Декларация усн 2019 доходы минус расходы образец заполнения
Налоговая декларация УСН в 2019 году
Поле «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД»: проставляют соответствующий код. В связи с тем, что с июля 2016 года действует новый справочник ОКВЭД-2 — классификатор ОК 029-2014 (КДЕС ред.2), в декларации УСН за 2019 год код ОКВЭД необходимо указывать именно из этого справочника. ИФНС самостоятельно изменила коды ОКВЭД в ЕГРИП и ЕГПЮЛ, поэтому никаких заявлений на их изменение подавать не надо. Узнать новые коды ОКВЭД Вы можете заказав выписку из ЕГРЮЛ или ЕГРИП.
- если исчисленный авансовый платеж (раздел 2.1.2 строки 130–133) меньше уплаченного торгового сбора (раздел 2.1.2 строки 150–153), то от цифровых значений строк 130–133 необходимо отнять цифровые значения строк 140–143 (раздел 2.1.2);
- если исчисленный авансовый платеж (раздел 2.1.2 строки 130–133) с учтенными вычетами (раздел 2.1.2 строки 140–143) больше величины торгового сбора, уплаченного в отчетном периоде (раздел 2.1.2 строки 150–153) или равен 0, то можно без расчета продублировать из раздела 2.1.2 строки 150–153.
Как заполняется декларация по УСН «доходы минус расходы»
У фирм и ИП, платящих налог с разницы между поступлениями и затратами, декларация УСН — доходы минус расходы состоит из титульного листа и разделов 1.2 и 2.2. В редких случаях бухгалтер «упрощенца» заполняет раздел 3 — он нужен для отчета по целевому поступлению денег в пользу налогоплательщика. Подробности заполнения смотрите в таблице:
При наведении курсора на вопросительные знаки рядом с названиями полей калькулятора вы увидите подсказки: какие суммы доходов и расходов можно учесть, где узнать о праве на льготную ставку и др. Результаты расчетов можно сохранить на сайте, распечатать или отправить на электронную почту. Полученный расчет вы можете оформить как бухсправку, добавив обязательные реквизиты из п. 4 ст. 10 закона «О бухучете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ.
Декларация по УСН за 2019 год для ИП в 2019 году
Независимо от того, ведет индивидуальный предприниматель (ИП) свою деятельность или нет, декларацию по УСН представить в ИФНС он обязан. В статье покажем образцы заполнения бланка декларации для ИП в 2019 году по итогам 2019 года. Статья будет интересна предпринимателям «на доходах» и «доходах минус расходы».
- при заполнении бланка от руки используйте чернила только синего, фиолетового или черного цвета;
- стоимостные показатели нужно указывать в полных рублях;
- текстовые, числовые поля заполняются слева направо заглавными печатными буквами;
- в незаполненных ячейках поставьте прочерки;
- листы должны быть пронумерованы, начиная с титульного листа;
- двусторонняя печать листов декларации не допускается также как и их скрепление, приводящее к порче формы;
- применение корректирующего средства или его аналога в случае некорректного отражения данных в декларации не допускается.
УСН «доходы минус расходы»: перечень расходов с расшифровкой на 2019 год
- проезд работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы;
- наем жилого помещения. По этой статье расходов подлежат возмещению также расходы работника на оплату дополнительных услуг, оказываемых в гостиницах (за исключением расходов на обслуживание в барах и ресторанах, расходов на обслуживание в номере, расходов за пользование рекреационно-оздоровительными объектами);
- суточные или полевое довольствие;
- оформление и выдачу виз, паспортов, ваучеров, приглашений и иных аналогичных документов;
- консульские, аэродромные сборы, сборы за право въезда, прохода, транзита автомобильного и иного транспорта, за пользование морскими каналами, другими подобными сооружениями и иные аналогичные платежи и сборы
При работе на УСН налогом облагаются либо доходы, либо доходы за вычетом расходов – по разным налоговым ставкам. Один из двух вариантов налогообложения выбирают по своему желанию фирмы и предприниматели, показатели деятельности которых укладываются в лимиты, установленные Налоговым кодексом для упрощенного режима налогообложения. Это ограничения по:
Декларация по УСН 15% (доходы минус расходы) для ИП и ООО — образец заполнения в 2019 году
Обратите внимание, что между ООО (в расшифрованном виде) и самим названием должна быть одна пустая клетка, даже если название выпадает на следующую строку Код по ОКВЭД Код основного вида деятельности, в соответствии с ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) Номер контактного телефона Актуальный номер телефона, по которому проверяющий инспектор может связаться с налогоплательщиком и уточнить имеющиеся у него вопросы.
