Главная / Льготы многодетным матерям / Бух учет возмещение автострахования

Бух учет возмещение автострахования

Для учета сумм предоплаты по договорам ОСАГО и КАСКО в «1С:Бухгалтерии 8» предназначен субсчет 76.01.9 «Платежи (взносы) по прочим видам страхования». Аналитический учет по Субконто 2 на субсчете 76.01.9 ведется по статьям расходов будущих периодов, что позволяет выполнять автоматическое списание учтенных на этом субсчете сумм по определенным правилам, в частности, равномерно — пропорционально количеству календарных дней в отчетном периоде.

Учет расходов на приобретение полиса ОСАГО и КАСКО

Для документального обоснования включенных в расходы сумм рекомендуется сформировать и вывести на бумажный носитель Справку-расчет к операции (рис. 2), составленную отдельно «по данным бухгалтерского учета» и «по данным налогового учета».

Пример1

После приобретения автомобиля организация первым делом должна заключить договор обязательного страхования гражданской ответственности (ОСАГО), поскольку страхование ответственности для автовладельцев является обязательным (пункты 1, 2 ст. 4 Федерального закона от 25.04.2002 № 40-ФЗ «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств»), а полученный полис ОСАГО необходим для регистрации транспортного средства в ГИБДД, его техосмотра и эксплуатации (п. 2 ст. 19, п. 3 ст. 16 Федерального закона от 10.12.1995 № 196-ФЗ «О безопасности дорожного движения»; пункты 1, 3 ст. 32 Федерального закона от 25.04.2002 № 40-ФЗ).

Чтобы отразить поступление средств от страховой компании на счет организации в информационной системе, следует заполнить документ, которым вносятся сведения в 1С Бухгалтерия обо всех поступлениях на расчетный счет. После его проведения в базе данных будут осуществлены необходимые изменения в учетных регистрах.

На практике встречаются ситуации, когда сотрудник организации, управляя автомобилем, принадлежащим предприятию на праве собственности, попадает в ДТП. Если водитель данного транспортного средства признан потерпевшим, а другие участники ДТП застрахованы по ОСАГО, то предприятию полагается возмещение. Для его получения необходимо обратиться в страховую компанию виновника происшествия и уведомить ее о том, что наступил страховой случай, а также представить подтверждающие документы. При получении положительного решения от страховщика необходимо будет только дождаться оценки и получить согласованную сумму возмещения ущерба. После ее поступления на счет можно произвести ремонт транспортного средства.

Подписаться на информационную рассылку от СофтСервисГолд

Чтобы начислить сумму возмещения по ОСАГО в 1С Бухгалтерия, необходимо воспользоваться документом по созданию бухгалтерской операции. После его проведения в информационной системе скорректируются соответствующие значения учетных регистров. Заполняется документ следующим порядком:

БУ допускает списание их как единовременное, так и в течение периода. В НУ единовременное списание возможно только для договора, действующего в пределах одного отчетного периода по налогу на прибыль, а более длительный период действия требует обязательного распределения расходов (п. 6 ст. 272 НК РФ).
В БУ расходы всегда признаются в полной их сумме, а для принятия в НУ имеют место следующие ограничения:
- в пределах законодательно установленных тарифов для обязательного имущественного страхования (п. 2 ст. 263 НК РФ);
- не более 15 000 руб. в год на одного работника по договорам добровольного личного страхования жизни или здоровья, заключенным на срок не меньше года (п. 16 ст. 255 НК РФ);
- не более 12% от фонда оплаты труда для долгосрочных (больше 5 лет) договоров страхования жизни (п. 16 ст. 255 НК РФ);
- не более 6% от фонда оплаты труда по договорам добровольного медицинского страхования, заключенным на срок не меньше года (п. 16 ст. 255 НК РФ).
Учет расходов в БУ начинается со дня вступления договора в силу, а в НУ их можно начать признавать только в периоде осуществления оплаты.

За опоздание с оплатой очередной части договором могут быть предусмотрены штрафные санкции. Если очередная часть платежа не будет оплачена, то договор страхования прекратится по истечении того срока, которому соответствует фактически выплаченная сумма страховой премии.

