Взыскать налогис ип
Банки задумались: это вообще законно? В статье 76 НК РФ, которая регулирует взыскание недоимки по налогам предпринимателей, не написано, что ее можно списывать со счетов физлиц. Тогда они обратились в ФНС: объясните, должны ли мы исполнять такие требования. Если ИП задолжал бюджету, нам что — списывать эти деньги с его личной зарплаты? Похоже на нарушение прав.
Как взыскивают налоговые долги предпринимателей?
Иногда налогоплательщики пытаются обхитрить налоговую: они закрывают заблокированный счет и хотят открыть новый. Но так не получится. По закону банк не имеет права открывать новые счета, если есть решение о приостановлении операций по другому, даже уже закрытому счету.
Если есть решение о приостановлении операций, новый счет не откроют
Это касается всех, кто имеет статус индивидуального предпринимателя на любой системе налогообложения. При этом ИП может активно вести бизнес, а может просто иметь регистрацию, но не получать денег на расчетный счет.
Индивидуальный предприниматель также ведет экономическую деятельность, он зарегистрировал свою деятельность в контролирующих органах и получил право осуществлять коммерческие операции. При этом он все-таки относится к физическим лицам, так как свои решения он может принимать оперативно и самостоятельно, а по своим обязательствам отвечает всем своим имуществом в отличие от юридических лиц.
Как решить спор мирным путем?
Рынок — структура изменчивая. Открываются новые организации, другие не могут продолжать деятельность и закрываются. Бывает так, что индивидуальный предприниматель свернул экономическую активность, оформил надлежащим образом документы и ушел работать куда-нибудь на завод. А что делать, если он был должником? Что станет с его долгом?
Взыскание долга с ИП, прекратившего деятельность
После того, как придете к решению, устраивающему обе стороны, не забудьте закрепить его на бумаге. Если же вы столкнулись с мошенником, все-таки придется найти хорошего юриста. В любом случае, не стоит сидеть сложа руки и молча ждать возвращения денег. Взыскание долга с ИП необходимо начинать еще до подачи заявления в суд.
Срок, в который должно быть направлено поручение, НК РФ не установлен. Но Президиум ВАС РФ разъяснял, что и с решением, и с поручением налоговики должны уложиться в двухмесячный срок, отведенный на вынесение решения (постановление от 04.02.2014 № 13114/13). Так что и здесь нужно следить за сроками.
Списать деньги банк должен в следующие сроки:
- 8 рабочих дней на оплату требования;
- 2 месяца на вынесение налоговиками решения о взыскании и направление в банк инкассового поручения (или 6 месяцев на обращение в суд, если с решением они опоздали);
- 1-2 операционных дня на исполнение поручения банком.
Давность взыскания налоговых санкций
Если налогоплательщик не исполняет свои налоговые обязанности добровольно, налоговики вправе принудить его рассчитаться с бюджетом. Для этого они начинают процедуру взыскания. Способы пополнить казну им предоставляются следующие:
Гражданин, который имел статус индивидуального предпринимателя и осуществлял предпринимательскую деятельность в качестве арбитражного управляющего. Он направлял в территориальный орган ФНС декларации по УСН, которую применял по своему выбору. Кроме того, ИП своевременно исчислял и уплачивал единый налог. Кроме деятельности, регулируемой индивидуальный предприниматель другой деятельности не осуществлял.
Суды трех инстанций, включая Арбитражный суд Московского округа, отказали ИП в удовлетворении заявленных требований и поддержали позицию налоговиков. В постановлении от 16.12.2016 N Ф05-19206/2016 по делу N А41-8502/2016 сказано, что гражданин уплатил деньги за купленный им на торгах объект недвижимости, указав в поле назначения платежа — оплата по договору. Такой договор купли-продажи он заключил, не имея статуса предпринимателя, что не противоречит нормам статьи , в которой сказано, что все граждане и юридические лица свободны в заключении договоров. Несмотря на то, что в цене объекта содержался НДС, нормы статьи  предсматривают возможность предоставления налоговых вычетов по НДС только на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров, услуг либо работ. Нормами данной статьи определено, что вычетам подлежат только суммы НДС, предъявленные налогоплательщику и уплаченные им при приобретении товаров (работ, услуг) после принятия на учет этих товаров (работ, услуг) при наличии первичных документов.
5. ИП не имеет право на вычет по НДС по операциям, осуществленным в качестве физлица
Так как индивидуальный предприниматель фактически не прекращал осуществление деятельности, а смена объекта налогообложения по УСН в середине года не предусмотрена Налоговым кодексом РФ, а значит запрещена, то орган ФНС обоснованно доначислил налог ИП, по первоначально выбранному на 1 января объекту налогообложения «доходы».
Более того, супруги несут солидарную ответственность по совместным обязательствам. Это означает, что кредитор, которому задолжал неудачливый бизнесмен, справе обратить взыскание на общее имущество супругов — добиться продажи загородного дома или, к примеру, совместной доли в ООО. Второму супругу выплатят половину выручки от реализации совместно нажитых объектов.
