Распределение прибыли в ооо с одним учредителем
Каким образом происходит распределение прибыли в ООО
- усовершенствование и расширение бизнеса и производства;
- пополнение фондов на предприятии;
- формирование финансовых резервов организации;
- увеличение уставного капитала;
- осуществление выплат по социальным программам;
- выплата премий сотрудникам организации;
- погашение убытков прошлых лет;
- прочие выплаты участникам ООО (дивиденды).
Согласно Письму Минфина РФ от 20.03.2012 № 03-03-06/1/133 нераспределенная ранее прибыль ООО при осуществлении выплат из нее приравнивается к дивидендам и облагается налогом по ставкам, действующим на момент осуществления выплат в соответствии с законодательством.
Распределение прибыли в ООО между участниками
Законом «О внесении изменений в главу 4 части первой ГК РФ и о признании утратившими силу…» от 05.05.2014 № 99-ФЗ установлены новые правила удостоверения решения собственников, которые начали действовать с 01.09.2014. Согласно данным правилам, протокол собрания в обязательном порядке удостоверяется нотариально. Таким образом, законодатель закрепил механизм подтверждения состава учредителей, присутствовавших при принятии решения.
- Наименование общества согласно учредительным документам.
- Дату и место принятия решения.
- Номер решения.
- Идентифицирующие данные единственного участника (данные паспорта и адрес).
- Размер чистой прибыли, которая подлежит выплате, и период, за который производится выплата.
- Форму выплаты (наличные или расчетный счет).
Порядок выплаты дивидендов учредителю — единственному участнику ООО
В соответствии с п. 10 ПБУ 7/98 событие после отчетной даты, свидетельствующее о возникших после отчетной даты хозяйственных условиях, в которых организация ведет свою деятельность, раскрывается в пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах. При этом в отчетном периоде никакие записи в бухгалтерском (синтетическом и аналитическом) учете не производятся.
Поскольку в анализируемой ситуации выплата дивидендов производится единственному участнику организации (то есть вся сумма распределяемой на выплату дивидендов прибыли распределяется в пользу одного человека), то вышеприведенная формула примет следующий вид:
Как распределяется прибыль в ООО
Выше названным федеральным законом обусловлен максимальный период по времени, когда можно проводить выплаты части прибыли каждому участнику. Он ограничен 60 календарными днями от даты принятия решения общим собранием. Уставом Общества допустимо изменять эти сроки в сторону уменьшения.
- номер решения, дата принятия;
- утверждения общей суммы прибыли, направляемой на выплату учредителям;
- при условии, что на выплату направляется только часть прибыли, обязательно указывается, в каких целях используется нераспределенная часть доходов;
- период, за какой образовалась чистая прибыль;
- сроки выплаты;
- способ выплаты.
Как происходит распределение прибыли в ООО
Чистой прибылью является вся выручка юридического лица, из которой исключены все расходы: производственные, финансовые, административные, а также оплаченные налоги. Распределение чистой прибыли в ООО и выплата дивидендов определены законом как право, а не обязанностью участников общества. Поэтому они вправе принять решение направить все заработанные средства на:
Как уже говорилось, решение о выплате принимается на общем собрании участников ООО и оформляется документально – протоколом. Далее следует подготовить приказ о начислении и осуществлении выплаты дивидендов. После этого бухгалтерия должна подготовить платежные поручения или ведомость для зачисления денег на счета участников общества. Выплата дивидендов осуществляется только безналичным путем на счет каждого бенефициара.
Как происходит распределение прибыли в ООО
Являясь высшим органом управления, общее собрание решает многие важные вопросы, в том числе и вопрос распределения прибыли в ООО. Исполнительный орган занимается оповещением о дате участников собрания (ст. 36 ФЗ РФ за № 14), рассылая им уведомления в тридцатидневный срок.
В протоколе фиксируется намерение участников о распределении чистой прибыли в ООО и на какие цели ее планируют потратить. Не так давно было введено новое правило (ФЗ за № 99 от 5 мая 2014), согласно которому, если иное не установлено в уставе, протокол требуется нотариально заверить. Соответствующей статьей законодатель закрепил обязательное подтверждение фактического присутствия на собрании учредителей. Собственники могут подтвердить этот факт с помощью использования технических средств (видеозапись), если это закрепить в уставе.
Порядок распределения и выплаты прибыли в ООО между участниками
Рассматриваемый вид прибыли делится согласно документации, представленной бухгалтерами. Деление происходит в конце периода, который считается отчетным. Когда вопрос встает относительно распределения финансовых средств, решение принимается путем проведения голосования. В случае не достижения общего согласия, собрание переносится на другое время.
- увеличения фонда, принадлежащего организации;
- премиальные отчисления;
- модернизации и увеличения размером деятельности и производства;
- по программам социальной направленности;
- расширения капитала;
- возмещение убытков, которые были причинены в прошлые года;
- организация резерва, носящего финансовый характер;
- прочие траты.