Оплата страховой премии и ее возврат страховщиком

личное — относящееся к жизни и здоровью;
имущественное, призванное снизить потери от утраты, недостачи или повреждения какого-либо имущества;
разного рода рисков — таких, например, как технические, финансовые (в т. ч. связанные с непоступлением оплаты от покупателей или товара от поставщиков), правовые;
ответственности — например, автогражданской, профессиональной, застройщика, заемщика.

Обратите внимание => Временная регистрация в крыму для граждан украины сделать

С точки зрения БУ страховая премия относится к «обычным» расходам (п. 5, 6 ПБУ 10/99). Договор может иметь срок действия, охватывающий несколько отчетных периодов. Действующие нормативные документы не содержат конкретных указаний о том, как в этом случае следует учитывать затраты – сразу, или распределяя по периодам. Организация может сама определить методику, отразив выбранный вариант в учетной политике.

Расходы на страхование и его основные виды

Личное (жизни и здоровья своих работников).
Имущественное – в части рисков гибели или повреждения имущества компании.
Ответственности, к которому, в частности, относится всем известное ОСАГО.
Иных рисков (финансовые, правовые, технические и др.).

Cтрахование автотранспортных средств — общие вопросы

Страховая сумма, в пределах которой страховщик обязуется при наступлении каждого страхового случая (независимо от их числа в течение срока действия договора обязательного страхования) возместить потерпевшим причиненный вред, составляет 400 тыс. руб. (ст. 7 Закона об ОСАГО). Здесь же указан предел (лимит) сумм, в которых страховщик обязан выплатить в части возмещения вреда, причиненного жизни или здоровью.

ОСАГО

Поэтому расходы по добровольному страхованию гражданской ответственности (ДОСАГО) в расходах для целей налогообложения не учитываются. На это не раз обращали внимание представители Минфина России и налоговых служб. Например, такая позиция изложена в письмах Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 16.09.2004 № 03-03-01-04/3/2, Управления МНС по г. Москве от 29.09.2004 № 26-12/62978 (со ссылкой на письмо МНС России от 14.10.2003 № 02-4-10/318), УМНС России по г. Москве от 18.09.2003 № 26-12/51429.

Если организация хочет застраховать свой автомобиль от риска, который не покрывает договор ОСАГО (ДСАГО) (например, восстановление своего автомобиля, водитель которого был признан виновным в ДТП), она может заключить договор добровольного страхования автомобиля (КАСКО). Такое страхование – один из видов страхования имущества (ст. 929, 930 ГК РФ). В зависимости от условий договора организация может застраховать автомобиль от различных рисков (например, ущерб, угон, пожар и т. д.). Суммы страхового возмещения по договору КАСКО, а также стоимость страхового полиса устанавливаются каждым страховщиком самостоятельно.

В первом случае страхуется ответственность только тех граждан, которые указаны в страховом полисе. Поэтому и управлять таким автомобилем вправе только те водители, которые вписаны в страховой полис. Если автомобилем будет управлять человек, не вписанный в страховой полис, то организацию могут оштрафовать на 800 руб. (ч. 1 ст. 12.37 КоАП РФ). Кроме того, если страховой случай наступил в момент, когда автомобилем управлял водитель, не вписанный в полис ОСАГО, страховщик может привлечь организацию к ответственности за несоблюдение условий договора и потребовать возместить страховую сумму, выплаченную пострадавшему (ст. 1081 ГК РФ, постановление Президиума ВАС РФ от 19 декабря 2006 г. № 9045/06).

ДСАГО

Расходами организации по страховым договорам (как обязательным, так и добровольным) являются страховые премии , которые организация-страхователь уплачивает страховщику (п. 1 ст. 2 Закона от 27 ноября 1992 г. № 4015-1). Обычно стоимость страховой премии равна стоимости страхового полиса. Размер страховой премии по договору ОСАГО определяется страховщиком на основании страховых тарифов и порядка их применения. Размеры страховых премий (взносов) по договору добровольного страхования определяются по соглашению сторон. Такой порядок следует из положений пункта 2 статьи 11 Закона от 27 ноября 1992 г. № 4015-1 и статьи 8 Закона от 25 апреля 2002 г. № 40-ФЗ.

