Бухгалтерия гостевого дома
Но чтобы всё грамотно организовать, необходимо помнить о сезонных ограничениях, а не просчитывать одинаковый бизнес-план на весь год. Если вы задумались о том, как открыть гостевой дом на море, то обратитесь к статистике посещаемости. Обычно на курорт люди приезжают с мая по сентябрь, в остальное время посетителей не будет совсем или будет очень мало.
Преимущества и сезонные ограничения
- главный бухгалтер;
- администраторы — от двух и более;
- для проведения пеших экскурсий — гид-экскурсовод;
- для трансфера и организации поездок — водители;
- для работы в кафе или баре — повар или бармен;
- работающие посменно охранники;
- уборщики или уборщицы.
Подбор персонала
В маленьком гостевом доме администратор может выполнять несколько функций одновременно, но по мере роста посещаемости придётся разграничивать обязанности. Ключевые качества для персонала — честность, исполнительность, доброжелательность и бесконфликтность.
Как можно поступить, чтобы сэкономить стартовый капитал? Во-первых, вы можете заняться строительством гостевого дома самостоятельно, выполняя часть работ своими руками, и выполняя задачи прораба. Во-вторых, можно подбирать бюджетные варианты для отделки интерьера, но при этом старайтесь использовать правило цена/качество. В-третьих, это оборудование и мебель, их также можно искать в регионах, где их цена будет дешевле. В-четвертых, вы можете самостоятельно облагородить придомовую территорию.
- Конкуренция, особенно в ценовом сегменте, и нужно отслеживать предложения похожих домов.
- Длительный период постройки дома, включая получение всех документов.
- При ухудшении экономической ситуации в стране может падать спрос на услуги проживания.
- Необходимость постоянно вкладывать средства в рекламу.
- Работа без выходных.
Плюсы и минусы
Перед тем, как открыть гостевой дом, вам нужно составить маркетинговый план продвижения. От эффективности рекламы будет зависеть бронирование номеров и ваш заработок в целом. Давайте выделим основные каналы привлечения клиентов.
Отличительной особенностью такого типа отдыха является то, что гостевые домики более уютные, чем бюджетные отели и санатории. Как правило, уровень сервиса здесь тянет на все четыре звезды, но переплаты при этом особой не наблюдается. Владельцы гостевых домиков стараются создать максимально приятную и дружелюбную атмосферу, что способствует отдыху и так нравится городским жителям. Благодаря огромным преимуществам такие заведения пользуются все большим спросом в последнее время.
Плюсы вложения в гостевой дом
Каждый месяц будут определенные расходы. В высокий сезон они будут больше, но и прибыль, соответственно, увеличится. В среднем ежемесячно уходит по 100 тысяч на заработные платы, по 50 тысяч на налоги и коммунальные платежи.
Документы для открытия гостевого дома
Одним из самых лучших вариантов будет открытие гостевого дома около моря. Такие домики пользуются огромным спросом в сезон, но и первоначальные вложения будут большими. Земля у моря обходится дорого. Плюс к этому нужно оборудовать пляж для отдыхающих. Речь идет о лежаках, зонтиках, спасательном пункте и водных развлечениях. Все это не является обязательным условием, но позволит поднять бизнес на новый уровень. Хорошие пляжи всегда привлекают людей, которые собираются отдохнуть у моря.
Для начала необходимо составить подробный бизнес-план гостевого дома. Даже если у вас есть собственный земельный участок в подходящем месте и капитальное здание, не требующее ремонта, даже если вы планируете обойтись собственными средствами и не брать кредиты, вам все равно потребуется бизнес-план, который станет своеобразным поэтапным планом действий, сметой расходов и прогнозом ожидаемой прибыли.
Преимущества данной бизнес идеи заключаются в высоком спросе на подобные услуги и относительно небольшом стартовом капитале, который требуется для его организации. Этажность и площадь гостевых домов, количество комнат и номеров в них законодательно практически не ограничивается. Все зависит от того, чем вы располагаете. В большинстве же случаев гостевые дома располагаются в невысоких зданиях (от одного до трех этажей). Средняя площадь гостевого дома составляет около 300 кв. метров.
Гостевой дом на приусадебном участке
Во многих регионах можно найти подходящие варианты практически за бесценок. Правда, вложить в строительство или ремонт, обустройство и оснащение придется немало. Если раньше гостевые дома были дешевой альтернативой гостиницам и не отличались высоким уровнем сервиса, то сейчас ситуация медленно, но верно меняется.
Предприятие «Визит» предоставляет гостиничные услуги. Расчетная себестоимость по гостинице составляет 5 700 рублей. Загрузка номеров предприятия составляет 60%. Наценка составляет 20%, НДС не облагается. В учете предприятия:
При использовании общего режима учет выручки осуществляется по кассовому методу или начислению. При методе начисления регистрация поступления дохода производится ежедневно или в момент полного расчета в последний день оказания услуги. При кассовом методе выручка учитывается в момент поступления в кассу или на расчетный счет.
