налоге на прибыль предприятий и организаций», «О налоге на добавленную стоимость», «О налоге на имущество предприятий», «О дорожных фондах в Российской Федерации», «О таможенном тарифе». Страховые взносы в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Государственный фонд занятости населения и в фонды обязательного медицинского страхования не начисляются на фонд оплаты труда иностранных физических лиц, привлекаемых на период реализации проектов и программ, в части оплаты труда, осуществляемой за счет средств такой помощи.

Налоговые льготы

Статья 145.1 НК РФ предусматривает, что организация, получившая статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом «Об инновационном центре «Сколково», имеет право на освобождение от НДС, в течение десяти лет со дня получения ею статуса участника проекта в соответствии с указанным Федеральным законом.
— полученных российскими организациями дивидендов при условии, что на день принятия решения о выплате дивидендов получающая дивиденды организация в течение не менее 365 календарных дней непрерывно владеет на праве собственности не менее чем 50-процентным вкладом (долей) в уставном (складочном) капитале (фонде) выплачивающей дивиденды организации или депозитарными расписками, дающими право на получение дивидендов, в сумме, соответствующей не менее 50 процентам общей суммы выплачиваемых организацией дивидендов (пп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ).

Федеральный закон от 22 августа 2004 г

– инвалидам Великой Отечественной войны – 1550 руб. в месяц;
– участникам Великой Отечественной войны – 1050 руб. в месяц;
– военнослужащим, проходившим военную службу в воинских частях, учреждениях, военно-учебных заведениях, не входивших в состав действующей армии, в период с 22 июня 1941 года по 3 сентября 1945 года не менее 6 месяцев, военнослужащим, награжденным орденами или медалями СССР за службу в указанный период, — 650 руб.;
– лицам, награжденным знаком «Жителю блокадного Ленинграда», – 650 рублей;
– лицам, работавшим в период Великой Отечественной войны на объектах противовоздушной обороны, местной противовоздушной обороны, строительстве оборонительных сооружений, военно-морских баз, аэродромов и других военных объектов в пределах тыловых границ действующих фронтов, операционных зон действующих флотов, на прифронтовых участках железных и автомобильных дорог, а также членам экипажей судов транспортного флота, интернированных в начале Великой Отечественной войны в портах других государств, — 150 руб.;
– членам семей погибших (умерших) инвалидов войны, участников Великой Отечественной войны и ветеранов боевых действий, членам семей погибших в Великой Отечественной войне лиц из числа личного состава групп самозащиты объектовых и аварийных команд местной противовоздушной обороны, а также членам семей погибших работников госпиталей и больниц города Ленинграда — 150 руб.
В соответствии со статьей 155 указанного Федерального закона (далее – «закон № 122-ФЗ») он в основном своем объеме вступает в силу с 1 января 2005 года, а такие статьи, как, например: п. 1–13, 15, 16 ст. 13, абз. 33–48, п.9 ст. 125 – со дня официального опубликования закона (т.е. 31 августа 2004 года); абз. 5 и 6 п. 15 ст. 78 в части выделения дополнительных средств на оказание поддержки нуждающимся студентам в размере 25% стипендиального фонда – с 1 сентября 2004 года; п. 3 ст. 6, п. 1.2 и 4 ст. 17 – с 1 января 2006 года и ряд иных статей в другие, установленные законом сроки.
Статья 153 закона № 122-ФЗ закрепляет положение о недопустимости снижения уровня социальной защищенности граждан.
Первый пункт этой статьи содержит положение о длящихся полномочиях государства, т.е. все обязательства, которые возникли у государства перед теми или иными категориями граждан, в том числе и льготниками, по состоянию на 1 января 2005 года, должны быть обязательно выполнены.
Пункт второй данной статьи содержит положение о недопустимости снижения размеров и условий оплаты труда (включая надбавки и доплаты), условий выплаты пособий (в том числе единовременных) и иных видов социальных выплат, осуществляемых в денежной форме, а также положение о том, что совокупный объем финансирования соответствующих льгот и выплат не может быть уменьшен, а условия их предоставления ухудшены по сравнению с действующими.
При наличии в Российской Федерации весьма значительного количества дотационных субъектов главной проблемой остаются реальные возможности финансирования намеченных программ.
В рамках данного комментария рассматривается только часть сфер правового регулирования, затронутых законом, такие, как: занятость населения, гарантии и компенсации для лиц, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера, социальная защита граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, социальная защита лиц пожилого возраста и инвалидов, пособия гражданам, имеющим детей, изменения в трудовом законодательстве и т. п.

