Отчеты ком директора генеральному
Отчеты ком директора генеральному
Последний элемент финансового анализа, который Вы можете выполнять, — оценка компании с позиции акционеров и кредиторов. Делать ее лучше на основе бухгалтерской отчетности, так как именно эту отчетность будет использовать банк. Простейший вариант оценки включает:
Кредиторская задолженность при увеличении может давать бесплатный источник финансирования. Но, как и с дебиторской задолженностью, ее нельзя просто наращивать — это повлияет на ликвидность и платежеспособность компании. Здесь тоже следует определить оптимальное значение, к которому следует стремиться.
Образец отчета директора ООО перед учредителями
- о состоянии чистых активов общества и их стоимости в сравнении с размером уставного капитала;
- рентабельности продаж и количестве произведенной и отгруженной продукции;
- запасах и их оборачиваемости, а также дебиторской и кредиторской задолженности;
- структуре затрат;
- уровне чистой прибыли.
Сроки и очередность проведения годового собрания регламентированы ст. 34 закона об ООО — с 1 марта по 30 апреля после окончания финансового года. Созывом годового собрания занимается исполнительный орган общества в лице генерального директора, в обязанности которого входит уведомление участников о предстоящем собрании (ст. 36).
Годовой отчет директора общества перед учредителями
- Общие сведения о предприятии.
- Отчет об исполнении решений совета директоров и участников ООО.
- Отчет о кадровой политике.
- Отчет о договорной работе.
- Отчет об исполнении бюджета общества.
- Анализ расходов/доходов общества.
- Отчет об инвестиционной деятельности.
- Выводы.
- Приложения.
Законодатель понятие «финансовый год» не расшифровывает; однако в ст. 14 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ используется термин «отчетный год», который длится с 01.01 по 31.12. Соответственно, и финансовый год будет равняться календарному. Поэтому общее собрание участников должно быть проведено не позже 30 апреля года, следующего за отчетным.
Финансовый анализ для Генерального Директора, на что обращать внимание в первую очередь
Если внешняя рыночная среда является конкурентной или на рынок выходит крупный зарубежный игрок, что происходит в последнее время очень часто, то финансовому анализу нужно уделять самое пристальное внимание. Необходимо анализировать внутреннее состояние компании, уменьшать долги и увеличивать рентабельность. Этот процесс целесообразно начать с ликвидации неэффективных подразделений.
- контролировать финансовое состояние предприятия и выявлять проблемные участки;
- управлять отношениями с партнерами, финансирующими деятельность предприятия (банки, держатели долговых ценных бумаг и иные кредиторы, не являющиеся поставщиками и покупателями);
- устанавливать ограничения (лимиты) как в процессе планирования, так и при осуществлении текущей деятельности;
- принимать решения о возможности использования заемных средств, сроках и условиях их привлечения;
- регулировать отношения с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками в части условий оплаты по договорам и частично в области ценообразования.
Внутренняя отчетность для руководителя
- у тех, кто использует преимущественно бухгалтерский учет, — низкая оперативность, недостаточная детализация фактической информации и т.д.;
- у тех, кто использует преимущественно оперативный учет, — неудовлетворительное финансовое положение при проведении формальной оценки бухгалтерской отчетности внешними пользователями (тендерными комиссиями, инвесторами и т.д.). Парадоксален тот факт, что такое заключение может появиться в условиях, когда у предприятия нет финансовых проблем.
- у тех, кто использует одновременно бухгалтерские и оперативные данные, — несопоставимость управленческих данных, полученных из различных источников.
На первый взгляд, кажется, что наилучший результат принесет сплошная сверка записей оперативного и бухгалтерского учета за отчетный период. Но это не так, ведь трудозатраты на ее проведение, как правило, достаточно высоки, а бухгалтеры и менеджеры других отделов отвлекаются от основной работы. Поэтому для анализа расхождений мы предлагаем использовать факторный анализ с последующим сравнением его результатов с ранее установленным уровнем существенности. Если расхождения незначительны, то никакой дополнительной работы проводить не надо. В противном случае все-таки придется провести сверку данных по позициям.
Управленческая отчетность
- предоставление руководству достоверных и свежих данных относительно финансовой и производственной деятельности компании;
- прогноз и анализ работы предприятия и его филиалов;
- повышение финансовой дисциплины;
- снижение производственных затрат;
- увеличение прибыли в результате принятия экономически целесообразных решений.
Сначала нам нужно ясное понимание задач, которые нужно решать с помощью управленческой отчётности. Генеральному директору компании полезно иметь нужную информацию хотя бы . А если на предприятии – время перемен и внедрения новых технологий и методов, то и чаще.
