Льгота по земельному налогу для бухгалтера

Налоговые льготы по земельному налогу 2019: кому и сколько

Для таких плательщиков база уменьшается на 10 000 рублей на одного налогоплательщика по одному участку, расположенному на территории одного муниципального образования. Если стоимость участка, которая и является объектом налогообложения, оказывается меньше этой суммы, то, по нормам статьи 391 НК РФ, она считается равной нулю, и налог не начисляется.
Вопрос, платят ли земельный налог ветераны труда и пенсионеры, волнует граждан, так как к этим категориям относятся многие плательщики. Еще совсем недавно федеральных преференций для них не было предусмотрено. Но местные власти некоторых регионов исправили это упущение, поэтому обо всех преференциях эти категории граждан могут получить информацию в территориальных органах ФНС. Например, в соответствии со статьей 5 Решения Курского городского Собрания от 25.11.2005 № 172-3-РС, лица, получающие пенсию и имеющие землю в Курске, должны платить в бюджет только 50 % установленной ставки налога.

Льготы по земельному налогу

  • органы власти Москвы- по землям, используемых для их деятельности;
  • органы местного самоуправления муниципалитетов внутри города (районов) — по землям, используемым для их функционирования;
  • бюджетные учреждения, автономные и казенные организации — по участкам, на которых осуществляется культурная, здравоохранительная, спортивная, образовательная деятельность;
  • по землям, используемым для их функционирования;
  • по особо охраняемым природным территориям, используемым на праве бессрочного пользования;
  • предприятия, в штате работников которых доля инвалидов не менее половины работников — по землям, на которых производятся и реализуются товары, работы и услуги;
  • жилищные потребительские кооперативы — по участкам, используемых для целей согласно уставу;
  • НКО — по землям, используемым для развития здравоохранения, образования, культуры, социальной защиты;
  • государственные научные центры России — по землям, используемым для научной деятельности;
  • предприятия, проводящие мероприятия по конному спорту — по землям, используемым для этих мероприятий с трибунами на 1000 человек и более;
  • физические лица — Герои России, Герои СССР, кавалеры Ордена Славы, Герои Труда — по одному земельному участку на выбор из всех, находящихся в собственности, пользовании или владении.
  • Министерство юстиции России и его подотчетные органы по землям, которыми они владеют в целях работы ведомства;
  • религиозные объединения — по землям, на которых находятся их зданиях благотворительного и религиозного значения;
  • предприятия, относящиеся к землям общих государственных автодорог;
  • организации инвалидов с долей более 1/8 инвалидов — по землям, на которых выполняется деятельность организаций;
  • организации, чья среднегодовое число сотрудников состоит наполовину из инвалидов и чей уставный капитал составлен из вложений организаций инвалидов — по землям, на которых производятся, реализуются товары, работы и услуги (есть исключения);
  • организации, чье имущество находится в собственности организаций инвалидов — по землям, назначенным для обеспечения инвалидов в социальной, оздоровительной, образовательной, культурной, научной, технологической, спортивной, информационной, реабилитационной сферах;
  • предприятия, профилирующие в народном творчестве, художестве — по землям, используемым для производства и продажи товаров народного творчества, а также для бытования промыслов;
  • представители народов Сибири, Дальнего Востока и Севера малой численности — по землям, применяемым для сохранения быта и традиций этих общин;
  • резиденты особой экономической зоны — по землям особой экономической зоны, на период 5 лет с момента появления права собственности;
  • управляющие организации в проекте «Сколково» — по землям, на которых функционирует центр «Сколково»;
  • резиденты судостроительной промышленной производственной особой экономической зоны — по землям, на которых осуществляется судостроительство;
  • участники свободной экономической зоны — по землям, относимым к свободной экономической зоне.
Обратите внимание =>  Когда начинает льготных проезд для многодетных семей

Основания для получения юридическим лицом льготы по земельному налогу

Для получения соответствующего налогового послабления организациям, перечисленным выше, необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту нахождения интересующего земельного участка с заявлением о предоставлении льготы и сослаться на один из пунктов статьи 395 НК РФ, которому соответствует то или иное юрлицо.