Обратите внимание => Нужна ли регистрация регистрномера замененого двигателя

Стоимость ОСАГО рассчитывается исходя из тарифов, утвержденных Указанием Банка России от 19.09.2014 № 3384-У, и учета таких показателей, как тип транспортного средства, его мощность, регион страны, опыт страхователя (то есть ваш возраста и количество лет, в течение которых вы управляете машиной, а также опыт безаварийной езды – показатель вашего количества страховых случаев). В случае если страховой случай произошел по вашей вине, ущерб пострадавшему будет оплачивать ваша страховая компания, вам останется только понести расходы на ремонт вашего транспортного средства. Когда виновником являетесь не вы, то вам возмещает ущерб страховая компания виновника. Максимальная выплата по ОСАГО составляет 400 000 руб. на каждого потерпевшего, если ущерб причинен имуществу, а если вред причинен жизни или здоровью, то 500 000 руб. Данные выплаты действуют при вопросе об имуществе по договорам, заключенным с 01 октября 2014 г., а по вопросам жизни и здоровья – по договорам с 01 апреля 2015 г. В случае если ущерб произошел на большую сумму, разницу вы вправе взыскать с виновника аварии через суд.

Расходы на ОСАГО и КАСКО

Затраты на ОСАГО для того, чтобы их можно было учесть в расходах для уменьшения налогооблагаемой базы при уплате налога при применении УСН, должны быть согласно п. 1 ст. 252 НК РФ обоснованы и документально подтверждены. Таким документальным подтверждением служит кассовый чек, если оплата производилась наличными деньгами, счет-фактура, договор с организацией-страховщиком. Наличие данных документов обязательно.

Бухгалтерский учет

Так как организация применяет УСН, следует списать расходы единовременно после совершения оплаты страхового полиса, не забыв документально подтвердить данные расходы. Соответственно, 01 мая 2015 г. будут сделаны проводки по оплате страховой премии (в нашем случае безналичная оплата) Дебет 76 Кредит 51 на всю сумму в 10 000 руб., а следом Дебет 20 Кредит 76, относящая на расходы нашу стоимость страховой премии. Аналогичные проводки будут сделаны 10 мая 2015 г. по полису КАСКО на сумму 50 000 руб. единовременно. Только не стоит забывать, что для целей налогового учета полис КАСКО нельзя будет учесть на расходы для уменьшения налогооблагаемой базы при уплате единого налога.

Расходы на бухгалтерский учет не подлежат нормированию, вне зависимости от вида страхования и размеров сумм. Общее правило учета предусматривает суммирование всех затрат в календарном периоде, когда они произошли.

Но если при наличии указанных расхождений учитывать премию по частям в соответствующие отчетные периоды, эти проблемы удастся сгладить. В результате премию, которая была оплачена, проводят как дебиторскую задолженность, а неучтенную часть выплаты относят к расходам будущих периодов.

Как учесть расходы на страхование в налоговом учете

если страхователь ликвидирован как юридическое лицо;
в случае предоставления клиентом недостоверных сведений страховщику, которые привели к необъективной оценке рисков;
в связи с прочими обстоятельствами, предусмотренными законодательством (к примеру, если такое условие одностороннего расторжения не предусмотрено договором).

Затраты, произведенные учреждением в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам, отражаются по дебету данного счета как расходы будущих периодов, а затем подлежат отнесению на финансовый результат текущего финансового года в порядке, устанавливаемом учреждением (равномерно, пропорционально объему продукции (работ, услуг) и др.), в течение периода, к которому они относятся.

Страховая премия

Вместе с тем финансовое обеспечение выполнения функций казенных учреждений, связанных с ремонтом поврежденного имущества или приобретением нового в случае, если ремонт поврежденного имущества невозможен, должно осуществляться в общеустановленном для получателей бюджетных средств порядке путем доведения соответствующих лимитов бюджетных обязательств (ЛБО) на принятие и исполнение соответствующих расходных обязательств.