Столбец/строка Примечание 210 Сумма, полученного за 1 квартал дохода без учета расходов 211 Доход нарастающим итогом за полугодие (1 квартал + 2 квартал) 212 Доход за 9 месяцев с начала года 213 Общая сумма полученного за год дохода 220 Сумма произведенных за 1 квартал расходов 221 Сумма расходов за полугодие (нарастающим итогом, с учетом 1 квартала) 222 Сумма расходов за 9 месяцев с начала года (по всем трем кварталам) 223 Общая сумма расходов за год 230 Сумма убытка переносимая с прошлых периодов 240 Налоговая база, а именно разница между полученными доходами и произведенными расходами:
Как правильно на примере заполнить декларацию по УСН-упрощенка
Фактически уплаченный торговый сбор уменьшает только первую сумму. То есть ту часть единого налога, которая начислена с доходов от торговой деятельности. Поэтому, если вы занимаетесь несколькими видами бизнеса, необходимо обеспечить раздельный учет доходов от деятельности, облагаемой торговым сбором, и доходов от другой деятельности. Это подтверждают письма Минфина от 18.12.2015 № 03-11-09/78212 (направлено налоговым инспекциям письмом ФНС от 20.02.2016 № СД-4-3/2833) и от 23.07.2015 № 03-11-09/42494.
Вместо раздела 2 появилось два раздела: раздел 2.1 (для объекта «доходы») и раздел 2.2 (для объекта «доходы минус расходы»). В отношении их заполнения отметим следующее:
- появилась графа 102. Она предназначена для указания признака налогоплательщика. Так, организации и ИП, которые выплачивают доходы гражданам, указывают код «1». ИП без работников указывают код «2» (п. 6.2 Порядка заполнения);
- доходы, расходы, сумму налога, страховые взносы требуется указывать за каждый квартал (полугодие, девять месяцев), а не только за год.
Декларация по УСН за 2019 год для ИП в 2019 году
Независимо от того, ведет индивидуальный предприниматель (ИП) свою деятельность или нет, декларацию по УСН представить в ИФНС он обязан. В статье покажем образцы заполнения бланка декларации для ИП в 2019 году по итогам 2019 года. Статья будет интересна предпринимателям «на доходах» и «доходах минус расходы».
- при заполнении бланка от руки используйте чернила только синего, фиолетового или черного цвета;
- стоимостные показатели нужно указывать в полных рублях;
- текстовые, числовые поля заполняются слева направо заглавными печатными буквами;
- в незаполненных ячейках поставьте прочерки;
- листы должны быть пронумерованы, начиная с титульного листа;
- двусторонняя печать листов декларации не допускается также как и их скрепление, приводящее к порче формы;
- применение корректирующего средства или его аналога в случае некорректного отражения данных в декларации не допускается.
Как заполнить нулевую налоговую декларацию для ИП или ООО на УСН
- Если размер фиксированных страховых взносов у ИП больше суммы налога или равен ей, то предприниматель может предоставить «нулевку» по УСН. Но если у него сформирован штат сотрудников, снизить налоговую базу более чем на 50% от суммы взносов не получится.
- ООО сдать нулевую декларацию в этом случае не может, так как в отсутствии работников все равно имеется директор (владелец организации). Максимум — аналогично снизить налоговую базу на 50% за счет страховых взносов.
- Если компания или индивидуальный предприниматель с объектом налогообложения «доходы минус расходы» осуществляли финансово-экономическую деятельность и получали доходы, но по итогам отчетного года образовался значительный убыток, сформировать нулевую отчетность они также не могут. Что вполне объяснимо, ведь имеется определенный минимальный порог налога (1%), который выплачивают на «упрощенке» в данном случае.
Как такового понятия нулевой отчетности не существует. Это название используют инспекторы налоговой службы и бухгалтеры. «Нулевку» по УСН сдают компании и предприниматели, у которых по какой-либо причине отсутствовали доходы и, как следствие, исчисленный налог равен нулю.