  • организации, относящиеся к уголовно-исполнительной системе, которые используют участки земли согласно целевому назначению;
  • компании, земли которых заняты государственными автодорогами общего пользования;
  • организации, носящие религиозный характер, при условии, что на таких земельных наделах располагаются сооружения и здания, относящиеся к религии и благотворительности;
  • общественные организации инвалидов, в которых 80% капитала – это добровольные взносы граждан, имеющих ограниченные возможности;
  • организации-мастерские, занимающиеся на данных земельных участках художественными народными промыслами, а также изготавливающие и реализующие изделия народных промыслов;
  • учреждения, расположенные в чертах особой экономической зоны;
  • национальные и местные заповедники, а также ботанические сады;
  • общины народов Крайнего Севера, использующие земельные наделы для своих традиционных целей;
  • организации, занимающиеся наукой, в том числе учебные и опытные хозяйства, а также исследованиями выведения новых культур в сельском и лесном хозяйстве;
  • учреждения и организации, имеющие непосредственное отношение к социальной и культурной сфере, образованию, здравоохранению, кинематография и т.п.;
  • юридические лица, которые имеют принадлежность к Российским Академиям наук,
    высшие учебные заведения;
  • предприятия, в которых преобладает государственная собственность (сюда относятся и унитарные предприятия).

Налоговые льготы по земельному налогу

Кроме того, на основании регионального закона льготы получили, в частности, отдельные категории уволенных военнослужащих; родители, опекуны, попечители, имеющие трех и более несовершеннолетних детей; родители, опекуны, попечители, имеющие ребенка-инвалида; пенсионеры.
Так, в городе Санкт-Петербурге инвалиды 1 группы, инвалиды с детства, инвалиды и ветераны боевых действий, лица, подвергшиеся радиации, полностью освобождены от уплаты налога (Закон г. Санкт-Петербурга «О земельном налоге» от 23.11.2012). Таким образом, законодатели Санкт-Петербурга расширили объем льготы, предоставляемой федеральным льготникам.

Земельный налог для — организаций

  • если право собственности на земельный участок или его долю произошло до 15-го числа (включительно) или прекращение права произошло после 15-го числа, за полный месяц принимается месяц возникновения (прекращения) указанного права;
  • если право собственности на земельный участок или его долю произошло после 15-го числа или прекращение права произошло до 15-го числа (включительно), этот месяц не считается месяцем владения участком.
  • коэффициент = 2 применяется в течение 3 лет с даты государственной регистрации прав на земельный участок и до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости;
  • если строительство и государственная регистрация прав произошли раньше истечения трех лет, то переплаченная сумма налога зачитывается или возвращается налогоплательщику в общем порядке;
  • если жилищное строительство превысило 3-летний срок, в течение следующих 4 лет и до государственной регистрации прав на построенный объект применяется коэффициент = 4.
Обратите внимание =>  В каком углу нумеруются домовая книга и сверху или снизу

Льгота по земельному налогу

9) организации — резиденты особой экономической зоны, за исключением организаций, указанных в пункте 11настоящей статьи, — в отношении земельных участков, расположенных на территории особой экономической зоны, сроком на пять лет с месяца возникновения права собственности на каждый земельный участок;
учреждения, единственными собственниками имущества которых являются указанные общероссийские общественные организации инвалидов, — в отношении земельных участков, используемых ими для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных целей социальной защиты и реабилитации инвалидов, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям;

Бюджетные учреждения

— общероссийских общественных организаций инвалидов (в том числе созданных как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80%, — в отношении земельных участков, используемых ими для осуществления уставной деятельности;
— Свидетельство о государственной регистрации права по форме, утвержденной Постановлением Правительства Российской Федерации от 18 февраля 1998 года №219 «Об утверждении Правил ведения Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним»;

Правила предоставления льгот по земельному налогу

  • оригинал и копию всех заполненных страниц паспорта;
  • документ, подтверждающий право собственности на земельный участок (выписка из ЕГРП, кадастровый паспорт и свидетельство о праве собственности);
  • составленное заявление на получение льготы;
  • документ, подтверждающий право на получение послабления по земельному налогу.
  1. Необходимо собрать полный пакет документов.
  2. Составляется соответствующее заявление.
  3. На следующем этапе необходимо подать документы совместно с заявлением в налоговую службу.
  4. Дождаться уведомления о принятии положительного решения.
  5. Получить положенные льготы.