Пример определения фактической себестоимости
Доходами предприятия являются поступления от потребителей услуг в виде платы за проживание, пользование общепитом и получения дополнительных услуг. Поступление платы за проживание относится к основным видам деятельности. В отношение дополнительных услуг предприятие имеет право определить отдельный порядок учета.
Предприятия, имеющие обязанность по начислению НДС, должны предъявлять налог розничным потребителям. Сумма НДС включается в состав цены услуги. Отдельной суммой в тарифах налог не выделяется. НДС, уплачиваемый в бюджет, определяется расчетным путем. Предприятия, освобожденные от уплаты налога или применяющие специальные режимы, не имеют обязательств по начислению и уплате НДС.
Основные обязательные положения договора дополняются пунктами на усмотрение предприятия гостиницы. В документе отражаются права и обязанности сторон, порядок покрытия материального ущерба, рассмотрения спорных вопросов и прочие пункты. Договор должен быть подписан сторонами. При отсутствии печати у представителя юридического лица к договору прилагается доверенность.
Документы для оформления услуги
- Осуществляется на территории производителя услуги. Неотделимой частью оказания услуги являются материальная база и персонал гостиницы;
- Имеет ограниченные временные рамки. Услуга не может накапливаться в течение определенного периода. В учете гостиниц отсутствует незавершенное производство. Полученные доходы и произведенные расходы определяются по итогам месяца;
- Зависит от влияния социально-экономических факторов;
- Имеет сезонный характер спроса.
Обратите внимание! В п. 13 ПБУ 9/99 определение выручки по мере готовности, если эту готовность можно определить, безальтернативно! Это, кстати, вполне соответствует требованиям МСФО: в подп. «а» п. 35 МСФО (IFRS) «Выручка по договорам с покупателями» (Приложение N 5 к Приказу Минфина России от 27.06.2016 N 98н) указано, что компания передает контроль над товаром или услугой в течение периода, следовательно, выполняет обязанность к исполнению и признает выручку в течение периода, если покупатель одновременно получает и потребляет выгоды, связанные с выполнением компанией указанной обязанности по мере ее выполнения компанией.
Основной доход — предоставление номеров
Объекты внешнего благоустройства исходя из п. 7 и п. 8 ПБУ 6/01 принимаются к учету по первоначальной стоимости, которая определяется как сумма фактических затрат на их приобретение, сооружение, изготовление и доведение до состояния, пригодного к эксплуатации, без учета НДС.
Форменная одежда
Согласно Правилам предоставления гостиничных услуг в РФ, утв. Постановлением Правительства РФ от 09.10.2015 N 1085 (Правила предоставления), исполнитель обязан заключать с потребителем договор путем составления документа, подписанного двумя сторонами (независимо от того, кто является клиентом — юридическое или физическое лицо). Нужно ли составлять акт о получении клиентом услуги? По нашему мнению, это вовсе не обязательно. Акт необходим в случае выполнения работ — для фиксации момента, после которого все риски, относящиеся к результату выполненной работы, переходят к заказчику (см., например, ст. 753 ГК РФ). Так как услуга потребляется прямо в процессе ее оказания, в составлении акта просто нет смысла (особенно в отношениях с заказчиками — физическими лицами). Подтверждением факта оказания услуги может быть, например, запись в книге регистрации проживающих об их въезде и убытии.
Бизнесы, которые в качестве объекта налогообложения выбрали «доходы минус расходы», обязаны уплачивать минимальный налог — 1% от дохода в случае, когда за год величина налога по базе «доходы минус расходы» ниже величины минимального налога (ст. 346.18 НК РФ).
- Налог на имущество (глава 30 НК РФ):
- относится к региональным налогам;
- объект налогообложения — все недвижимое имущество гостиницы, поставленное на ее баланс (ст. 374 НК РФ);
- ставку налога устанавливают субъекты РФ, но не выше 2,2 %.
- Налог на землю (глава 31 НК РФ):
- относится к местным налогам;
- объект налогообложения — участки земли в границах муниципального образования (ст. 388 НК РФ);
- ставку налога устанавливают органы муниципальных образований РФ в пределах 1,5 % (возможно дифференциальное налогообложение — зависит от категории земли, вида разрешенного использования, места нахождения).
Плюсы и минусы ОСНО для гостиницы
- Налог на прибыль (глава 25 НК РФ):
- относится к федеральным налогам;
- объект налогообложения — доходы гостиницы, уменьшенные на расходы, т.е. прибыль;
- ставка налога на прибыль равна 20 %, из которых 3 % идут в федеральный бюджет, а 17 % — в региональный (ст. 284 НК РФ).
