Налоговые льготы для юридических лиц
Налоговые льготы для организаций
Чтобы пользоваться данной льготой для этого нужно не позднее, чем за месяц до начала налогового периода, с которого хотите применять ставку 0%, подать в налоговый орган по месту регистрации заявление и приложить копию лицензии на образовательную деятельность.
Организации, применяющие ставку 0% по окончании налогового периода в срок, установленный для сдачи налоговой декларации по налогу на прибыль, обязаны подать сведения в налоговый орган об удельном весе льготируемой продукции и о численности работников в штате организации и о количестве работников, имеющих сертификат специалиста.
Нет, не может. Согласно Письма Минфина России от 15 .03. 2012 г. № 03-03-10/23 образовательные организации, созданные в течение года, могут начать применять ставку налога 0% только с начала следующего налогового периода. Переход на ставку 0% осуществляется путем подачи заявления в налоговый орган за месяц до начала года, с которого хотите применять данную ставку налога и приложить необходимый пакет документов.
Основания для получения юридическим лицом льготы по земельному налогу
Для получения соответствующего налогового послабления организациям, перечисленным выше, необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту нахождения интересующего земельного участка с заявлением о предоставлении льготы и сослаться на один из пунктов статьи 395 НК РФ, которому соответствует то или иное юрлицо.
- организации, относящиеся к уголовно-исполнительной системе, которые используют участки земли согласно целевому назначению;
- компании, земли которых заняты государственными автодорогами общего пользования;
- организации, носящие религиозный характер, при условии, что на таких земельных наделах располагаются сооружения и здания, относящиеся к религии и благотворительности;
- общественные организации инвалидов, в которых 80% капитала – это добровольные взносы граждан, имеющих ограниченные возможности;
- организации-мастерские, занимающиеся на данных земельных участках художественными народными промыслами, а также изготавливающие и реализующие изделия народных промыслов;
- учреждения, расположенные в чертах особой экономической зоны;
- национальные и местные заповедники, а также ботанические сады;
- общины народов Крайнего Севера, использующие земельные наделы для своих традиционных целей;
- организации, занимающиеся наукой, в том числе учебные и опытные хозяйства, а также исследованиями выведения новых культур в сельском и лесном хозяйстве;
- учреждения и организации, имеющие непосредственное отношение к социальной и культурной сфере, образованию, здравоохранению, кинематография и т.п.;
- юридические лица, которые имеют принадлежность к Российским Академиям наук,
высшие учебные заведения; - предприятия, в которых преобладает государственная собственность (сюда относятся и унитарные предприятия).
Налоговые льготы: экономить реально
Для российских организаций, осуществляющих разработку и реализацию программ для ЭВМ, баз данных на материальном носителе или в электронном виде по каналам связи независимо от вида договора и (или) оказывающих услуги (выполняющих работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), установке, тестированию и сопровождению программ для ЭВМ, баз данных в период с 2011 по 2019 гг. совокупный тариф будет равен 14 %, в 2019 г. — 21 %; в 2019 г. — 28 % (п. 3 ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования»)
начиная с 2016 г. — в соответствии с п. 1 ст. 284 НК РФ. (ст. 2.1 Федерального закона от 06.08.2001 № 110-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, а также о признании утратившими силу отдельных актов (положений актов) законодательства Российской Федерации о налогах и сборах» (ред. от 28.12.2010)).
Льготы по уплате налогов для юридических лиц
- все приобретенное имущество и ресурсы, по которым был рассчитан НДС, принимали участие в операциях, облагаемых этом видом налога;
- материальные ценности в собственности юридического лица находятся на учете;
- был оформлен счет – фактура на проведение финансовых операций.
- Сбор полного пакета документов.
- Посещение налоговой службы по месту регистрации.
- Составление заявления по факту обращения, о предоставлении того или иного вида льгот. В документе должна быть указана форма собственности организации – ООО, ОАО или ЗАО, однако, на решение комиссии это никак не влияет.
- Можно переоформить вид деятельности и выбрать упрощенную форму, либо специальный режим. В таком случае можно получить полное освобождение от налогов.
- Подаются документы и заявление, после чего потребуется 10 – 15 дней на вынесение решения.