Распределение дохода на предприятиях различных организационных форм
Распределение прибыли в ООО
Прибыль может быть распределена не только по итогам года, но и с другой периодичностью — каждый квартал или по итогам полугодия. Прибыль распределяется согласно доле участника в уставном капитале общества. Но уставом может быть изменен этот порядок, то есть можно указать непропорциональное распределение прибыли. Однако надо учитывать, что в целях налогообложения распределение прибыли, которое непропорционально доле, налоговые органы дивидендами не признают (Письмо ФНС России от 16.08.2012 N ЕД-4-3/13610@ ).
Основанием для распределения прибыли являются данные бухгалтерской отчетности. Сложность может возникнуть в том случае, если общество применяет один из специальных режимов налогообложения – упрощенный режим (особенно с объектом доходы), налог на вменённый доход. В этом случае никаких ограничений нет, тем более что организации, применяющие специальные режимы, также должны составлять бухгалтерскую отчетность. Отсутствие необходимости учитывать расходы для целей налогообложения не означает, что в бухгалтерском учете эти расходы не принимаются.
Распределение прибыли в ООО между участниками
- Производится анализ финансовых результатов деятельности предприятия. На этой стадии рассчитывается стоимость чистых активов (разницы между активами и пассивами). Порядок расчета указанных показателей зависит от того, какую систему налогообложения (ОСНО, УСН, ЕНВД и пр.) использует организация.
- Проводится собрание соучредителей компании. В ходе мероприятия принимается решение о распределении сформировавшейся прибыли между участниками ООО. Принятое решение должно быть зафиксировано в протоколе проведенного собрания. Подробно о том, как составляется данный документ, рассказывается здесь.
- Денежные средства в размере, установленном общим решением собственников компании, распределяются между ними и передаются посредством безналичного перечисления. В перечень целей, средства на которые могут быть переданы при помощи наличного расчета (установлен Указанием ЦБ РФ «Об осуществлении…» от 07.10.2013 № 3073-У), расходы на выплату дивидендов не входят.
В том случае, если в ходе отчетного периода в состав общества был включен новый участник, возникает закономерный вопрос: в каком размере ему должны быть выплачены дивиденды? Законодатель на этот счет не дает точных указаний, поэтому совладельцам ООО стоит руководствоваться положениями п. 2 ст. 28 ФЗ № 14, в соответствии с которым распределение средств производится пропорционально размеру долей, принадлежащих соучредителям (вне зависимости от того, в течение какого времени они принадлежат их владельцам).
Как выплачивать дивиденды учредителям ООО в 2019 году
- Сумма дивидендов, начисленных учредителю / Дивиденды, начисленные всем учредителям * (Дивиденды, начисленные всем учредителям – Дивиденды, которые были получены в текущем и прошлом годах) * 13%.
- Если организация не получала дивиденды в расчетном периоде, формула значительно упрощается: в этом случае дивиденды, начисленные участнику, просто умножаются на 13%.
По своей сути дивиденды являются частью прибыли (а точнее, чистой прибыли), которая осталась после уплаты налогов. Соответственно, если, например, ООО работает на ЕНВД, то это та сумма, которая осталась после того, как был выплачен единый налог на вмененный доход.
Порядок выплаты дивидендов учредителям в ООО в 2019 году
Срок выдачи либо содержится в уставе, либо устанавливается собранием. Но он не может выходить за пределы периода в 60 дней с даты собрания, вынесшего решение по выплатам (п. 3 ст. 28 закона № 14-ФЗ). Если срок нигде не зафиксирован, то считается, что он равен 60 дням.
У ООО есть возможность выбрать периодичность выплаты дивидендов учредителям: поквартально, по полугодиям или за год — в зависимости от размера чистой прибыли за каждый из этих периодов. Учитывая, что прибыль считают нарастающим итогом за год, окончательная ее сумма будет известна по завершении налогового периода, и только тогда можно будет установить окончательную сумму возможных к выплате доходов. Поэтому во избежание ситуаций, когда выплаченные в течение года дивиденды превысят допустимую их сумму по году, лучше распределять их по завершении года по результатам утвержденной годовой бухотчетности.
Порядок распределения прибыли в ООО
- В случаях, когда уставной капитал не сформирован в полном объеме, или, когда предстоит выделение доли или части доли из уставного капитала.
- Если организация начала процедуру банкротства или если выплата дивидендов приведет к банкротству.
- Если стоимость чистых активов меньше уставного капитала и резервного фонда или может стать меньшей после выплаты дивидендов.
Несмотря на то, что учредители после внесения своих долей теряют право собственности на переданное в уставной капитал имущество, они приобретают другие права, проистекающие из их статуса. Одним из таких прав является получение чистой прибыли пропорционально своим долям либо разделенной иным образом.
22 Дек 2018 marketur 320