Главные правила, как делать отчеты начальству
Неправильная подготовка сотрудника к отчету лишает руководителя достоверной и актуальной информации для принятия решения, а также вызывает в процессе доклада массу наводящих и уточняющих вопросов. Это еще больше усугубляет ситуацию, так как мысль докладчика сбивается, и его память лихорадочно начинает искать ответы на заданные вопросы.
Для написания приведенного ниже шаблона устного доклада понадобилось всего один раз провести запись на диктофон отчет региональных менеджеров внешнеторгового направления у руководителя предприятия. Повезло и в том, что раздраженный очередным докладом босс в течение пяти минут рассказывал, что он хотел бы услышать от своих специалистов.
Как оценивать эффективность работы компании
- план отгрузок,
- финансовый план,
- просроченная дебиторская задолженность. А также дополнительные:
- повышение маржинального дохода,
- рост продаж продукции (в экземплярах),
- повышение лояльности клиентов.
Разрабатывать KPI одновременно и трудно, и легко. Просто нужно стоять на реальной почве и принимать решения, руководствуясь не только теорией, но и здравым смыслом. Необходимо понять, каков удельный вес каждого показателя, как часто этот показатель должен измеряться (ежемесячно, раз в квартал или ежегодно). Мы разработали систему KPI, которую совместно с консультантами регулярно будем модернизировать, корректировать, уточнять.
Если на предприятии используются автоматизированные системы сбора информации и управленческого учета, то при своевременном внесении данных в систему многие показатели можно отслеживать оперативно, не прилагая дополнительных усилий. В любом случае следует руководствоваться принципом экономической целесообразности: затраты на организацию мониторинга ключевых показателей эффективности, их анализ и корректировку не должны превышать экономической выгоды от использования управления на основе KPI.
Обязаности и функции генерального директора
- Общее руководство структурой.
- Представитель компании при ее взаимодействии с третьими лицами.
- Своей визой вводит в силу договора, бухгалтерские отчеты, иную важную документацию.
- Право первой подписи всего ряда платежных документов.
- В ряде случаев обладает единоличным правом подписания платежных банковских бумаг.
- По своему усмотрению выдает доверенности должностным лицам, которые представляют интересы вверенного ему ООО в различных сферах.
- Заверяет свою подпись в банке, где открыт расчетный счет общества.
- Ответственность перед компанией как за свои действия, так и бездействие, что привело к убыткам, дополнительным расходам.
- Ответственность за разглашение данных, содержащих в себе коммерческую, служебную тайну.
- Ответственность за халатное, несвоевременное, неполное выполнение обязанностей, функций генерального директора компании, ровно как и за невыполнение оных.
Управленческий учет для генерального директора
Для нашего Генерального Директора управленческий учет является инструментом, с помощью которого принимаются как тактические, так и стратегические решения. Управленческий учет на «Промтракторе» включает в себя более 1000 финансовых и нефинансовых показателей, позволяющих диагностировать «здоровье» как предприятия в целом, так и отдельных его «органов» с периодичностью, достаточной для принятия необходимых управленческих решений и корректирующих действий, если поступил сигнал о наличии проблем.
Сейчас в нашей компании информация в систему управленческого учета поступает частично из автоматизированного бухгалтерского учета, а частично формируется и анализируется в Microsoft Excel. Для того чтобы избежать организационных проблем, неудобств со сбором, обработкой и анализом информации, в конце 2005 года мы приняли решение о полной автоматизации системы управленческого учета на наших предприятиях.
Управленческая отчетность
Цель предварительного контроля — это профилактика потенциальных нарушений бюджета, иначе говоря, предупреждение необоснованных расходов. Он проводится до совершения хозяйственных операций. Наиболее распространенная форма такого контроля — согласование заявок (например, на оплату или отгрузку товаров со склада).
Данный этап необходим для делегирования полномочий в части составления операционных бюджетов и определения ответственности, конкретных центров финансовой ответственности (ЦФО) за составление тех или иных бюджетных планов (сегментов управленческой отчетности).
Как оценивать эффективность работы компании
- к внедрению разработанной системы отнеслись спустя рукава, и в результате все осталось на бумаге;
- сотрудники согласились с внедрением системы формально или не согласились вообще;
- неверно рассчитаны целевые показатели на будущий период;
- выбрали показатели, но при первом же измерении ответственный сотрудник погряз в куче цифр и данных для расчета;
- составили столь подробный отчет, что Генеральному Директору пришлось потратить несколько дней, чтобы оценить результаты.
Выводы можно сделать следующие:
С точки зрения бизнес-процессов представлены производство, логистика, закупки, посреднические услуги и собственно сама торговля. KPI дают возможность Генеральному Директору сети видеть различия в работе филиалов и предсказывать трудности. Постоянно сравнивая и анализируя результаты деятельности каждого подразделения, Генеральный Директор может довольно точно прогнозировать тенденции развития бизнеса в целом.