После закрытия предпринимательства
Кредитор, планирующий взыскать задолженность, может отслеживать действующий или закрытый статус ИП через специальный онлайн-сервис ФНС. Через него можно получить сведения из ЕГРИП, увидеть, не закрыто ли предпринимательство.
Долги за бизнес и личные — в чем разница
Кредитору важно получить письменное признание долга со стороны предпринимателя в соглашениях, актах, письмах, иных документах. Признание долга, выраженное на бумаге и заверенное печатью и подписью ИП, автоматически восстанавливает и продлевает срок давности для обращения в суд.
Для начала давайте с Вами определим правовую сторону вопроса и разберем то, как закон смотрит на эту проблему. Если говорить проще, то ИП само по себе представляет форму, позволяющую обычному гражданину страны вести свой бизнес и зарабатывать деньги с официального разрешения государства. Иначе говоря, для законодательства индивидуальный предприниматель как бы обычный гражданин, только правильно оформленный, по закону. Следовательно и отвечать он должен как обычный гражданин, всем своим непосильно нажитым имуществом. Таким образом в качестве средств погашения задолженности может выступать все имущество должника, за исключением некоторых особенностей, как последней квартиры и других средств на существование.
Как отвечает по долгам индивидуальный предприниматель?
Если ИП закрылось, то взыскать с него долг можно, поскольку даже при прекращении гражданином деятельности в качестве ИП его обязательства автоматически не аннулируются. Но возможно ли в принципе закрытие ИП с долгами?
Может ли ИП с долгами закрыться?
Важно отметить, что по окончании данной процедуры, все долговые обязательства утрачивают свою юридическую силу. Это означает, что лица, не успевшие подать соответствующую претензию, не имеют права требовать возврата своих денежных средств. Данное правило установлено Пленумом ВАС РФ. При объявлении банкротства, предприниматель лишается на один год права, выступать в качестве субъекта экономической деятельности.
Стоит отметить, что срок исковой давности, равный 3 годам установлен для гражданских правонарушений, о чем прописано в ст. 196 Гражданского кодекса РФ. Что же касается налоговых правоотношений, то тут стоит внимательно изучить п.3 ст. 2 Гражданского кодекса. Именно там четко сказано, что нормы гражданского права к налоговым правоотношениям неприменимы.
Согласно Налоговому Кодексу РФ налоговая обязанность каждого налогоплательщика действительно является бессрочной. При этом в кодексе предусмотрены сроки, при пропуске которых задолженности может быть признана безнадежной к списанию.
Пресекательный срок
В связи с этим многие налогоплательщики получают требование налоговых органов, за прошедшие года. Возникает вопрос, законно ли данное требование, со стороны сотрудников налоговой службы? Также не ясно, всем известный срок исковой давности, равный 3 года распространяется на налоговые правонарушения?
Нередко возникает ситуация взыскания долгов физического лица с ИП, когда из-за просрочки ипотеки или потребительского кредита блокируют счета предпринимателя. Несмотря на протест самих бизнесменов, этот порядок является законным.
Взыскание долга физического лица со счетов ИП
- Деньги, полученные бизнесменом за время работы (наличные в кассе, сейфе, на счете в банке).
- Квартиру, дом, автомобиль, гараж, помещение для торговли.
- Ценные бумаги, облигации, антикварные вещи, ювелирные украшения, бытовую технику, производственное оборудование дороже 100 МРОТ — холодильные камеры, печатный станок, индукционные плиты и другие.
- Другие разрешенные законом доходы и имущество ИП, если предыдущие источники не смогли покрыть полную сумму долга.
Когда взыскать долг невозможно
Если у должника ничего нет, разрешенные к изъятию имущество и деньги закончились, процедура банкротства и выплаты долгов завершается, даже если не все кредиторы получили средства. Должник считается свободным от обязательств по возврату долгов, повторная подача заявления с теми же требованиями невозможна.
Налоги должны платить все, кто ведет предпринимательскую деятельность и получает доходы. Администрирование налогов в России сейчас настолько эффективное, что счет неплательщика будет заблокирован в ближайшее время. Но что ему грозит еще? Об этом нашим читателям расскажет адвокат Татьяна Бакулева.
Быть налогоплательщиком
Сама по себе неподача или несвоевременная подача налоговой декларации в налоговые органы влечет взыскание штрафа в размере 5% неуплаченной суммы налога (сбора, страхового взноса) в установленный законодательством о налогах и сборах срок.
Цена ошибки
- 6% от дохода, независимо от расходов ИП – такая система выгодна, если ИП оказывает услуги с небольшой расходной частью.
- 15% от доходов, уменьшенных на величину расходов . Если предприниматель имеет большие затраты, уменьшающие налоговую базу, такая ставка позволит законно оптимизировать налоговую нагрузку. В то же время, при её применении контролирующими органами внимательнее администрируются операции налогоплательщика из-за необходимости верификации расходов.