Льготы по земельному налогу

  • Министерство юстиции России и его подотчетные органы по землям, которыми они владеют в целях работы ведомства;
  • религиозные объединения — по землям, на которых находятся их зданиях благотворительного и религиозного значения;
  • предприятия, относящиеся к землям общих государственных автодорог;
  • организации инвалидов с долей более 1/8 инвалидов — по землям, на которых выполняется деятельность организаций;
  • организации, чья среднегодовое число сотрудников состоит наполовину из инвалидов и чей уставный капитал составлен из вложений организаций инвалидов — по землям, на которых производятся, реализуются товары, работы и услуги (есть исключения);
  • организации, чье имущество находится в собственности организаций инвалидов — по землям, назначенным для обеспечения инвалидов в социальной, оздоровительной, образовательной, культурной, научной, технологической, спортивной, информационной, реабилитационной сферах;
  • предприятия, профилирующие в народном творчестве, художестве — по землям, используемым для производства и продажи товаров народного творчества, а также для бытования промыслов;
  • представители народов Сибири, Дальнего Востока и Севера малой численности — по землям, применяемым для сохранения быта и традиций этих общин;
  • резиденты особой экономической зоны — по землям особой экономической зоны, на период 5 лет с момента появления права собственности;
  • управляющие организации в проекте «Сколково» — по землям, на которых функционирует центр «Сколково»;
  • резиденты судостроительной промышленной производственной особой экономической зоны — по землям, на которых осуществляется судостроительство;
  • участники свободной экономической зоны — по землям, относимым к свободной экономической зоне.
Обратите внимание =>  Получить пенсию за умершего мужа

Налоговая база в обязательном порядке уменьшается на 10 тысяч рублей по земельному участку, принадлежащему одному лицу на праве собственности или безвозмездном пользовании или наследуемом владении на территории одной местной территориальной единицы, для:

Льготы по уплате земельного налога в 2019-2019 году

  • Относящиеся к Минюсту РФ;
  • Занимающиеся дорожным строительством;
  • Связанные с религиозной деятельностью;
  • Которые относятся к обществу, объединяющему граждан, имеющих инвалидность;
  • Занимающиеся развитием творческих способностей народа;
  • Представляющие особую экономическую зону.

Список преференций на федеральном уровне не является обширным. В основном он касается лишь юридических лиц. О том, какие граждане полностью освобождаются от уплаты налога на землю, и каким можно снизить кадастровую стоимость надела уже описывалось выше.

Вычет по земельному налогу для пенсионеров с 2019 года: как его получить

Вы про Псков сказали, а что говорить про Московскую область, Ленинградскую область, другие регионы Российской Федерации вокруг городов-миллионников? Поэтому думаю, что в самое ближайшее время – я Вам благодарен за этот вопрос – такое поручение обязательно дам Правительству.
Если льготник по каким-либо причинам не успел подать уведомление либо вообще проигнорировал эту возможность, без вычета он не останется. Инспекция при расчёте налога применит его в отношении того участка, по которому исчисленный налог будет самым большим. Что вполне справедливо.

Льготы по земельному налогу в Москве

16) резиденты особых экономических зон технико-внедренческого типа, созданных на территории города Москвы, — в отношении земельных участков, расположенных на территориях указанных особых экономических зон, сроком на 10 лет с месяца возникновения права собственности на каждый земельный участок.
(п. 16 введен Законом г. Москвы от 12.07.2019 N 23)
1.8. Организации в отношении земельных участков, на которых осуществляются строительство, реконструкция спортивных сооружений, включающих футбольное (ледовое) поле и оборудованных трибунами для зрителей с общим количеством мест не менее 12 тысяч, или эксплуатация указанных сооружений, строительство, реконструкция которых завершены после 1 января 2014 года, уплачивают налог в размере:
1) 20 процентов от суммы исчисленного налога в 2014-2019 годах;
2) 27 процентов от суммы исчисленного налога в 2019 году;
3) 34 процентов от суммы исчисленного налога в 2019 году;
4) 50 процентов от суммы исчисленного налога в 2020-2023 годах.