Обратите внимание => Кто обладает льготами в детский сад

Установление и использование льгот по налогам и сборам

возможность неуплаты налогов и сборов определенными категориями плательщиков на бессрочной или срочной основе;
возможность неуплаты налогов и сборов с определенных объектов, подлежащих налогообложению;
пониженные ставки, которая применяется при налогообложении;
налоговые вычеты.

Поскольку налоговая льгота представляет собой преимущество перед другими плательщиками, то и получать ее могут исключительно резиденты страны. При этом законодательством установлены доходы, которые не облагаются налогом со стороны государства вообще. К ним относятся:

Установление и использование льгот по налогам и сборам

Налоговое уведомление может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении 6 дней с даты направления заказного письма.
Льготами по налогам и сборам признаются предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов предусмотренные законодательством о налогах и сборах преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками или плательщиками сборов, включая возможность не уплачивать налог или сбор либо уплачивать их в меньшем размере.

Виды налоговых льгот в современной практике налогообложения: проблемы налогово-правового и бюджетно-правового регулирования (Шевелева Н

Иные общетеоретические подходы также могут быть использованы для классификации налоговых льгот. Например, в зависимости от их роли, выполняемых функций налоговые льготы можно разделить:
1) на льготы-компенсации («направлены на создание условий, необходимых для достижения социально приемлемого уровня жизни граждан»);
2) льготы-гарантии («способствуют осуществлению других юридических средств, прежде всего прав и обязанностей. создают условия, делающие использование данных прав и обязанностей реальными»);
3) льготы-стимулы («побуждают субъектов к достижению социально значимого результата») .
———————————
См.: Малько А.В., Морозова И.С. Указ. соч. С. 82 — 84.
В зависимости от того, по какому налогу предоставляются льготы, выделяют:
1) льготы по федеральным налогам;
2) льготы по региональным налогам;
3) льготы по местным налогам.
Именно такое деление находит отражение в действующем законодательстве (п. 3 ст. 56 НК РФ) и потому может считаться легальной классификацией.
Однако в целях выявления типичных для правового регулирования проблем необходимо рассмотреть другую классификацию, а именно деление налоговых льгот в зависимости от того, к компетенции каких публично-правовых образований (РФ, субъектов РФ, муниципальных образований) относятся вопросы их установления и отмены. По этому критерию налоговые льготы можно разделить:
1) на федеральные (устанавливаются и отменяются на федеральном уровне);
2) региональные (устанавливаются и отменяются на региональном уровне);
3) местные (устанавливаются и отменяются на местном уровне).
Компетенция публично-правовых образований по регулированию налоговых льгот в общем виде определена в ст. ст. 12 — 15 и 56 НК РФ: местные льготы могут устанавливаться лишь по местным налогам, региональные — лишь по региональным налогам, федеральные — по всем налогам. Таким образом, на федеральном уровне осуществляется регулирование льгот не только по федеральным, но также по региональным и местным налогам. При этом важно учитывать: по смыслу известной правовой позиции Конституционного Суда (КС) РФ регулирование федеральным законом региональных и местных налогов должно носить рамочный характер и предполагает, что наполнение соответствующих правовых институтов конкретным юридическим содержанием осуществляется правотворческими органами субъектов РФ и муниципальных образований, которые при установлении налогов определяют в том числе правила предоставления льгот .
———————————
Абзацы 1 — 2 п. 5 Постановления КС РФ от 21.03.1997 N 5-П «По делу о проверке конституционности положений абзаца второго пункта 2 статьи 18 и статьи 20 Закона Российской Федерации от 27 декабря 1991 года «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» // СЗ РФ. 1997. N 13. Ст. 1602.