Действующие налоговые льготы для организаций в 2019 году
- Лимит годовой выручки организации от продажи товаров и услуг для малых предприятий был 400 млн. руб., а стал 800 млн. руб., а для микропредприятий с 60 до 100 млн. рублей.;
- Для предпринимателей, которые не относятся к субъектам малого и среднего бизнеса, увеличилось разрешенная доля участия в уставном капитале малого предприятия – с 25% до 49%;
- Поправки не коснулись среднесписочной численности работников для микроорганизаций и малых предприятий 15 и 100 человек соответственно;
- Увеличен срок действия, который определял сколько времени бизнесмен может относиться к этой категории, даже в случае превышения лимита по выручке и количества работников, было 2 года, стало 3 года. Например, если лимит был превышен в 2016 году, то организация потеряет право считаться малой в 2019 году.
- Упрощённая система налогообложения (УСН) – объем выручки в 2016 году должен быть не более 79,74 млн. руб., количество сотрудников не более 100 человек.
- Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) – по годовой выручке лимитов не установлено по численности персонала ограничение до 100 человек.
- Патентная система налогообложения (ПСН)- доступен только индивидуальным предпринимателям, по количеству работников ограничение максимум 15 человек, в расчет берутся все виды деятельности ИП. Лимит по годовой выручке на ПСН составляет 60 млн. рублей.
- Единый сельхозналог (ЕСХН) – лимита по объему выручки нет. Важное условием является то что доходы от продажи сельхохозяйственной продукции в общем объеме должны превышать 70%. Количество рабочего персонала не должно превышать 300 человек, данное ограничение действует для ИП и рыбохозяйственных организаций. На сельхоз организации данное ограничение не распространяется.
Налоговые льготы для физических и юридических лиц
- непосредственный сбор денежных поступлений в бюджет;
- стимулирование необходимых обществу экономических и социальных тенденций;
- регулирование процессов в экономике;
- способствование установлению социальной стабильности;
- осуществление контроля за денежными поступлениями.
- Герои СССР и Герои РФ;
- инвалиды, инвалиды детства;
- участники военных действий;
- граждане, имеющие право на социальную поддержку согласно законодательным актам РФ;
- пенсионеры военнослужащие, проработавшие более 20 лет, а так же члены их семей при потере кормильца;
- граждане, осуществляющие творческую деятельность;
- граждане, имеющие садовые участки с домиками не более 50 кв. метров.
Налоговые льготы при благотворительности в 2019 году
- Оказание материальной поддержки.
- Социальная реабилитация граждан, которые не в состоянии своими силами отстоять права в силу сложившейся трудной ситуации.
- Помощь после стихийных бедствий и других подобных катастроф.
- Оказание помощи пострадавшим после военных действий, национальных конфликтов или репрессий.
- Мероприятия, связанные с укреплением связи народов разных стран или людей внутри одного государства.
- Формирование устоев роли семьи и семейных ценностей.
- Помощь детям-сиротам.
- Помощь различным организациям в культурном, научном или связанным с искусством просвещении общества.
- Действия по развитию популярности спортивного образа жизни.
- Оказание материальной помощи различным детским организациям.
- Распространение рекламы, направленной на социальные интересы граждан.
- Обеспечение правового образования молодых людей и любых слоев населения.
- Поддержание состояние природных значимых объектов.
- Охрана животных и природы.
- Спонсорство в спорте (налоговые льготы получают и при этом виде поддержки).
Налоговые льготы для благотворителей – юридических лиц осуществляются по определенной схеме. Юрлица имеют право получить льготные послабления только в случае, если освобождаются от уплаты НДС на товары, которые передаются в помощь. УСН не подразумевает выплату на НДС. Используя эту систему, компания сможет получить вычеты. Общий налоговой объём при безвозмездной помощи некоммерческим организациям не будет меняться.
Налоговые льготы в России в 2019-2019 году
- Изъятие. Заключается в вычеркивании субъекта из числа налогоплательщиков по категориальным признакам.
- Освобождение — это также исключение определенных сумм из налогооблагаемой базы. Применяется, как правило, к доходам из государственной казны.