- НДС (глава 21 НК РФ):
- относится к федеральным налогам;
- объект налогообложения — услуги гостиницы, т.е. услуги по временному размещению и проживанию (ст. 146 НК РФ);
- при налогообложении гостиницы НДС рассчитывается по ставке 20 % (ст. 164 НК РФ).
- паспорт собственника или доверенность на представителя;
- декларацию по установленной форме, где Вы указываете, что Вы собственник данного земельного участка и Вами осуществлено строительство объектов;
- заявление о проведении процедуры учета и государственной регистрации возведенных Вами объектов недвижимости;
- документ об оплате регистрационного сбора (государственной пошлины);
- разрешение на ввод объекта в эксплуатацию.
Отвечает ведущий юрисконсульт департамента вторичной недвижимости Est-a-Tet Юлия Дымова:
При исчислении налогов следует обратить внимание на то, что их ставки, как и методика расчета, периодически изменяются. Поэтому требуется ежегодная и дополнительная проверки. Кроме того, в ряде случаев налоги можно уменьшить путем применения налоговых вычетов. Но это совсем другой вопрос!
Отвечает директор по правовым вопросам iResidence Сергей Париченко:
На основании представленных Вами документов, рассмотрев и проверив их, Росреестр выдает Вам свидетельство о государственной регистрации прав собственности на объекты недвижимого имущества. С этого момента Вы можете на законных основаниях сами использовать их или сдавать.
Составляющей частью командировочных расходов являются затраты на услуги проживания в гостинице. На стоимость этих услуг работник обязан представить подтверждающие документы. Это может быть и счет, и кассовый чек, а иногда просто квитанция к ПКО. Но какой именно документ удовлетворит налоговиков? И что делать, если, например, в счете указан завтрак? На эти и другие вопросы ответы найдете в статье.
Гостиничный счет
В такой ситуации у компании возможны проблемы при проверке. Налоговики могут признать такие расходы неправомерно учтенными при налогообложении прибыли, но в судебном порядке компания имеет шансы оспорить претензии ИФНС (Постановление ФАС Северо-Западного округа от 10.02.2009 по делу № А56-27225/2007).
Завтрак в счете
Помимо налога на прибыль риски возникают в части НДФЛ и страховых взносов. На практике проверяющие доначисляют их на стоимость завтрака, отраженную в гостиничном счете. Более того, имеются официальные разъяснения Минфина РФ – Письмо от 14.10.09 № 03-04-06-01/263. Там сказано, что если в счете отдельно выделена стоимость питания, то у сотрудника возникает доход в натуральной форме. Ведь компенсация стоимости питания не является возмещением расходов по найму жилого помещения, которое освобождается от налогообложения. Поэтому на стоимость питания необходимо начислить НДФЛ и ЕСН (на момент появления данного письма вместо страховых взносов компании уплачивали ЕСН).
Индивидуальный предприниматель обратился в Арбитражный суд области с заявлением о признании незаконным решения городской Инспекции ФНС (далее — налоговый орган, инспекция) о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Объектом налогообложения является недвижимое имущество предприятия в его стоимостном выражении, находящееся на балансе этого предприятия, представляющее собой совокупность основных фондов, нематериальных активов, производственных запасов и затрат.
Налогообложение отеля, хостела, гостиницы
Заявитель указывает на недостоверность расчета площади, используемой в деятельности по оказанию услуг по размещению и проживанию, поскольку ООО «Деловой клуб» не являлось собственником гостиниц и не имело возможности использовать для получения дохода всю площадь гостиниц, не занятых третьими лицами. По мнению заявителя, налоговому органу следовало сначала определить гостиничные номера, используемые непосредственно Обществом для получения дохода, и только в случае превышения ее 500 кв. м делать вывод о неправомерном применении Обществом ЕНВД.
Следует разделять два направления, в которых будет сосредоточена основная конкуренция для ИП – мини гостиницы и квартиры, что сдаются посуточно. Так как ценовая категория вторых на порядок выгоднее для клиентов, необходимо тщательно продумывать концепцию заведения – внедрять периодические бонусы, тратиться на маркетинговую кампанию и тому подобное.
1 min
Формат похож на мини гостиницы, однако, такое заведение в приоритете открыть у придорожной зоны, где основными клиентами будут туристы, дальнобойщики и просто люди, которым нет охоты ночевать в автомобиле. Набор удобств и мебели для такой мини гостиницы также минимален. Для высокой окупаемости, нужно выбирать транспортные развязки с высокой проходимостью автомобильного трафика;
1. Формат, регистрация и разрешения
Второй шаг на пути к собственной гостинице – регистрация частного юридического лица. Какую форму собственности выбирать, зависит от масштаба вашего бизнеса. Оптимальным вариантом для начинающего бизнесмена, который планирует открыть мини гостиницу, является индивидуальное предпринимательство. Список документации, что необходим как для ИП, так и ООО, мы подали в таблице ниже.
12 Фев 2021 marketur 160