Обратите внимание => Бухгалтерский учет возмещения причиненного ущерба при залитии помещения при усн

Страховые выплаты

Изменение страховых тарифов в течение срока действия договора ОСАГО не влечет за собой изменения страховой премии, выплаченной страхователем по действовавшим на момент уплаты страховым тарифам. Если согласно договору страхователь обязан уплатить дополнительную страховую премию соразмерно увеличению степени риска, размер дополнительно уплачиваемой страховой премии определяется по действовавшим на момент ее уплаты страховым тарифам (п. 3 ст. 8 Закона № 40‑ФЗ, п. 2.1 Правил № 431‑П).

929 ГК РФ по договору имущественного страхования одна сторона (страховщик) обязуется за обусловленную договором плату (страховую премию) при наступлении предусмотренного в договоре события (страхового случая) возместить другой стороне (страхователю) или иному лицу, в пользу которого заключен договор (выгодоприобретателю), причиненные вследствие этого события убытки в застрахованном имуществе либо убытки в связи с иными имущественными интересами страхователя (выплатить страховое возмещение) в пределах определенной договором суммы (страховой суммы).

Проводки по отражению страхования имущества в бухучете

Обязанность страховать ответственность владельцев автотранспортных средств (ОСАГО) установлена Постановлением Правительства РФ от 7 мая 2003 г. N 263, утверждающим Правила обязательного страхования гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств.

Как учесть расходы на страхование автомобиля по каско в налоговом учете

Расходы по обязательным видам страхования включаются в состав прочих расходов в пределах страховых тарифов, утвержденных в соответствии с законодательством РФ и требованиями международных конвенций. Если данные тарифы не утверждены, расходы по обязательному страхованию включаются в состав прочих расходов в размере фактических затрат (п. 2 ст. 263 НК РФ).

Договор ОСАГО заключается в порядке и на условиях, которые предусмотрены федеральным законом, и является публичным. В связи с этим страховые тарифы и их структура, правила обязательного страхования определяются страховыми организациями с учетом требований, установленных ЦБ РФ (п. 1, 2 ст. 426 ГК РФ, ст. 1, 5, п. 1, 2 ст. 8, ст. 9 Федерального закона N 40-ФЗ).

Заключение договора ОСАГО

Заметим, что в 2017 году казенные учреждения силовых министерств и ведомств при заключении договора ОСАГО могут предусмотреть авансовые платежи в размере 100% суммы договора, но не более доведенных лимитов бюджетных обязательств по соответствующему коду бюджетной классификации РФ (пп. «а» п. 42 Постановления Правительства РФ от 30.12.2016 N 1551).

Порядок уплаты страховой премии

Как уже было отмечено, срок действия договора обязательного страхования составляет один год, за исключением случаев, для которых данной статьей предусмотрены иные сроки действия такого договора. В силу этого расходы казенного учреждения, начисленные в отчетном периоде, но относящиеся к будущим периодам, должны отражаться как расходы будущих периодов. Напомним, что в силу п. 302 Инструкции N 157н для учета названных расходов предназначен счет 0 401 50 000 «Расходы будущих периодов». В перечне расходов будущих периодов, приведенном в указанном пункте, поименованы расходы на добровольное страхование (пенсионное обеспечение) сотрудников учреждения. С учетом того что расходы по договору ОСАГО являются аналогичными по своей сути, они тоже отражаются в учете как расходы будущих периодов и подлежат отнесению на финансовый результат текущего финансового года в порядке, устанавливаемом учреждением, в течение периода, к которому они относятся (п. 302 Инструкции N 157н).

ДТ22/1 КТ51. Выплата ущерба пострадавшему в автоаварии лицу.
ДТ91/2 КТ22/1. Выплата включена в структуру трат.
ДТ50 КТ91/1. Поступление денег от лица, признанного виновным в аварии.

Лицо может заключить страховые соглашения с несколькими организациями. В этом случае компании будут нести солидарную ответственность перед лицом при возникновении страхового случая. То есть каждая организация вносит определенную долю. Существует 2 варианта оформления соглашения:

Учет при перестраховании

Страхование ответственности предполагает компенсацию ущерба, нанесенного страховщиком третьему лицу. К примеру, человек получил страховку на случай затопления квартиры. А потом он затопил квартиру соседа. В этом случае страховая организация возмещает ущерб, нанесенный этому соседу. Рассмотрим другие распространенные случаи страхования ответственности:

12 Фев 2021 marketur 144