- Скидка. Такое послабление заключается в снижении ставки. Предоставляется по различным условиям:
- физическим лицам — в связи с принадлежностью плательщика к льготной группе;
- хозяйствующим субъектам — на определенные виды собственности или деятельности.
- Отсрочка выражается в передвижении даты окончательного платежа по тем или иным обстоятельствам. Предоставляется в основном индивидуально.
- Амнистия предназначена для юрлиц. Она заключается в отмене штрафных санкций за просроченные обязательства.
Подсказка: особая преференция для физлиц — вычет. Он представляет собой возврат части внесенного взноса при условии затрат в отчетный период на цели, указанные в параграфах НК . Например, обучение, лечение, благотворительность и иное.
С 1.01.2019 г. вышеуказанные нормы будут также распространяться и на предпенсионеров, то есть на лиц предпенсионного возраста, которые приобрели бы пенсионные права по старому законодательству, действующему до 31.12.2019 г. включительно. Сведения об отнесении граждан к предпенсионерам будут содержаться в ЕГИССО и передаваться по каналам межведомственного взаимодействия. Также запросить такие данные могут сами предпенсионеры непосредственно в ПФР любым доступным способом.
Налоговые льготы для некоммерческих организаций в 2019 году
Субъекты РФ вправе устанавливать дифференцированные налоговые ставки по региональным и местным налогам в зависимости от категорий налогоплательщиков и (или) имущества, признаваемого объектом налогообложения, а также налоговые льготы и основания для их использования (Письмо Минфина РФ от 13.01.2019 г. №03-01-15/1026).
При расчете за налоговый период процентного соотношения доходов, дающего организации право на применение 0 ставки, учитываются только доходы, полученные от реализации медицинских и (или) образовательных услуг, входящих в Перечень, а также доходы от выполнения научных исследований и (или) опытно-конструкторских разработок (Письмо Минфина РФ от 21.09.2011 г. №03-03-06/1/580).
Налоговые льготы: поблажки для бизнеса или только миф
К примеру, предполагается изъятие из налогооблагаемой базы доходов, размер которых не превышает 4 тыс. рублей, которые были получены по каждому из оснований, определенных законодательством, в течение налогового периода (стоимость подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или индивидуальных предпринимателей и т. д.) — п. 28 ст. 217 НК РФ.
Сокращение бумажной волокиты. Если у предприятий не больше 30 операций в месяц, есть возможность упрощения учета данных из первичных документов. В том числе, есть право ведения единой книги учета фактов хозяйственной деятельности. Если количество операций у компании превышает 30, получает возможность упрощения форм регистров, с уменьшением их количества.
Виды налоговых льгот и их роль для бизнеса
- акционеров высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики;
- участников проекта «Сколково»;
- компании, которые практически применяют новейшие технологии, разработанные их учредителями — бюджетными или научными учреждениями;
- компании, учредители которых включены в правительственный перечень лиц, оказывающих господдержку инновационной деятельности.
- сам налогоплательщик (по прямым налогам);
- лицо, покупающее товар налогоплательщика (по косвенным налогам — применяются к продукции с эластичным ценовым спросом);
- лицо, предоставляющее налогоплательщику ресурсы (такие льготы поощряют покупку ресурсов у лиц, нуждающихся в господдержке);
- налогоплательщик, потребитель его услуг и РСО одновременно (скидки на товар с неэластичным по стоимости спросом);
- в некоторых ситуациях конкретного получателя выгоды определить нельзя.
Налоговые льготы для юридических лиц
- Изъятия. На основании ст. 381 в базу ФНС не вносится информация о некоторой собственности организаций религиозного или фармацевтического профиля;
- Пониженной ставки. Сумма фискального платежа уменьшается;
- Инвестиционных кредитов. Уменьшение для организации процентной ставки на прибыль, местных сборов по принципу займа. Возможность операции регламентирована ст. 66 НК, а сроки от 1 до 5 лет установлены ст. 67 НК.
Согласно ст. 56 НК налоговая льгота представляет собой преимущества для одного плательщика в сравнении с другими. Все виды юридических лиц для получения сниженной ставки должны предоставить декларацию в установленные законом сроки. Они могут претендовать на налоговые льготы в виде:
22 Дек 2018 marketur 301