Новая форма налоговой декларации по УСН: образец заполнения за 2019 год
Необходимые коды (налогового периода, места представления, форм реорганизации, способа представления, имущества, полученного в рамках целевого финансирования) указаны в тексте Приложения. Если в вашем случае коды не соответствуют нашему примеру заполнения, то их надо выбирать из первоисточника.
- организации – не позднее 31 марта 2019 года, но в этом году, в связи с попаданием этой даты на выходной день, крайний срок сдачи переносится на следующий рабочий день, т.е. на 2 апреля 2019 года;
- индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля 2019 года.
УСН «доходы минус расходы»: перечень расходов с расшифровкой на 2019 год
Датой оплаты считается поступление средств фирме или предпринимателю наличными, на банковский счет или иным способом. Также оплатой расходов считается взаимозачет с контрагентом, в результате которого долг перед ним уменьшается. Если «упрощенец» платит валютой, например, при расчете с иностранной организацией – валютным нерезидентом России, то такие расходы при УСН нужно перевести в рубли. Уплаченную валюту пересчитывают по курсу Банка России на дату признания расхода.
Расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем (по лицензионным соглашениям). К указанным расходам относятся также расходы на обновление программ для ЭВМ и баз данных
Актуальная декларация по УСН за 2019 год: бланк скачать бесплатно
Например, чтобы фирме начать работать на УСН с 2019г., у нее должно быть в среднем не более 100 сотрудников, основные средства могут стоить не более 112,5 млн р., а доходы за девять месяце 2019г. не должны быть более 150 млн р. А если фирма хочет сохранить право на «упрощенку» на 2019г., ее доход за 2019г. не может превышать 150 млн р.
Как вы знаете, упрощенная система налогообложения (УСН) – это налоговый спецрежим, при котором налог взимается либо с доходов, либо с доходов за минусом расходов, причем доходы и расходы признаются кассовым методом – по факту их оплаты (за исключением расходов на основные средства, товары и некоторых иных). С доходов, уменьшенных на расходы, налог взимается по ставке 15%, а с доходов в полной сумме – по ставке 6%.
Декларация УСН — образец заполнения
- Графы с 110 по 113 содержат размеры доходов за каждый из периодов: квартал, полугодие, 9 месяцев и год.
- В строчки 130-133 заносят рассчитанный налог. Делают это через ставки в графах 120-123 из раздела 2.1. Рассчитывается это путем умножения дохода за период на соответствующую ставку и делением на 100.
- Графы 140-143 содержат льготы за отчетный период. Тут важно наличие работников: если они есть, то льгота максимально может быть равно половине налога, если их нет, то налог может быть и полностью снижен до нуля.
- В 150-153 вписывают торговые сборы за периоды.
- Строки 160-163 наполняются размером оплаченного торгового сбора, на сумму которого можно уменьшить налог.
- В самом верху листа указывается ИНН, соответствующий выданному субъекту при постановке на учет. В строке 12 знаков, что равно количеству знаков в ИНН предпринимателей, но в ИНН для предприятий код ИНН всего 10. Оставшиеся ячейки, если они будут, стоит заполнить прочерками.
- Также есть строчка КПП, но она заполняется только юридическими лицами, поскольку у предпринимателей просто нет этого номера. Далее проставляется порядковый номер страницы в трехзначной форме, нормативно установленной государством.
- Далее, в строке «Номер корректировки» проставляется шифр вида отчета. Если отчетность предоставляется впервые ставится «0», но если это действительно корректировка к уже сданной декларации, то ставится номер по порядку сдачи корректировок.
- Также указывается период, за который сдана отчетность: год, 9 месяцев, полугодие, квартал. Но там может быть указаны и иные условия сдачи отчетности: «50» — если предприятие проводит ликвидацию, «95» — если предприятие производит смену системы налогообложения,»96″ — если предприятие прекращает работу на упрощенной системе налогообложения.
- Далее указывается код налогового органа, в который предоставляется отчетность. Также следует указать место предоставления декларации: «120» — если отчетность отправляется по месту жительства, «210» — если отчет отправляется по месту регистрации организации, «215» — если декларация сдается по месту нахождения принимающей организации.
- После указывается либо ФИО предпринимателя, либо наименование организации в четырех строках. Оставшиеся ячейки также перечеркивают. Более того, рядом необходимо указать номер телефона для связи.
- Последнее, что заполняется — количество страниц, которые включает декларация, а также количество страниц приложений к данной декларации. После ставят дату сдачи декларации и подпись сдающего ответственного лица.