Федеральный закон от 22 августа 2004 г

В основном изменения касаются ряда гарантий и порядка финансирования тех или иных положений закона от 9 июня 1993 года
№ 5142-1 «О донорстве крови и ее компонентов».
Так, многие гарантии, предоставляемые донорам, теперь не будут зависеть от того, безвозмездно или за плату донор сдавал кровь. Государство не будет отказываться от поощрения граждан, сдающих многократно кровь безвозмездно.
Те гарантии, которые имеют характер трудовых и уже сейчас включены в Трудовой кодекс РФ, формально исключаются из текста закона РФ «О донорстве крови и ее компонентов». Речь идет об освобождении от работы с сохранением среднего заработка в день сдачи крови и ее компонентов, а также в день медицинского обследования, предоставлении дополнительного дня отдыха после каждого дня сдачи крови и ее компонентов и ряде др. (ст. 186 ТК РФ).
Вместе с тем исключается ряд гарантий: гражданам, награжденным знаком «Почетный донор России» и «Почетный донор СССР» не будут предоставляться более льготы на бесплатное изготовление и ремонт зубных протезов в государственных или муниципальных учреждениях здравоохранения; льготное приобретение лекарств; снижение до 50% размера оплаты коммунальных услуг; льготы по проезду.
Вместо указанных льгот будет установлена ежегодная денежная выплата в размере 6 тыс. руб. в год в порядке, устанавливаемом Правительством РФ. Финансовое обеспечение расходов, связанных с выплатой указанных средств, является расходным обязательством Российской Федерации. Однако Федерация передает эти полномочия субъектам, средства на реализацию данных полномочий будут предусматриваться в составе Фонда компенсаций федерального бюджета.
Статьей 26 закона № 122-ФЗ внесены изменения в закон Российской Федерации от 19 февраля 1993 года № 4520-1 «О государственных гарантиях и компенсациях для лиц, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях» (далее по тексту раздела – «закон»), а также в главу 50 ТК РФ.
Закон частично изложен в новой редакции, а значительное число статей этого закона утрачивают силу.
Уровень обеспечения гарантий работников ставится в зависимость от источника финансирования организации, в которой они работают. Гарантии и компенсации для лиц, работающих в организациях, финансируемых из федерального бюджета, устанавливаются федеральными законами; работающих в организациях, финансируемых из бюджетов субъектов Российской Федерации, – законами субъектов Российской Федерации; в организациях, финансируемых из местных бюджетов – муниципальными правовыми актами, а для работников внебюджетной сферы – работодателями. Таким образом, только для федеральных «бюджетников» гарантии и компенсации будут обеспечиваться федеральным законом, а гарантии и компенсации для работников организаций, не относящихся к бюджетной сфере, будут устанавливаться (за исключением нескольких оговоренных в законе случаев) и финансироваться работодателем.
Перечень районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностей для целей предоставления гарантий и компенсаций будет определять Правительство (ст. 2 закона).
Размеры районных коэффициентов за работу в районах Крайнего Севера и приравненных к ним районах (ст. 316 ТК, ст. 10 закона), а также процентных надбавок к зарплате за стаж работы в указанных районах
(ст. 317 ТК, ст. 11 закона), устанавливаются также Правительством РФ. Согласно новой редакции этих статей, их размеры могут быть увеличены за счет бюджетов субъектов федерации и бюджетов муниципальных образований. При этом суммы расходов по таким надбавкам к заработной плате относятся к расходам на оплату труда в полном размере (ст. 11 закона).
Ранее обязанность финансировать оплату проезда для медицинских консультаций и лечения (гарантии медицинского обслуживания для лиц, работающих в районах Крайнего Севера – ст. 323 ТК), оплату стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно к месту жительства (ст. 325 ТК, ст. 33 закона), компенсировать расходы, связанные с переездом (ст. 326 ТК, ст. 35 закона) возлагалась на работодателей вне зависимости от форм и источников финансирования организаций. Согласно новой редакции ТК эти расходы возлагаются для работников бюджетной сферы на бюджеты соответствующих уровней, а для работников внебюджетной сферы – на работодателей.
В организациях, финансируемых из средств бюджетов субъектов федерации и муниципальных образований, гарантии медицинского обслуживания, а также размер, условия и порядок компенсации расходов в упомянутых выше случаях устанавливаются соответственно органами государственной власти субъектов Российской Федерации и органами местного самоуправления.
Таким образом, гарантии и компенсации, связанные с работой на Севере, утрачивают статус государственных.
Пособие по временной нетрудоспособности, которое ранее выплачивалось работникам Крайнего Севера в размере полного заработка, без ограничения максимальным размером, теперь будет выплачиваться, как и всем остальным работникам, в размере, не превышающем максимального размера пособия, установленного Федеральным законом (ст. 24). В настоящее время максимальный размер этого пособия установлен на уровне 11 700 руб. То же самое касается максимального размера пособия по беременности и родам.

11 Янв 2019 marketur 255